Truditi se da pratite poslovnu i ličnu upotrebu navedenog dobra. Dok IRS ne prikaže neki bolji način da to uradi, trebalo bi da nastavite da vodite detaljnu evidenciju korišćenja računara, autora obezbeđenih za kompaniju i druge imovine navedene ukoliko želite da ove troškove odbijete kao poslovne troškove.
Šta je popisana imovina?
Navedena imovina je imovina koju zaposleni ili vlasnici koriste u preduzeću koji se može koristiti i za lične potrebe. Vrste navedenih svojstava uključuju:
- Putnički automobili težine 6.000 funti ili manje
- Ostala imovina koja se koristi za transport, kao motocikl ili brod
- Imovina koja se uglavnom koristi za zabavu, rekreaciju ili zabavu, uključujući i digitalne kamere i opremu za snimanje video zapisa
- Računari i srodne periferije
Od 1. januara 2010. godine, mobilni telefoni i drugi slični lični telekomunikacijski uređaji se više ne smatraju "navedenim imovinom".
Koji dokazi su potrebni za odbranu imovine kao poslovnog troška?
IRS kaže da se troškovi povezani sa korišćenjem navedene imovine ne odbijaju kao poslovni troškovi, osim ako poreski obveznik ima dovoljno dokaza da bi dokazao iznos troškova i njegovu upotrebu u poslu. To jest, morate dokazati datum izdatka ili upotrebe navedene stavke nekretnine i poslovne svrhe.
Pored toga, morate biti u mogućnosti da dokažete da osoba koja koristi tu imovinu ima vaš poslovni odnos prema vlasniku firme. To jest, osoba koja koristi imovinu mora biti vaš zaposleni ili ugovorni radnik .
Osim toga, morate dokazati svaki element korištenja odvojeno za svako korištenje poslovne imovine, posebno:
- Iznos "svaki odvojeni trošak u odnosu na stavku navedene imovine" (po IRS), kao što su troškovi nabavke i
- iznos svake poslovne koristi "na osnovu odgovarajuće mjere (tj. vremena) i iznosa ukupne upotrebe navedene imovine za oporezivi period." Drugim riječima, koliko je korištenja bilo za posao i koliko za lično.
Test dominantne upotrebe
Pošto navedenu imovinu može da se koristi za lične potrebe, ako želite da apstrahujete ovu imovinu ili odbijete troškove za korišćenje imovine, morate potvrditi poslovnu upotrebu imovine.
Preovladavajući test upotrebe kaže da se sredstvo mora koristiti pretežno (više od 50%) u poslovne svrhe. Ako je više od 50 procenata ukupne upotrebe sredstava povezano sa vašom trgovinom ili poslovanjem, sredstvo se smatra poslovnim sredstvom, a poslovna upotreba tog sredstva može se amortizovati. Ako sredstvo ispunjava "preovlađujući test upotrebe", troškovi vezani za korišćenje imovine vezanih za poslovnu upotrebu mogu se odbiti.
Iznajmljena nekretnina u kućnom biznisu
IRS pretpostavlja da se poslovna oprema u ne-kućnom preduzeću koristi uglavnom u poslovne svrhe. Ali takva oprema u kućnom biznisu - računari, periferne i mobilne telefone , na primjer - može se koristiti za lično poslovanje.
U kućnom poslu, važnije je voditi dobru evidenciju o svim navedenim imanjima i osigurati da možete dokazati poslovnu upotrebu za tu imovinu.
Upotreba upisane imovine zaposlenog
Ovde ćemo pogledati dve okolnosti: (a) ako preduzeće kupi navedenu imovinu koju koriste zaposleni, i (b) ako zaposlenik koristi svoju ili njenu imovinu navedenu za svoje poslovanje.
A. Ako plaćate imovinu koju koristi zaposlenik i upotreba je za poslovnu svrhu, IRS smatra da je naknada "dodatna naknada ". Kao takva, ona se ne oporezuje zaposlenom i ona se odbije od vas kao poslovni trošak.
Ako plaćate imovinu i korišćenje je za lični trošak, naknada se smatra ličnim. Vi se ne odbijaju kao poslovni trošak i oporezuju se zaposlenom. IRS navodi: "fer tržišna vrednost takve upotrebe može se uključiti u bruto prihod zaposlenog."
B. Ako zaposlenik koristi svoju ili njenu sopstvenu imovinu (ili navedenu imovinu koju iznajmljuje zaposleni) prilikom obavljanja usluga kao zaposlenog, ova upotreba nije poslovna upotreba ako ne ispunjava oba ova kriterijuma:
- Odbitak za zaposlene
Zaposleni mogu odbiti predmetnu imovinu na svoje lične poreske prijave samo ako: (1) je pogodnost poslodavca, ili (2) se zahteva kao uslov za zaposlenje. Ako želite da uzmete ovaj odbitak, obavezno potvrdite jedan od ova dva kriterijuma. - Zahtev za poslovnu upotrebu
Imovina mora biti pretežno (više od 50%) koja se koristi za kvalifikovane poslovne svrhe. Opet, možda ćete morati dokazati ovaj zahtev.
Koristite za pogodnost poslodavca. Da li je korištenje navedene imovine za pogodnost poslodavca mora biti određeno iz svih činjenica. Korišćenje je za pogodnost poslodavca ako je zbog značajnog poslovnog razloga poslodavca. Korišćenje navedene imovine tokom redovnog radnog vremena zaposlenog za obavljanje posla poslodavca uglavnom je za pogodnost poslodavca.
Koristiti kao uslov za zapošljavanje. Da li je korišćenje navedenog dobra uslov za zapošljavanje zavisi od svih činjenica i okolnosti. Upotreba imovine mora biti obavezna da zaposleni pravilno obavlja poslove. Poslodavac ne mora izričito zahtijevati od zaposlenog da koristi imovinu. Jednostavna izjava poslodavca da je upotreba imovine uslov za zapošljavanje nije dovoljna.
Amortizacija i odbijanje navedenog svojstva
Navedena imovina koja ne ispunjava pretežni test upotrebe nije podobna za deprecijaciju odjeljaka 179 ili druge metode ubrzane depresijacije . Troškovi za imovinu navedenu u spisu koji ne ispunjavaju pretežni test upotrebe su ograničeni.
Za više informacija iz IRS
Za više informacija o navedenoj imovini i amortizaciji pogledajte odeljak IRS Publication 946: Kako se amortizovati imovina.
Odricanje od odgovornosti: Autor nije CPA, upisani agent ili licencirani porezni pripravnik. Informacije u ovom članku su za opštu upotrebu i nisu namijenjene davanju poreskih ili pravnih savjeta. Svaka poslovna situacija je jedinstvena, a poreska regulativa i zakoni se često menjaju. Obavezno se konsultujte sa vašim poreskim ili pravnim profesionalnim savetnikom pre donošenja bilo kakvih odluka koje mogu uticati na vaš poreski ili pravni status.