Uzimanje ovih odbitaka za obroke i zabavu je proces u tri koraka:
Prvo morate provjeriti da li su ti troškovi legitimni poslovni troškovi.
Neki od ovih troškova su odbijeni, dok drugi ne mogu biti. Objasniću više o tome šta je odbačeno i šta nije.
Drugo, morate da imate dokumente kako biste napravili rezervu za odbitak. Ne morate da uključite ove dokumente u vašu poresku prijavu, ali će vam trebati u slučaju revizije.
Konačno, morate utvrditi da li možete da uzmete pun iznos kao odbitak ili ako su iznosi podložni pravilu "50%", koji ograničava odbitak na 50%.
Evo detalja:
Kako odbiti troškove hrane
Možete da odbijete 50% troškova za poslovne obroke, bilo da idete na ručak sa kupcem ili putujete van grada. Dva načina određivanja troškova ishrane su:
- Stvarni troškovi za obroke
- Koristite standardni dodatak za obrok
Sa bilo kojim metodom, i dalje morate držati račune i pratiti stvarne troškove. Standardni dodatak za obrok (nazvan "Rate and Incidental Expense" stopa (M & IE) za većinu glavnih gradova SAD-a u publikaciji IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Kako odbiti troškove zabave
Ako zabavljate klijente ili kupce, možete da odbijete do 50% ovih troškova. Obavezno vodite dobru evidenciju o tome ko je bio prisutan, datumima i vremenima i razlozima zabavne i poslovne diskusije.
Više smernica o oduzimanju hrane i troškova zabave
- Troškovi moraju biti "obični i neophodni" poslovni troškovi
- Troškovi moraju ispuniti jedan od dva testa:
- Test koji se direktno povezuje odnosi se ako možete pokazati da je glavna svrha aktivnosti bila poslovanje. Na primjer, ako se sastanete sa klijentima u vašoj kancelariji, troškovi obroka tokom sastanka vjerojatno će ispuniti "direktno povezani" test.
- Povezani test se primenjuje ako je trošak povezan sa (zajedno sa, u vezi sa) "značajne" poslovne diskusije. Na primjer, ako ste imali sastanak s klijentima u restoranu, a potom ste uzeli klijente u pozorište, to bi moglo zadovoljiti "pridruženi" test.
U granicama od 50% uključeni su:
Porezi i saveti vezani za poslovni obrok ili zabavne aktivnosti,
Naknada za prijem u noćni klub,
Plaćena najamnina za sobu u kojoj držite večeru ili koktel party, i
Iznosi plaćeni za parkiranje u sportskoj areni.
Troškovi za obroke i zabavu NIJE U skladu sa 50% granicama
Možeš odbiti obroke za zaposlene. Ako je hrana ili piće koje ste pružili zaposlenima kvalifikovani kao de minimis beneficija (odnosno, oni su mali iznosi koji se ponekad pružaju), niste ograničeni na 50%. Možete da odbijete sve troškove. Primeri de minimis hrane i pića za zaposlene mogu biti kafa i krofne na sastanku osoblja ili povremena pica ako zaposleni moraju raditi prekovremeno.
Granica odbitka obroka govori u poglavlju 2 IRS Publication 535 - Business Expenses. Ukoliko se troškovi ne smatraju de minimis , oni podležu pravilu 50%.
Neki troškovi obroka i zabave mogu se u potpunosti odbiti. To znači da vašu odbitku ne treba ograničiti na 50% na ove aktivnosti:
- Na jednom događaju promovirati dobre volje u zajednici , poput sponzoriranja događaja u zajednici.
- Na događaju na kome prihodi odlaze u dobrotvornu organizaciju (proverite da li dobrota ispunjava kvalifikacije IRS-a)
- Ako je obrok ili zabava suštinski deo poslovne funkcije, kao što je kritičar restorana, bloger hrane ili sportski reporter.
- Za obroke za zaposlene u pogodnosti poslodavca (kao u slučajevima kada zaposleni moraju raditi prekovremeno) ili za povremeni događaj, kao što je godišnji piknik zaposlenog.
Troškovi ishrane i zabave ne možete odbiti
Ne možete odbiti troškove hrane i zabave iz ličnih razloga tokom putovanja. Ako je putovanje "prvenstveno" posao, većina troškova će se smatrati kao poslovni troškovi. Ako je putovanje "prvenstveno" lično i obavljate neke minimalne poslove, mogu se odbaciti samo oni troškovi koji su direktno povezani sa poslovanjem koje obavljaju.
Gdje da pokažete ove troškove na povrat poreza na posao
- Za poduzetnike i pojedinačne LLC kompanije, pokažite ove troškove u odeljku "Rashodi" u Prilogu C. Linija 24b je mesto za unos odbitnih obroka i troškova zabave. Ovde unesite iznos od 50%.
- Za partnerstva i LLC preduzeće sa više članova, prikazajte ove troškove u odeljku "Odseci" na obrascu 1065
- Za korporacije, pokažite ove troškove u odeljku "Odseci" na obrascu 1120 .
- Možete koristiti dnevne stope za utvrđivanje putnih troškova unutar SAD-a, na osnovu IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Ova publikacija navodi dnevnice za većinu velikih gradova u SAD i periodično ažurira ove stope.
- Imajte na umu da se ograničenje od 50% odnosi i na standardni dodatak za hranu Kada navedete sve obroke u odgovarajućoj liniji u Prilogu C, na primjer, primjenjuje se granica od 50%, tako da se ukupni troškovi obroka smanjuju za 50 %.
Više informacija o troškovima poslovnog obroka i zabave potražite u publikaciji IRS Publication 463, Chapter 2.
Voditi evidenciju o poslovnim obrocima i zabavnim izdacima
Zbog toga što se ovi troškovi često dešavaju dok putujete, možda je teško voditi dobru evidenciju, ali važno je zabilježiti sve detalje o poslovnoj namjeni ovih troškova. Imajte na umu poslovnu svrhu primanja, koristite aplikaciju ili fotografišete račune i podnesite sve primanja, kako biste mogli da se pokažete u slučaju revizije.
Odricanje od odgovornosti Ovaj članak predstavlja opštu informaciju i nije namijenjen poreznim ili pravnim savjetima. Pogledajte publikacije IRS i diskutujte o mogućim poreskim olakšicama sa vašim porezom.