Porez na zarade i obaveze poslodavaca

Kako izračunati i prijaviti odbitke

Poslodavci prijavljuju platni spisak izračunavajući bruto mesečne zarade i različite odbitke za plate, kako bi stigli do neto plate. Iako se to čini dovoljno jednostavno na površini, izračunavanje različitih odbitaka na platnom spisku zahteva da se orijentišete prema detaljima i da radite sa ekstremnom tačnošću.

Osnovna formula za netplatu:

Bruto plaća zaposlenog (stopa plaćanja x sati rada)
minus Zakoni o odbitku poreza na plate
minus Dobrovoljne odbitke na platnom spisku
jednak je Neto Plati.

Statutarni odbitni porez odbijanja

Zakon zahtijeva da porez na platni spisak mora biti uskraćen sa plata zaposlenih. Poslodavci tada moraju prenijeti ove prigovore različitim poreskim agencijama. Poreske olakšice poreza na zarade uključuju sledeće:

• Zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica (zasnovano na tabelama zadržavanja u publikaciji 15)
• Zadržavanje poreza na socijalno osiguranje (6,2% u odnosu na godišnju maksimalnu oporezivu zaradu od 127.200 $ od 2017. godine)
• Zadržavanje poreza na Medicare (1,45 procenata)
• Dodatno zadržavanje poreza na Medicare (0,9 odsto) za zaposlene koji zarađuju preko 200 000 dolara (ovo je novi zahtev za oduzimanje poreza koji počinje 2013. godine)
• Državno zadržavanje poreza na dohodak
• Razni porezi na lokalnom porezu (kao što su gradski, okružni ili školski okružni porezi, državna invalidnost ili osiguranje od nezaposlenosti).

Dobrovoljni odbici od plate

Dobrovoljne odbitke na platnom spisku se zadržavaju sa platnog računa zaposlenog samo ako je zaposlenik pristao na odbitak.

Dobrovoljni odbitci plaćaju ili doprinose različitim pogodnostima za koje je zaposleni izabrao da učestvuju. Dobrovoljne odbitke za platni promet mogu uključivati:

• Premije zdravstvenog osiguranja (medicinska, zubna i negu za oči)
• Premije životnog osiguranja
• Doprinosi za penzionisanje (kao što je 401 (k) plan)

• Planovi kupovine akcija zaposlenih (ESPP i ESOP planovi)
• Obroci, uniforme, sindikalne takse i ostali troškovi vezani za posao

Dobrovoljne odbitke mogu se plaćati sa dolarima prije oporezivanja ili dolarima nakon oporezivanja, u zavisnosti od vrste naknade za koju se plaća. Neke odbitke pred oporezivanjem smanjuju plate koje podležu federalnom porezu na dohodak, dok druge odbitke smanjuju plate koje podležu porezima za socijalno osiguranje i medikament. Publikacije IRS 15 i 15-B objašnjavaju koje su koristi pred-porez za različite svrhe, a profesionalni program platnog spiska pomoći će vam da pratite sve obračune plaćanja poreza.

Obaveze poreza na zarade poslodavca

Odgovornost za plaćanje poreza na zarade nastavlja se i nakon što su izdate plate za zaposlene. Kompanija je odgovorna za:

1. Plaćanje udela poslodavca poreza na zarade
2. Za deponovanje poreskih duga zadržanih sa platama zaposlenih
3. Priprema različitih izveštaja o pomirenju
4. Računovodstvo troškova plata kroz svoje finansijsko izveštavanje
5. I podnošenje poreza na platni promet

Porez na zarade poslodavaca

Kompanije su odgovorne za plaćanje svog dela poreza na zarade. Ovi porez na zarade predstavljaju dodatni trošak iznad troškova bruto plate zaposlenog. Udeo poslodavca poreza na zarade obuhvata sledeće:

• Porez na socijalno osiguranje (6,2 posto do godišnjeg maksimuma)
• Porez na Medicare (1,45 odsto plata)
• Federalne poreze na nezaposlenost (FUTA)
• Državne poreze na nezaposlenost (SUTA)

FICA porezi

FICA označava Zakon o doprinosima za socijalno osiguranje. Porez FICA se sastoji od poreza na socijalno osiguranje i poreza na dohodak fizičkih lica. Porez na socijalno osiguranje i Medicare plaćaju i zaposleni i poslodavac. Svaka strana plaća polovinu ovih poreza. Zajedno, obe polovine poreza FICA doprinose do 15,3 odsto, razdvojene na sledeći način:

• Socijalno osiguranje (zaposlenik plaća 6,2%)
• Socijalno osiguranje (poslodavac plaća 6,2%)
• Medicare (zaposlenik plaća 1,45%)
• Medicare (poslodavac plaća 1,45%)

Od 2013. godine, dodatni porez na Medicare primenjuje se za zaposlene koji podnose poreze kao šefa domaćinstva, pojedinačno ili kao kvalifikovane udovice (dijete) sa zavisnim djetetom i čije plate Medicare premašuju 200.000 dolara.

Prag je mnogo niži za bračne pojedince koji podnose odvojene poreske prijave: 125.000 dolara. Dodatni porez na Medicare odnosi se na prihod preko 250.000 USD za vjenčane porezne obveznike koji podnose zajedničke prijave.

Ovo je porez na radnike. Ne postoji odgovarajući porez na poslodavca.

Udeo zaposlenih u socijalnom osiguranju porastao je sa 4,2 posto u 2011. i 2012. godini. Taj porez za porez na zarade usvojen je u sklopu Zakona o poreskom olakšanju iz 2010. godine, koji je zatim produžen HR 3765 i ponovo produžen pomoću HR 3630 Ali se deo zaposlenog socijalnog osiguranja vraćao na punih 6,2 posto u 2013. godini.

Prijavljivanje poreza na zarade

Poslodavci su obavezni da prijave svoje obaveze za porez na plate i da blagovremeno deponuju plate poreza na zarade. Zahtevi za izvještavanje uključuju:

• Pravljenje federalnih poreskih depozita
• Godišnja federalna poreska prijava za nezaposlenost (obrazac 940 ili 940EZ)
• Povraćaj poreza na zarade poslodavca (obrazac 941)
• Godišnji povraćaj zadržanog poreza na dohodak (obrazac 945)
• Plate i poreske prijave (obrazac W-2)

Poslodavci takođe imaju zahtjeve za podnošenje izvještaja sa različitim državnim i lokalnim agencijama. Poslodavci mogu pronaći linkove prema državnim poreskim agencijama putem veb stranice American Payroll Association.

_{Prvobitno napisana od Diana Van Blaricom, sertifikovanog stručnjaka za ljudske resurse (PHR). Uredio i revidirao Beverly Bird.}