Saznajte o porezima na dohodak korporacija i korporacija
Zakon o poreskim olakšicama i poslom iz 2017. godine promijenio je stopu poreza na dobit pravnih lica sa 35% na jednu stopu od 21%. Ova stopa će biti efikasna za korporacije čija poreska godina počinje nakon 1. januara 2018. godine i trajna je promjena.
Stopa poreza na dobit preduzeća važi i za LLC preduzeća koja su izabrana za oporezivanje kao korporacije. Ova stopa se ne odnosi na S korporacije (pogledajte dole).
Stopa poreza na korporaciju u SAD do 2017
Uobičajeno je da se stopa poreza na dobit preduzeća u SAD iznosi 35%, ali stopa varira od 15% do 35%, u zavisnosti od visine prihoda od poreza za godinu.
Ako želite izračunati korporativni porez za vaše preduzeće, prvo ćete morati znati svoj oporezivi dohodak. Da biste procijenili svoj oporezivi dohodak, imate dvije opcije: (a) popunite obrazac 1120. ili (b) uzmite prošlogodišnji oporezivi dohodak kao polaznu tačku.
Raspored stopa poreza na dobit preduzeća (2005 do 2017)
Ako oporezivi prihod (linija 30, obrazac 1120) na strani 1 je:
| Preko | Ali ne preterano | Porez je | Od iznosa preko |
| $ 0 | 50.000 dolara | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7.500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13.750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22.250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113.900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3.400.000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5.150.000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Korporacije podnose poreske prijave svake godine i plaćaju kvartalno procijenjene poreze.
Akcionari se ne oporezuju pojedinačno za ovaj porez na dobit pravnih lica, ali plaćaju porez na dividende koje primaju.
Kako izračunati porez na korporativni porez
Naravno, dostupan je softver za izračunavanje iznosa korporativnog poreza, ali ako želite sami da isprobate, evo kako funkcioniše proračun:
Recimo da vaša korporacija ima zaradu za godinu od 300.000 dolara.
- Pogledajte gornji sto za liniju koja uključuje vaš oporezivi dohodak. Četvrta linija je $ 100,000 do $ 335,000, tako da je to linija koju koristite.
- Porez je 22.500 dolara plus 39% od iznosa preko 100.000 dolara.
- Dakle, 39% od 200.000 je 78.000 dolara.
- Ukupni porez iznosi 22.500 dolara plus 78.000 dolara, što iznosi 100.500 dolara.
Efektivna poreska stopa za vašu korporaciju iznosi 33,5%. Ovo je malo manje od 39% u rasporedu.
Korporacije i dvostruka poreska dilema
Dobit korporacije se oporezuje korporaciji kada se zarađuje, a zatim se oporezuje akcionarima kada se distribuiraju kao dividende. Ovo stvara dvostruki porez. U gore navedenom primeru, korporacija sama plaća 100.500 dolara u porezu na zarade od 300.000 dolara. Ako korporacija distribuira sve ili dio tog prihoda akcionarima kao dividende , pojedini akcionari moraju prijaviti ovaj prihod na svojim pojedinačnim poreskim prijavama. Inače, dividende se oporezuju po posebnoj stopi poreza na dividendu. (Ako korporacija plaća vlasnika nazad za ulaganje u kompaniju, ovo se smatra povratom kapitalnih investicija , a ne smatra se dividendom i nije oporezivo.)
Kao što vidite, zarada se oporezuje korporaciji i pojedincima.
Iz tog razloga, neke korporacije pokušavaju da izbegnu porez na dividende akcionara tako što ne distribuiraju dividende. Ali IRS može nametnuti dodatni porez nazvan akumulirani porez na zarade.
Akumulirani porez na zarade
Osim redovnih korporativnih poreza, korporacije moraju platiti dodatni akumulirani porez na zarade od 20% ako korporacija ne distribuira ili ne plati dividende.
Poreski kod IRS kaže da je ovaj porez za korporacije:
formirana ili iskorišćena u svrhu izbjegavanja poreza na dohodak u odnosu na svoje akcionare ili akcionare bilo koje druge korporacije, dozvoljavajući zarade i profit da se akumuliraju umjesto da budu podeljeni ili distribuirani.
Ovaj porez ne primenjuje se na lična holding društva, neprofitne organizacije ili pasivne strane investicione kompanije.
Ovu porezu nametne IRS kako bi se sprečilo korporacije od nagomilavanja zarade i ne distribuira ih akcionarima u vidu dividendi, čime bi se izbjegao porez na dividende.
S korporacije - ne oporezuju se kao korporacije
S korporacije se oporezuju na različite načine od korporacija. Akcionari korporacije S oporezuju se njihovom procentualnom udelu oporezivog prihoda, koji se prenese na njih po ličnim poreskim prijavama.