Novi porezni zakon i dobrotvorna davanja
Zakon o poreskim reformama iz 2017. godine promenio je pejzaž dobrovoljnog davanja. Standardni odbitak je gotovo udvostručen za 2018. i šire. Novi standardni odbitak iznosi 12.000 dolara za singlove (iznad 6.350 dolara za 2017. godinu) i 24.000 dolara za bračne parove koji zajednički podnose (sa 12.700 dolara).
Iako bi povećanje standardnog odbitka trebalo da pojednostavi podnošenje poreskih prijava, to takođe znači da pojedini poreski obveznici, uključujući vlasnike preduzeća koji nisu korporacije, imaju manje podsticaja da daju dobrotvorne svrhe. Ako želite da date i dobijete odbitku, morate objasniti sve dobrotvorne odbitke , u nadi da ćete dobiti iznad standardnog iznosa odbitka.
Kako se ti doprinosi odbijaju i od kojeg poreza se odbijaju, zavisi od vrste organizacije.
Kako zahtevaju oduzimanje raznih vrsta preduzeća za dobrotvorne svrhe?
Sve vrste preduzeća, osim korporacija, plaćaju poreze kao prolazne entitete . To znači da se porezi poslovanja prenose individualnim vlasnicima. Jedinstveni poduzetnik , na primjer, beleži porez na poslovanje kao dio lične poreske prijave, a odbitak mora biti izvršen kroz lični dio povratka, a ne u biznisu "Schedule C" (odjeljak za podnošenje poreza).
Ovaj članak detaljno opisuje pravila za odbitak dobrovoljnih doprinosa za svaku vrstu posla (pogledajte dole). Članak takođe objašnjava koje vrste odbitaka su dozvoljene i ograničenja.
Dobrotvorne organizacije moraju biti kvalifikovane
Prvo, ako razmišljate o donaciji donacije dobrovoljnosti, uverite se da možete potraživati odbitak.
Da bi vi ili vaše preduzeće mogle da tražite odbitak za dobrotvornu organizaciju, organizacija mora biti kvalifikovana od strane IRS. Da bi bila kvalifikovana, organizacija mora ispuniti specifične zahteve i ispuniti kriterijume IRS. Koristite ove organizacije koje se oslobađaju IRS-a Odaberite Check online alat za pretraživanje kako biste videli da li se organizacija kvalifikuje.
Šta je odbačeno i šta nije odbačeno
Vi ili vaše preduzeće mogu odbiti:
- Doprinosi gotovine
- Pokloni nekretnina ili opreme (nazvani "doprinosi u naturi")
- Kilometri i drugi putni troškovi nastali u vezi sa radom za dobrotvornu organizaciju, zasnovan na standardnoj kilometražnoj stopi koja je određena IRS za dobrotvorne poslove.
Ali, ne možete odbiti svoje vrijeme ili vrijeme vaših zaposlenih koji rade kao dobrovoljac za dobrotvornu organizaciju, kao što je vrijeme provedeno u službi neprofitne komisije ili za lokalni United Way.
Ograničenja dobrotvornih donacija
IRS kaže:
Isplata gotovine organizaciji, dobrotvornom ili drugačijem, može se odbiti kao poslovni troškovi ako plaćanja nisu dobrovoljni doprinosi ili pokloni i direktno su povezani sa vašim poslom. Ako su isplate dobrovoljni doprinosi ili pokloni, ne možete ih odbiti kao poslovne troškove. Međutim, korporacije (osim S korporacija) mogu odbiti dobrotvorne doprinose na svoje [lične] poreske prijave poreza, podložne ograničenjima .... Jedini vlasnici , partneri u partnerstvu ili akcionari u jednoj korporaciji S mogu biti u mogućnosti odbiti dobrotvorne doprinose koje su obavljale svoje poslovanje na Prilogu A (Obrazac 1040) [po njihovom ličnom poreskom prijavljivanju].
(Izvor: publikacija IRS 535: poslovni troškovi)
Pogledajte ovaj IRS članak o odbitku za dobrotvorne doprinose za više informacija.
Doprinosi za samostalan vlasništvo
Ako ste samostalni vlasnik , vaši poslovni porezi su podneseni u Prilogu C vašeg ličnog obrazca 1040. Vaše preduzeće ne može napraviti odvojene dobrotvorne doprinose, jer jedini način na koji pojedince mogu odbiti ove doprinose je u Prilogu A, a vi morate biti u mogućnosti da stavite u obzir odbitke da ih uzmem. Isto važi za jednočlanu kompaniju sa ograničenom odgovornošću, s obzirom da LLC preduzeće sa jednim članom podnosi poreze kao samostalni vlasnik.
Partnerstveni doprinosi
Partnerstvo je poseban slučaj, jer sam partnerstvo ne plaća porez na dohodak ; prihodi i rashodi (uključujući odbitke za dobrovoljni doprinos) se prenose partnerima na njihov pojedinačni raspored K-1 svake godine.
Dakle, ako partnerstvo daje dobrovoljni doprinos, svaki partner uzima učešće odbitka na svojoj ličnoj poreskoj prijavi. Na primjer, ako partnerstvo ima tri ravnopravna partnera i donira ukupno 1.500 dolara do milosrđa za godinu dana, partneri svako može zatražiti 500 dolara dobrovoljnih odbitaka.
Pošto donacija gotovine ili imovine smanjuje vrijednost partnerstva, svaki donatorski partner mora smanjiti svoje partnerske kamate po vrijednosti donacije. Na primjer, ako partnerstvo donira kancelarijskog namještaja u dobrotvorne svrhe, vrijednost tog namještaja više nije u vlasništvu partnerstva, tako da se mora skloniti knjigama, što smanjuje ukupnu vrijednost partnerstva.
Odbitci za dobrotvorne doprinose članova društva sa ograničenom odgovornošću sa više članica rade isti kao i za partnerstvo.
S korporativni doprinosi
S korporacija radi kao partnerstvo, pri čemu pojedinačni akcionari dobijaju raspored K-1 koji pokazuje svoj udeo u bilo koji dobrovoljni doprinos korporacije.
Doprinosi korporacije
S obzirom da je korporacija zasebno vlasništvo od vlasnika, korporacija može da izvrši dobrotvorne doprinose u svoje ime i uzima odbitke za te doprinose. Odbitci uključeni su u formular poreza na dobit korporacije (obrazac IRS 1120).
Posebna beleška o bezgotovinskim doprinosima
Ako ste lično uložili bezgotovinske doprinose iznad 500 dolara u bilo kojoj godini, morate podneti obrazac 8283 uz vašu poresku prijavu, pružajući informacije o doniranoj imovini.
Odricanje od odgovornosti: Ovaj članak namerava da vam obezbedi opšte informacije da biste počeli da saznate o određenom poreskom subjektu. Ništa u ovom članu ili drugim članovima ovog doprinosa ne treba smatrati poreskim ili pravnim savjetima. Ako imate pitanja o odbitku dobrotvornih doprinosa, proverite kod vašeg poreznog stručnjaka.