Isplate zaposlenima na obrascu W-2 i za penzije
Koje zarade podležu zadržavanju?
IRS kaže da su ovi porez na FICA posledica plaćanja zarade za "usluge koje se obavljaju kao zaposleni u Sjedinjenim Državama, bez obzira na državljanstvo ili prebivalište zaposlenog ili poslodavca." Drugim riječima, svako ko radi kao zaposleni u SAD-u mora imati porez na socijalno osiguranje i Medicare zadržan od zarada.
U trenutku kada se zaposlenik plaća, porez FICA se obračunava na bruto plaću tog lica. Evo kako ovo funkcioniše:
- Bruto plaća zaposlenog se obračunava za period plaćanja, u zavisnosti od toga da li je zaposlenik naplaćen ili na sat.
- Bruto iznos isplate se koristi za izračunavanje oduzimanja za porez na savezne i državne prihode, na osnovu formulara W-4 zaposlenog.
- Bruto iznos isplate se takođe koristi za izračunavanje zadržavanja poreza FICA.
Ukupno zadržavanje poreza za FICA iznosi 15,3% bruto plate zaposlenog; zaposlenik i poslodavac svako doprinose pola. Dakle, FICA iznos koji zadržava zaposlenog iznosi 7,65% bruto prihoda (6,2% za socijalno osiguranje i 1,45% za Medicare).
Služba za socijalno osiguranje koristi od plata za socijalno osiguranje da odredi obračun socijalnog osiguranja prilikom odlaska u penziju, pa je važno da se ove zarade ispravno izračunaju.
Isplate zaposlenima koji su oslobođeni poreza FICA
Ovo je lista nekih od najčešćih vidova plaćanja zaposlenima koji su oslobođeni da budu uključeni u plate koje podleže porezu FICA .
To uključuje i plate i plate za socijalno osiguranje za potrebe Medicare. Za kompletnu listu, pogledajte IRS Publication 15.
- Neke zarade zaposlenog invalida po godini koje je radnik imao na invalidskom osiguranju
- Troškovi poslovnog putovanja zaposlenima nadoknađuju se za iznose koji ne prelaze određenu državnu stopu za dnevnice ili standardnu kilometražu
- Zaposleni u porodici mlađi od 18 godina (21 godina za rad u kući)
- Neke "višak" dodatka se izuzima od obračuna. Povlastice koje se naplaćuju se oporezuju "na višku fer tržišne vrednosti naknade u visini iznosa koji je zaposlenom isplaćen i bilo kakav iznos koji se može zakljuĉiti."
- Osiguranje zaposlenih
- Isplate partnerima partnerstva
- Doprinosi poslodavaca kvalifikovanim planovima za penzionisanje
- Plaćanja statutarnim ne-zaposlenima (kao što su kvalifikovani agenti za nekretnine i direktni prodavači)
- Saveti ispod 20 dolara mesečno
- Isplata nadoknade radnika
Neke druge isplate za radnike u specijalizovanim industrijama su oslobođene. Pročitajte IRS publikaciju 15, poglavlje 15 za više detalja.
Godišnje maksimalno plate za socijalno osiguranje
Iznosi koji se plaćaju zaposlenima iznad maksimalnog iznosa socijalnog osiguranja takođe nisu uključeni u plate socijalnog osiguranja radi izračunavanja naknada za socijalno osiguranje pri penziji. Maksimalne promjene svake godine. Medicare koristi ne postoje maksimum.
Isplate zaposlenima koji moraju biti uključeni u plate za socijalno osiguranje
Pored plata i plata plaćenih, neke druge isplate zaposlenima moraju biti uključene u plate socijalne sigurnosti. Pogledajte celu listu u opštim uputstvima za Oblik W-2.
Plate ne podležu porezu na porez na prihod
Spisak plaćanja zaposlenima koji nisu uključeni u porez FICA mogu se razlikovati od plaćanja koja nisu uključena u obračune poreza na dohodak.
Na primjer, iznosi koje poslodavac doprinosi planu za odlaganje poreza, kao što je plan 401 (k) ili 403 (b) za zaposlenog, nisu uključeni u obračune za federalni porez na dohodak.
U ovom slučaju, možda su plate za socijalno osiguranje veće od zarada koje podležu porezu na dohodak.
Zarade prijavljene na obrascu W-2
Sve ove različite vrste zarada su prijavljene na W-2 formi koju ste pružili zaposlenima u januaru svake godine, tako da oni mogu izvršiti porez na dohodak.
Gledajući oblik W-2:
Okvir 1, Plate, saveti, druga kompenzacija: Ovo je iznos koji se oporezuje zaposlenom za potrebe federalnog poreza na dohodak. To je iznos unet u formular za porez na prihod zaposlenih.
Okvir 3, plate za socijalno osiguranje: Ovo je iznos koji koristi Uprava za socijalno osiguranje radi izračunavanja naknada za socijalno osiguranje.
Saveti su uključeni u plate za socijalno osiguranje, ali se obračunavaju zasebno i uključuju u kutije 7 i 8.
Pogledajte više o platama za socijalno osiguranje i obrascu W-2 u uputstvima za obrazac W-2, iz IRS.
Da li ove zarade za socijalno osiguranje utiču na porez na samozapošljavanje?
Samozaposlena lica moraju plaćati porez na socijalno osiguranje i Medicare, ali na drugi način od zaposlenih i njihovih poslodavaca. Ovi porezi, koji se zovu samopotezni porezi , zasnivaju se samo na poslovnom prihodu. Vrste prihoda koji su isključeni iz plata za socijalno osiguranje nisu relevantni za poreze za samozapošljavanje.
Vrste plaćanja koje su uključene i isključene iz plata socijalnog osiguranja su komplikovane. Postoji mnogo kvalifikacija u propisima IRS. Ova diskusija je samo u opšte svrhe i ne treba se osloniti na poreske savjete. Proverite kod vašeg poreznog stručnjaka pre nego što pokušate da izračunate plate za socijalno osiguranje.