Prolazni porezi i vlasnici preduzeća

Promjene prenosa poreskih odbitaka počinju 2018

Ako imate mali posao, verovatno imate prolazan posao. Prolazno poslovanje ne plaća sam porez, ali vlasnici preduzeća plaćaju porez na promet kroz svoj lični poreski prijem svake godine.

Zakon o poreskim olakšicama i zapošljavanju iz 2017. godine ima neke poreske izmene koje mogu imati koristi od prolaznih preduzeća za koje biste trebali znati. Ove potencijalne koristi će stupiti na snagu za 2018. godinu porez (za povratak podnet u 2019. godini).

Da li je moj posao prolazan posao?

Prolazno poresko postupanje znači da se porezi poslovanja "prenose" na poresku prijavu fizičkih lica koja posjeduju posao.

Prelazni poslovi uključuju:

Dve vrste preduzeća nisu transakcije putem prenosa: korporacije i LLC preduzeća biraju se kao korporacije. Porezi za korporacije ne prolaze, jer su korporacije odvojeni od svojih vlasnika. Prolazni status takođe znači da ovi poslovni subjekti nisu podložni dvostrukom oporezivanju , kao što su korporacije.

Promjene prenosa poreza na snazi ​​u 2018

Kao što je gore navedeno, prolazna preduzeća će imati novu poresku situaciju koja počinje 2018. godine.

Može se uzeti odbitak od 20% "kvalifikovanog poslovnog prihoda" (QBI). Kvalifikovani poslovni prihodi vezani su za ulaganje vlasnika u posao, bilo na plate koje se isplaćuju zaposlenima ili ulaganja u kapitalna sredstva koja su kupljena i korišćena u poslu. Kapitalna imovina može biti poslovni automobil, oprema ili nameštaj.

Drugim rečima, ako vaš mali biznismen nema zaposlene, a vi nemate mnogo sredstava, verovatno nećete moći da iskoristite ovu odbitku.

Izračunavanje ovog odbitka QBI je komplikovano. Kelly Phillips Erb u Forbes-u ima više detalja o tome kako bi računala za 20% odbitak radila. Ona takođe naglašava da odbitak ne utiče na vašu mogućnost da odbijete poslovne troškove na vašu poresku prijavu.

Odbitak će biti ukinut za stručnjake usluga (u profesijama kao što su računovodstvo, pravo, zdravstvena zaštita i drugi) kada njihovi prihodi dostižu 157.500 dolara za pojedince i 315.000 dolara za zajedničke filere. Ovaj standardni odbitak će se završiti nakon 2025.

Kako funkcionišu porezni promet

Pošto se porezi poslovanja prenose do poreskih prijava vlasnika, poslovni profit se oporezuje po stopi lične poreza pojedinog vlasnika, a ne po stopi poreza na dobit pravnih lica . Ova razlika može dovesti do nižih - ili viših - stopa poreza za posao, u zavisnosti od poreske stope pojedinog poreskog obveznika.

Porezni porezi rade u dva koraka za ova preduzeća:

Prvi korak: Biznis obračunava neto prihod (bruto prihod minus odbitne troškove). Obračun može biti na poreskoj prijavi (za partnerstva i S korporacije) ili na rasporedu poreske prijave osobe (za poslove sa jednim osobom).

Drugi korak: Vlasnik preduzeća uključuje svoj udeo u neto prihodu preduzeća na njihovu ličnu poresku prijavu. Za poslovanje sa jednim osobom, porez se oslanja na cijeli neto dohodak vlasnika. Za preduzeća sa više vlasnika, porez se deli sa vlasnicima.

Prolazni porezi za vlasnike jednakosti i LLC preduzeća sa jednim članom

U poslovanju samostalnog preduzetnika, posao i vlasnik preduzeća nisu odvojeni, sa poreskog gledišta. Podnošenje poreza na poslovanje je deo lične prijave vlasnika preduzeća. Dakle, profiti ili gubici se izračunavaju na Prilogu C ličnih 1040 vlasnika, a neto dohodak ili gubitak se prenese na liniju 12 obrasca 1040, za vlasnika.

Jedinstveni član poreza na dohodak LLC preduzeća na isti način kao samostalni vlasnici, tako da se porez na dohodak prenese na njih na isti način.

Provizije poreza za partnerstva i korporacije i LLC preduzeća

U drugim vrstama preduzeća koje nisu korporacije, poreska obaveza (neto dohodak) biznisa prenosi se na ličnu poresku prijavu vlasnika na različit način za svaku od njih.

Za partnera u partnerstvu izračunava se neto dohodak (profit) partnerstva u celini. Zatim, ovaj prihod (ili gubitak) deli se sa partnerima prema njihovom distributivnom udelu , kako je utvrđeno u sporazumu o partnerstvu. Svaki pojedinačni partner prima raspored K-1, koji pokazuje njihov udio u dobiti, a koji je uključen u Obrazac 1040 osobe.

Članovi (vlasnici) LLC preduzeća sa više članova oporezuju se kao partneri, tako da bi dobili partnerstvo K-1 na osnovu njihovog učešća u dobiti LLC.

Na isti način kao i partnerstvo, vlasnici korporacije S dobijaju i Prilog K-1 koji prikazuje svoj udio profita korporacije S za poresku godinu.

Prolazni porezi i porez na samozapošljavanje

Porezi na samozapošljavanje (socijalna sigurnost i porez na dohodak fizičkih lica za samozaposlene osobe) takođe prolaze vlasnicima preduzeća. Visina poreza za samozapošljavanje se obračunava na osnovu neto prihoda vlasnika preduzeća, a prenosi se do poreza na dohodak fizičkih lica koji se plaća. Kao i kod poreza na dohodak, porez na samozapošljavanje ne plaća biznis, već pojedinac, jer se odnosi na beneficije pojedinca za socijalno osiguranje i Medicare.

Odricanje od odgovornosti: Ovaj članak uključuje opštu diskusiju o porezima za prolazak i nije namijenjena davanju poreskih ili pravnih savjeta. Svaka situacija u vezi s poslovnim porezom je jedinstvena pre nego što pripremite poslovne takse, razmotrite svoju poresku situaciju kod poreskog profesionalca.