Zakon o reformi poreza iz 2017. godine napravio je drastično smanjenje troškova za zabavu i mnogi troškovi zabave više se ne odbijaju. Počevši od poreske godine 2018. godine, evo šta je promenjeno:
- Poslovni ručkovi i dalje se odbijaju na 50%. Dakle, poslovni biznismen ili prodavac može odvesti klijenta na ručak da razgovara o poslu, a ručak koji jede radni odnos dok je putovanje i dalje odbačen.
- Ali uzimanje klijenta ili kupca na "iskustvo" više se ne odbija. Na primjer, kutija na lopti, karte za koncert ili golf sa klijentima neće biti odbačena. Da budemo jasni, troškovi zabavnih klijenata više se ne odbijaju kao troškovi poslovne zabave.
Šta je potrebno za troškove zabave za odbijanje?
Preduzeća mogu odbiti troškove za zabavu kupaca, poslovnih saradnika i zaposlenih, ako vlasnik preduzeća može pokazati da je trošak bio:
- "običan i neophodan" poslovni trošak, i
- ako trošak ispunjava direktni test, direktno i specifično vezano za poslovanje.
Pogledajte ove zahteve malo bliže:
Prvo, troškovi zabave moraju biti obični i neophodni poslovni troškovi. To znači, IRS kaže da je trošak morao biti uobičajen i prihvaćen u trgovini ili poslu i bio od pomoći i prikladan za posao.
Nije potreban trošak da se smatra potrebnim.
Da se odbije, prikazuje se da je događaj održan u poslovnom okruženju (kancelarija, na primjer) ili da postoji zabavna zabavna zabava za zabavu, razgovaralo se o poslu i da je cilj bio prihod ili poslovna korist.
Novi poreski zakon takođe omogućava kompaniji da odbije troškove za zabavu u korist zaposlenih, izuzev zaposlenih sa visokim nadoknadama. Na primer, vaš piknik ili praznik za zaposlene mogu ispuniti test. Obrokovani obrok za zaposlene u vašoj kancelariji ili drugde na lokaciji vašeg poslovanja u cilju predstavljanja nagrada zaposlenima verovatno bi bio odbačen i kao poslovni trošak i bio bi 100% odbit. Ali glavna svrha lovačkog ili ribolovnog putovanja ne može biti direktno vezana za vaše poslovanje. Ovi troškovi nikada nisu bili i odbijaju da budu odbijeni.
Zabavni troškovi vs. troškovi oglašavanja i promocije
Ako vaše preduzeće zabavlja široku javnost radi oglašavanja ili promocije, ovaj trošak je u potpunosti odbijen kao poslovni trošak.
Na primer, ako se prodavnica dečije odeće plaća za trošak angažovanja klovna na događaj u zajednici, to se može smatrati promocijom a ne zabavnim.
Kako odbiti poslovne zabavne troškove
Da biste odbili troškove poslovne zabave, morate biti u mogućnosti da dokažete poslovnu svrhu (prema važećem testu kako je gore opisano) i
- iznos svakog troška,
- datum i mjesto zabave, i
- poslovni odnos osoba koje se zabavljaju.
Bez ovog dokaza, IRS može odbiti ovaj trošak (oduzeti vašu poresku prijavu).
U najvećoj meri troškovi zabave odbijaju se na 50%. To jest, možete samo odbiti polovinu troškova stranke. Poslovne obroke se takođe odbijaju na 50%.
Neki troškovi zabave su u potpunosti odbijeni. Događaj kompanije na kojem se pozivaju zaposleni je odbijen na 100%. Putovanje do zabave i od nje je 100% odbitna.
Izdaci za zabavu koji se ne odbijaju
Neki troškovi zabave se uopšte ne odbijaju. Na primjer, ako posjetite zabavni događaj dok putujete za posao, ova zabava vjerojatno neće biti odbijena.
Takođe, ako posećujete zabavni događaj dok razmišljate o poslovnim lokacijama ili istražujete posao, ne možete odbiti događaje kao zabavu ako ne započnete posao.
I "raskošna i ekstravagantna" zabava nikada se ne može odbiti. U slučaju da se pitate za zabavu klijenata na vašoj jahti , IRS verovatno neće dozvoliti odbitak za kupovinu jahte, ali to može dopustiti troškove zabave.
Troškovi samozapošljavanja i zabave
Ako ste samozaposleni (a ne zaposleni u korporaciji), vaši odbitni troškovi za zabavu ne podležu ograničenju od 50% ako su ispunjeni svi sledeći uslovi:
- Ovi troškovi odnose se na vaš rad kao nezavisni izvođač
- Vi se nadoknađujete ili dobijate naknadu za ove troškove u vezi sa uslugama koje vršite, i
- Pružite odgovarajuću evidenciju ovih troškova za kupca ili klijenta.
Voditi evidenciju troškova poslovne zabave
Kao i kod drugih poslovnih troškova, morate voditi pažljivu evidenciju kako biste pokazali kako zabava prolazi ili direktnim testom ili povezanim testom. Najbolji rekord je istovremeno (u to vrijeme), navodeći specifičnu poslovnu svrhu.
Na primjer, uz napomenu na računu od ugostitelja i vašu belešku na računu da bi svrha bila godišnja godišnja stranka kompanije bila bi korisna.
Za više informacija
Pročitajte više o zahtevima za registraciju za odbitke poslovnih rashoda.
Za detaljnije informacije o troškovima za zabavu, pogledajte IRS Publication 463. Provjerite kako biste bili sigurni da ste pogledali verziju 2018, koja uključuje nove odredbe zakona o porezu.
Odricanje od odgovornosti. Informacije i primjeri u ovom članu ne smiju se smatrati poreznim savjetima. Novi poreski zakon je složen i svaka poslovna situacija je jedinstvena. Pre nego što odbijete poslovne troškove, proverite kod svog poreskog profesionalca.