Kako se boriti protiv pravila hrabrosti
Smanjenje poreza na ovaj način je odlična poreska strategija.
Zapravo, mnogi poreski profesionalci podstiču ljude sa visokim prihodima da svoje hobije pretvaraju u "biznise" tako da imaju gubitak. Nije iznenađujuće da je Služba unutrašnjih prihoda ušla u ovu strategiju.
Hobi Loss Pravilo Thumb
Ne postoji čvrsta i brza metoda za razlikovanje između hobija i stvarnog posla zasnovanog na poreskoj prijavi. Ne postoji način da se legitimni posao iz hobija kaže, osim ako se koristi opšte pravilo: Ako neko preduzeće izveštava o neto dobiti u najmanje tri od pet godina, IRS pretpostavlja da je to profitno preduzeće. Ako kompanija izveštava o neto gubitku u više od dve od pet godina, pretpostavlja se da je neprofitni hobi.
Ovo pravilo postavlja veliki teret dokazivanja mladim preduzećima. S jedne strane, IRS očekuje da će nova preduzeća imati gubitak. Normalno je da preduzeće ima godinu ili dve gubitaka pre nego što postane profitabilno. S druge strane, verovatno je da bi biznis mogao imati nekoliko godina gubitka prije nego što ikada napravi profit.
Drugi faktori doprinose
Ako ne možete da ispunite pravila od tri godine od pet godina, možda ćete moći da dokažete svoj profitni profit na osnovu devet drugih faktora:
- Aktivnost nastavite na poslovni način.
- Vreme i trud koji ste stavili u aktivnost ukazuju na to da nameravate učiniti profitabilnim.
- Zavisi od prihoda iz aktivnosti za život.
- Vaši gubici su posledica okolnosti van vaše kontrole ili se smatraju normalnim u početnoj fazi vaše posebne vrste poslovanja.
- Promenite svoje metode rada u pokušaju da poboljšate profitabilnost.
- Vi ili vaši savetnici imate neophodno znanje da nastavite aktivnost kao uspešan posao.
- U prošlosti ste bili uspešni u ostvarivanju dobiti sa sličnim aktivnostima.
- Ako je aktivnost u nekim godinama profitabilna, IRS će razmotriti koliko profita ostvaruje.
- Možete očekivati da ostvarite buduću dobit od apresijacije sredstava koja se koriste u aktivnostima.
Šta ako ste vi revidirani?
Revizija za odbranu poslovnih gubitaka može biti dugotrajna i skupa. Ako izgubite, IRS će odbiti vaš poslovni gubitak. Vaši poslovni troškovi će biti ograničeni na obim poslovnog prihoda, što znači nultu dobit. Moraćete da otplatite deo poreza na dohodak, plus kazne i kamate. I moraćete provesti vrijeme borbe protiv IRS-a i plaćanje računovođe umjesto fokusiranja na zarađivanje novca.
Šta raditi?
Prvo i najvažnije, morate nastaviti svoj samostalni rad na vrlo poslovan način. To znači održavanje dobrih evidencija i vođenje poslovnog dnevnika koji prikazuje sastanke sa klijentima, rokove i projekte.
Trebali biste imati vizit karte i web stranicu koja promoviše vaše poslovanje i vodi evidenciju slobodnih svirki koje prijavljujete, čak i da ih ne pošaljete. Biće teže da IRS dokaže da ste samo hobist ako dođete do vaše revizije naoružane sa dnevnim planerom koji prikazuje sve ove informacije.
Pored toga, pravilo gubitka hobija odnosi se na poduzetnike koji podnose raspored C , tako da je jedan od najsigurnijih načina da dokažete da ste ozbiljni u poslovanju - ne samo da se bavite hobijem i pokušavate da otpisate svoje troškove - da formira poseban poslovni subjekt za poreske svrhe.
Možete birati između nekoliko vrsta poslovnih subjekata, svaka sa svojom poreskom strukturom.
C korporacije
Redovne korporacije se ponekad nazivaju "C korpusom" kako bi ih razlikovale od korpusa S podsjetnika S ili "S korpusa". C korporacije imaju svoje poreske identifikacione brojeve i podnose svoje poreske prijave.
Ako korporacija ima gubitak, taj gubitak nastavlja da nadoknađuje dobit sledeće godine. Korporacije mogu imati višegodišnje gubitke, a akumulirani gubici mogu da se prenose da bi nadoknadili buduću dobit.
S korporacije i partnerstva
To su "prolazni entiteti". Ovi poslovi nisu oporezovani na nivou korporacije. Svaka dobit ili gubitak se prenosi na njene akcionare, a akcionari prijavljuju dobit ili gubitak na osnovu svojih ličnih poreskih prijava.
Ako imate bar još jednog poslovnog partnera, možete formirati partnerstvo , ali se S korpus može formirati ako ste jedini akcionar ili vlasnik. Oba S korpusa i partnerstva prijavljuju dobit ili gubitak poreza na porez na promet, zatim izdaju obrasce K-1 svakom akcionaru da prijave udio akcionara u dobiti ili gubitku.
IRS pretpostavlja da akcionar radi za S-Corp ili partnerstvo, tako da očekuje da će barem deo prihoda akcionara biti oporezive plate. Morali biste platiti razumnu platu kako biste izbjegli reviziju, i morali biste platiti porez na tu platu čak i ako posao ne pravi novac.
Ako odlučite da formirate partnerstvo, vaš drugi akcionar može biti vaš supružnik, značajan drugi ili bilo koja druga osoba. Ne mora biti 50-50 vlasnički aranžman. Vaš partner bi mogao posedovati samo jedan procenat partnerstva dok zadržite kontrolu nad drugim 99 procenata.
Preduzeća sa ograničenom odgovornošću
Kompaniju sa ograničenom odgovornošću određuje država u kojoj biznis uključuje. To nije poseban savezni poreski entitet. Obračunava se kao partnerstvo na saveznom nivou ili, ukoliko LLC izabere, može se oporezovati kao korporacija C. Ako LLC ima samo jedan akcionar, može biti "zanemaren" entitet i oporezovati umjesto Forma 1040 Prilog C.
Korišćenje poslovnog entiteta kao strategija gubitaka
Ako ste već iskoristili gubitke od dve godine i podnosili Ciklus C, uzmite u obzir da li formiranje odvojenog posla štiti vaše gubitke. Uzmite u obzir dodatni trošak potencijalne revizije IRS čak i ako ste na kraju uspjeli braniti sebe, plus dodatni trošak ugradnje u vašu matičnu državu.
Možda biste želeli da razmislite o formiranju korporacije C ako se očekuje da će vaša privredna aktivnost biti profitabilna u dugoročnom periodu, jer će tekući gubici smanjiti buduću dobit. IRS je eksplicitno rekao da se troje od pet godina ne odnosi na korporacije C.
Ako očekujete da će vaša djelatnost nastaviti da stvara gubitke u doglednoj budućnosti, razmislite o formiranju partnerstva ili korporacije S. Tekući gubici će smanjiti tekuće prihode na vaš 1040, ali budući profit, ako ga ima, neće biti smanjen prethodnim gubicima.
S korporacije - ili partnerstvo ako možete pronaći dodatni akcionar-ponuditi sredinu između licence C C jednakog vlasnika i regularnih C korporacija. Plaćanje plate u S korpusu može izgledati kao manjak, ali ima efekat povećanja gubitaka i minimiziranja profita.
Vaša lična odluka treba da se donese nakon faktora vaganja, kao što su vaši drugi prihodi, vaša marginalna porezna grupa, očekivanja budućih profita i vaša lična tolerancija za vođenje evidencije i rad sa IRS. Uključivanje zahteva više papirologije, ali preostali imalac licence za C Schedule C znači da imate veću šansu da budete revidirani.