De Minimis u korist zaposlenima
Termin d e minimis se generalno koristi da bi opisao nešto što je premalo ili beznačajno da se uzme u obzir, nešto nebitno. termin dolazi iz latinske fraze " de minimis non curat lex ", što u osnovi znači da se zakon ne bavi trivijalnim pitanjima. Ovaj izraz ima nekoliko značenja u različitim oblastima poslovanja. (Obratite pažnju na pravopis ovog izraza. Nije spelled, kao što mislite, "de minimus", već je " de minimis ".)
U zakonu, de minimis se odnosi na nešto što je premalo da se brine. Na primjer, u tužbi na računu od milion dolara, greška od 10 dolara bi bila de minimis.
Zašto je koncept De Minimis važan za poslovne takse?
U poslovnim taksama koncept de minimis je važan za beneficije zaposlenima, u porezima na kapitalne dobitke iu drugim oblastima poreza na poslovanje. Mala korist ne može biti predmet poreza; iznos zavisi od slučaja.
Šta De Minimis znači za koristi zaposlenima?
IRS kaže da de minimis koristi:
... bilo koju imovinu ili uslugu koju ste pružili zaposleniku koji ima tako malo vrijednosti (uzimajući u obzir koliko često pružate slične koristi vašim zaposlenima), što bi bilo opravdano ili nerazumno
Prednosti koje poslodavac pruža zaposlenom se oporezuju kao prihod zaposlenom. Ali de minimis naknada se ne oporezuje zaposlenom kao prihod.
Sa poreskog gledišta, de minimis beneficija je mali iznos koristi zaposlenima, a IRS kaže da ovi mali iznosi nisu predmet oporezivanja. Drugim rečima, ako je pogodnost de minimis , on nije oporezivan zaposlenom. Ako nije de minimis , on se oporezuje zaposlenom, baš kao i druge koristi zaposlenima.
Primeri pogodnosti zaposlenih koji mogu biti de minimis
Primeri koji slijede daju ideju o tome šta se smatra de minimisom . U nekim slučajevima to je zato što je količina mala (kao što je turska praznica), au drugim slučajevima je previše teško razvrstati ličnu upotrebu zaposlenog iz poslovne upotrebe (kao što je kancelarijski uredjaj).
IRS pruža nekoliko primera de minimis nagrada koje se mogu isključiti od poreza za zaposlene:
- Kućni ljubimci ili šunke
- Cveće, plakete ili kafene šolje za posebne prilike
- Zlatni sat na penziji
- Parking za zaposlenog u mesecu, ako iznos ne prelazi određene limite.
- Povremene nagrade za večere ili praznične večere za zaposlene i goste.
- Ostali obroci koji se mogu smatrati de minimis bi bili kafa i krofne na sastanku osoblja ili povremeni obroci koji se pružaju zaposlenima koji moraju raditi prekovremeno .
- Povremene karte za sportske događaje ili pozorište (korišćenje kutije kompanije na hokej ili košarkaškoj igri, na primjer)
- Dozvoliti zaposlenima povremeno da koriste uredjaj za kopiranje kancelarija, ako (poslodavac) može pokazati da se koristi za najmanje 85% u poslovne svrhe
- Grupni termin životno osiguranje ispod $ 2000,
- Povremene transportne tarife (kao što su autobuska karta ili parkirna karta) koje pružate zaposlenima.
Šta nisu korisnice De Minimis
Prema IRS-u sledeće nikada nisu de minimis :
- Gotovina, uključujući gotovinske ekvivalente kao što su poklon kartice, osim redovnih obroka da bi se omogućio prekovremeni rad
- Korišćenje poslodavčevog stana, kuća za odmor, brod ili avion
- Korišćenje vozila poslodavca više od jednom mesečno
- Članstvo u jednoj zemlji ili klubu
Napominjemo i upotrebu riječi "povremeni" na listi de minimis beneficija iznad. Ako se koristi rutinski, gotovo nikad nije de minimis.
De Minimis prednosti i mobilni telefoni
IRS smatra da su mobilni telefoni koje obezbeđuju poslodavci de minimis ako nisu deo kompenzacije kompanije zaposlenom i ako su obezbeđeni za "značajne poslovne razloge". Neki primeri su:
- Ako poslodavac mora uvek kontaktirati zaposlenog za vanredne situacije u vezi sa radom (npr. Za upravitelja data centra)
- Ako zaposleni treba razgovarati s klijentima kada je van funkcije (na prodajnom mjestu, na primjer),
- Ili ako zaposlenik treba kontaktirati poslovne ljude u drugim vremenskim zonama u trenutku kada je kancelarija zaposlenog zatvorena (menadžer međunarodnog poslovanja koji treba da razgovara sa zaposlenima ili klijentima u Tokiju, na primer).
Izuzetak na Pravilo De Minimis - visoko kompenzovani zaposleni
Kao i ostali porezi, pravilo de minimis mora biti pošteno primenjeno. Ne možete tretirati obroke koje kompanija pruža kod poslodavca koji se zaposlenima na visokom nivou obezbeđuje kao de minimis ako iste koristi nisu dostupne svim zaposlenima ili grupi zaposlenih u kojima su zaposleni na visokom nivou.
Na primjer, ako imate za rukovodioca posebnu trpezariju i bez trpezarije (ili bez slične trpezarije) za druge zaposlene, ne možete tvrditi da je izvršna trpezarija de minimis . Ako nije de minimis , on se oporezuje rukovodstvu. IRS ima neki jezik koji objašnjava šta "visoko kompenzovani zaposleni" znače u ovom slučaju.
Zapisiti da Prove De Minimis koristi
Uvek je teško dokazati negativan. Održite odlične zapise o vremenu kada pružate male koristi zaposlenima, objašnjavajući poslovnu svrhu i datum i vreme. Pokazujući da uvek vodite dobru evidenciju pomoći će vam da odbranite korištenje de minimis u poreskoj reviziji.
Drugi primeri pravila de minimisa u drugim poreskim i pravnim oblastima
Zakon PATH 2015 pruža zaštitu od novčanih kazni i kazni za poreske obveznike privrednih društava za de minimis greške (ispod 100 USD) za povrat informacija.
U drugom primeru, na obrazcu 1099-S, prihodi od transakcija nekretnina, transfer od manje od 600 dolara smatra se de minimis .
Limiti de minimis se uzimaju u obzir kod poreza na kapitalne dobitke pri kupovini obveznica.
U zakonu o autorskim pravima, de minimis se koristi prilikom određivanja da li je rad u granicama pravične upotrebe. Mala količina posla može se koristiti bez dozvole; iznos koji se smatra de minimis razlikuje od slučaja.