U ovom članku ćemo pogledati LLC oblik poslovanja, kako se LLC obično oporezuje , kako se oporezuje kao korporacija može biti od koristi za posao, i proces izbora ove poreske opcije.
Da li bih trebao izabrati da moj LLC preduzeće oporezuje kao korporaciju?
LLC može izabrati da se oporezuje kao korporacija, umjesto partnerstva ili samostalnog vlasnika. Pošto mnogi poreski savjetnici iznose prednosti LLC oblika poslovanja, zašto bi LLC preduzeće želelo da se oporezuje kao korporacija?
Kako se LLC preduzeće oporezuje
Podrazumevano, ukoliko ne odlučite drugačije, LLC se oporezuje na jedan od dva načina, ovisno o tome koliko je vlasnika u LLC preduzećima:
- Jednopravni LLC preduzeće smatra se zanemarenim entitetom i oporezovano je kao samostalno vlasništvo , podnošenjem Priloga C za ličnu poresku prijavu pojedinca.
- Kompanija sa više članova se oporezuje kao partnerstvo . Partnerstvo podnosi informaciju o obrazcu 1065, sa rasporedom K-1 za svakog člana / partnera.
Ove poreske situacije su ono što IRS naziva "neizvršenje" poreza na dohodak za LLC preduzeće. Ali postoje i druge poreske opcije za LLC preduzeće, kao što je gore navedeno. Jedna od ovih opcija je da se LLC oporezuje kao korporacija.
Prednost izbora koji se oporezuju kao korporacija
Obično, preduzeća odabiru poreznu formu koja će donijeti najniže poreze. Stopa lične porezne stope (za samostalnost vlasništva i partnerstva) na visokom kraju poreskih tablica je veća od najviše stope korporacije , pa ako je vaš ukupni oporezivi dohodak (aka prilagođeni bruto prihod), uključujući i vašu neto dobit od LLC preduzeća, veoma visok, možda ćete želeti da uklonite svoje poslovanje od toga da budu uključeni u vaše lične poreze.
Ovako LLC preduzeće obračunava kao LLC preduzeće.
Glavna prednost LLC preduzeća koja se oporezuje kao korporacija jeste pogodnost vlasnika da ne morate uzeti sve poslovne prihode na vašu ličnu poresku prijavu. Pogledajmo scenario:
Vaš LLC ima neto profit od 50.000 dolara za godinu dana. Ako ste jedini vlasnik LLC-a, morate preuzeti sve ove profite na svojoj ličnoj prijavi poreza na dohodak. Ako imate LLC porez kao korporaciju, možete zadržati neku ili celokupnu dobit (zadržite je u poslu) i ne plaćajte porez na dohodak od poreza na dobit.
Nedostatak izbora koji se oporezuju kao korporacija
Jedna velika prednost LLC preduzeća je da vlasnici izbegavaju dvostruko oporezivanje - plaćaju poreze na prihod korporacije, a takođe i na prihode primljene kao dividende. Ako odlučite da vaš LLC bude oporezovana kao korporacija, vi (kao vlasnik) će biti predmet ove dvostruke poreske situacije. Odlazak na korporativni oblik znači da ćete biti podložni dvostrukom oporezivanju, tako da je smanjen porez bio bolji od značaja.
Prije donošenja bilo kakvih odluka u vezi sa vašim LLC porezima , uključujući i ove izbore, provedite određeno vrijeme kako biste sarađivali sa "šta ako" scenarije sa vašim CPA i / ili poreskim profesionalcem. Budite sigurni da donosite svoju odluku na osnovu razumnih saznanja o budućnosti (koliko god bilo ko od nas to može znati).
Kako napraviti izbor
Ako odlučite da napravite ove izbore, evo još informacija koje trebate znati:
- Izbor se vrši na IRS Formu 8832 - Izbor za klasifikaciju entiteta .
- Obrazac omogućava "kvalifikovanim entitetima" da podnesu ove izbore. Posebno se navodi da su LLC entiteti kvalifikovani subjekti.
- LLC preduzeće ovim izborima "udruživanje". IRS koristi pojam "udruživanje" da označava "kvalifikovanog subjekta koji se oporezuje kao dodatak korporaciji" ... "
- Obrazac sadrži izjavu o saglasnosti koju mogu potpisati svi članovi, ili jedan član u ime svih članova. Ako jedan član potpiše, trebalo bi da ima nekih zapisa na sastancima o članstvu u kompanijama koje su svi članovi odobrili na ovim izborima.
- Morate navesti ime (e) i identifikacioni broj (e) vlasnika (broj socijalnog osiguranja za LLC preduzeće sa jednim članom i ID broj poslodavca za više članova LLC).
Šta se dešava sa starim entitetom
Kada vaš izbor za korporativni status stupi na snagu, IRS utvrđuje da sva sredstva i obaveze prethodnog poslovanja ( samostalni preduzetnik ili partnerstvo) doprinose korporaciji u zamenu za akcije korporativnog kapitala.
Kada se dokumentuje izbor entiteta
Izbori koji se oporezuju kao novi entitet će stupiti na snagu danom koji se unosi u liniju 8 na obrascu 8832. Izbori ne mogu stupiti na snagu više od 75 dana prije podnošenja izbora, niti može stupiti na snagu kasnije od 12 mjeseci nakon datuma kada su podneseni izbori.
Odricanje od odgovornosti: Ove informacije su pružene kako bi vam dale opće znanje o ovoj temi i omogućili vam da imate informacije o kojima biste razgovarali sa svojim advokatom, CPA-om ili poreskim savjetnikom. Ja nisam CPA, poreski advokat ili upisani agent , a ne davam porez ili pravni savjet. Svaka poslovna situacija je jedinstvena, a porezi i zakoni se redovno menjaju. Konsultujte se sa poreskim profesionalcem i advokatom pre donošenja bilo kakvih odluka koje mogu uticati na vaše poslovanje.
Nazad na sve o LLC i porezima