Sole Proprietors kao Pass-through preduzeća
Jedinstveni vlasnici se smatraju "prolaznim" poslovnim tipovima jer dobit ili gubitak poslovanja prelazi na lični porez vlasnika.
Posao ne plaća vlastiti porez, jer posjedovanje samostalnog vlasnika nije odvojeno od vlasnika kako za porezne tako i za pravne svrhe.
Ako ste jedini vlasnik kompanije sa ograničenom odgovornošću (LLC), vi ste jednočlani LLC preduzeće , a plaćate porez na dohodak na isti način kao samostalni vlasnik, uključujući i poreze za samozapošljavanje (objašnjeno u nastavku). Dakle, ove informacije se odnose i na vas.
Evo kako ovo radi za porez na dohodak:
Kako samostalni vlasnici plaćaju porez na dohodak
Jedinstveni poduzeće se oporezuje kroz lični poreski odgovor vlasnika, na obrazcu 1040. Poslovni profit se obračunava i prikazuje u Prilogu C - Dobitak ili gubitak iz malog biznisa. Da bi se popunila Prilog C, izračunat je prihod poslova, uključujući sve prihode i troškove, zajedno sa troškovima roba za prodate proizvode i troškovima za kućno poslovanje. Rezultat ove kalkulacije (prihod minus troškova) je neto dohodak samostalnog preduzetnika.
Neto prihod je iznos oporezivog prihoda od poslovanja.
Ovaj neto dohodak ili gubitak poslovanja upisuje se na liniji 12 obrazca 1040 vlasnika koji se uključuje zajedno sa drugim prihodima / gubicima vlasnika (i supružnika) za potrebe poreza na dohodak. Ako preduzeće ima gubitak, ovaj gubitak se može koristiti za smanjivanje ukupnog prilagođenog bruto prihoda vlasnika (prihod pre oslobađanja i odbitaka) na poresku prijavu.
Vlasnik samostalnog preduzeca plaća porez na dohodak svih prihoda navedenih u porezu na ličnu poresku prijavu, uključujući prihode od poslovnih aktivnosti, po važećoj individualnoj stopi poreza za tu godinu.
Porezi za samozapošljavanje
Jedini vlasnik je samozaposlena osoba i mora plaćati poreze za samozapošljavanje na osnovu prihoda preduzeća. Porez na samozapošljavanje uključen je u obrazac 1040 za federalne poreze, računato korišćenjem Raspored SE , i ukupna obaveza za porez na samozapošljavanje uključena je u red 57 obrazca 1040.
Na primjer, ako posjednik preduzetnika ima profit od 10.000 dolara, ovo je broj koji se koristi za izračunavanje poreza za samozapošljavanje. Ako preduzeće ima gubitak, nijedan porez na samozapošljavanje se ne plaća.
Ostali porezi za zapošljavanje
Ako samostalni vlasnik ima zaposlene, preduzeće mora platiti poreze na zaposlenima na prihode tih zaposlenih, uključujući zadržavanje i izveštavanje o federalnim i državnim porezima na dohodak, plaćanje i izveštavanje poreza FICA (socijalno osiguranje i porez na dodatu vrednost), poreza na kompenzaciju radnika i poreza na nezaposlenost. Ako vaše preduzeće plaća porez na zapošljavanje, to su odbitni poslovni troškovi. Naravno, iznosi koji su zadržani od zaposlenih i plaćeni od strane vašeg poslovanja ne mogu se odbiti za vaše poslovanje.
Porez na imovinu
Ako vlasnik preduzetnika poseduje zgradu ili drugu nepokretnu imovinu (zemljište i zgrade), porez na imovinu mora biti plaćen na toj imovini. Porez je zasnovan na procijenjenoj vrijednosti i poreskim stopama za grad ili grad gdje se posjeduje.
Državne poreze na prodaju, akcize i franšize
Od samostalnih vlasnika se zahteva da plaćaju porez na promet poreza na proizvode i oporezive usluge koje prodaju. Pored toga, jedini vlasnik moţda mora platiti poreze na akcize (korišćenje) na isti način kao i drugi tipovi poslovanja.
Za više informacija o prodaji i akcizama provjerite kod vašeg državnog odjeljenja prihoda . Obično vlasnici preduzeća nisu obično odgovorni za franšizne takse, jer ih države obračunavaju na korporacije i druge vrste preduzeća registrovanih u državi.
Odbitak plaćanja poreza na dobit
Porezi koje vaše preduzeće plaća može se odbiti kao poslovni troškovi.
Ali ne možete odbiti savezne poreze na dohodak ili poreze za samozapošljavanje.