Već nekoliko godina IRS je tretirao troškove mobilne telefonije za preduzeća i zaposlene u okviru kategorije poslovnih imovina pod nazivom nekretnine . Ova kategorija aktive uključuje imovinu koja se može koristiti u lične i poslovne svrhe, pa je IRS zahtevala detaljnije vođenje evidencije od strane preduzeća kako bi se mobilni telefoni razdvojili kao odbitni poslovni troškovi od lične upotrebe.
Odredba Zakona o poslovanju malih preduzeća iz 2010. godine uklonila je mobilne telefone iz kategorije navedene nekretnine.
Mobilni telefoni predstavljaju dodatnu prednost
Iako je IRS uklonio mobilne telefone iz navedene kategorije imovine, nije uklonio troškove mobilnog telefona iz kategorije prednosti . Većina preduzeća ovih dana zahtijeva zaposlene koji putuju ili su na rukovodećim pozicijama da imaju mobilne telefone.
Ali koliko je korišćenja mobitela lično i da li je ova lična upotreba oporeziviva korist zaposlenom? IRS kaže da je mobilni telefon koji je poslat poslodavac dodatna pogodnost zaposlenom, a vrednost telefona, uključujući i cenu telefona i mjesečne naknade, se oporezuje zaposlenom, osim ako se ne može dokazati da je telefon koriste se prvenstveno u poslovne svrhe. (Internal Bulletin Bulletin 2011-38)
Ali IRS takođe kaže da "kada poslodavac zaposlenom zaposlenim ima mobilni telefon prvenstveno zbog ... poslovnih razloga , poslovna i lična upotreba mobilnog telefona je uglavnom nepopravljiva za zaposlenog.
IRS neće zahtevati vođenje evidencije poslovne upotrebe kako bi se dobio ovaj tretman bez poreza. "
Mobilne telefone kao radno stanje margine koristi
IRS poziva mobilne telefone na "radno stanje marginalne beneficije", odnosno "svaku imovinu ili usluge pružene zaposlenom poslodavca u meri u kojoj bi, ukoliko zaposleni plaća takvu imovinu ili usluge, takva plaćanja biti dozvoljena kao odbitak "kao običan i neophodan poslovni trošak.
Kao radno stanje, dodatna korist, lična upotreba zaposlenih ne utiče na sposobnost preduzeća da odbije troškove mobilne telefonije vezane za poslovanje, niti se oporezuje zaposlenom kao dodatnu korist.
Prvo, osnovna poslovna svrha mora biti uspostavljena, kako bi troškovi vezani za poslovanje bili odbijeni poslovanju i da se izbjegne lična upotreba telefona pod uslovom da je poslodavac oporezovana zaposlenom. Ne-poslovna lična upotreba mobilnog telefona nije odbijena kao poslovni trošak kompanije.
Ako od zaposlenih zahtevate da koriste mobilne telefone u poslovne svrhe, lična upotreba zaposlenog se tretira u poreskim svrhama kao minimalna dodatna pogodnost koju određuje IRS. Ova odredba IRS se primjenjuje na korišćenje mobilnog telefona poslodavca nakon 31. decembra 2009. godine.
Poslovne svrhe za mobilne telefone
"Običnu i neophodnu" određuje IRS i na određene načine se odnosi na mobilne telefone. Primjer koji koristi IRS za opisivanje "poslovnih ciljeva" je zahtjev poslodavca da kontaktira zaposlenog tokom radnog vremena. IRS kaže da pružanje mobilnog telefona u svrhu "morala ili dobre volje", da privuče novog zaposlenog ili da obezbede dodatnu kompenzaciju zaposlenom ne smatra se "poslovnim namjenama" i ne isključuje mobilni telefon od prednosti.
Vodite dobre podatke o upotrebi mobilnog telefona
Uzimanje mobilnih telefona iz navedene kategorije imovine ne znači da možete ignorisati pitanje čuvanja dobrih podataka o ličnoj upotrebi mobilnih telefona. Još uvek morate biti u mogućnosti da dokažete da je telefon koristio prvenstveno u poslovne svrhe.
Šta dalje?
Da biste izbegli pitanja poreske revizije i poštovali zakone koji se odnose na korišćenje mobilnih telefona vezanih za poslovanje, diskutujte o problemu sa poreskim savjetnikom. Neke mere koje želite da razmotrite:
- Ograničiti mobilne telefone samo na one zaposlene koji moraju da imaju da pravilno izvršavaju svoje dužnosti, kao što su predstavnici spoljnih prodaje, menadžeri koji često putuju i rukovodioci.
- Zadržite dnevnike mobilnih telefona zaposlenih kako biste potvrdili poslovnu upotrebu. Ako je ovo problematično, pronađite način da pristupite logovima mobilnih telefona preko svog nosača, tako da ih možete dobiti ako je potrebno.
- Zahtevajte da zaposleni sa kompanijskim mobilnim telefonima imaju još jedan mobilni telefon za ličnu upotrebu.
Pročitajte više o IRS-u o poreznom tretmanu mobilnih telefona koje pruža poslodavac.