Zakon o poreskim olakšicama i zapošljavanju iz 2017. godine napravio je izmjene kako bi proširio nekoliko pogodaka ubrzane amortizacije za preduzeća:
- Stalna ograničenja od 500.000 dolara na odbitku odjeljenja 179 omogućavaju preduzećima da odmah planiraju kupovinu sredstava i kupovinu sredstava umjesto deprecijacije u određenom vremenskom periodu. Ova povećana granica će biti efikasna za poslovne kupovine u 2015. godini i za naredne godine.
- Petogodišnje povećanje amortizacije bonusa kao podsticaj privrednicima za kupovinu nove opreme. Amortizacija za bonus će iznositi 50% za 2015., 2016. i 2017. godinu, smanjena na 40% za 2018. i 2019. godinu.
Kao što je primetio Tony Nitti u Forbesu, sigurnost poznavanja granica ovih ubrzanih naknada za depresiju u budućnosti omogućava preduzećima da konačno deluju sa izvesnom sigurnošću u narednim godinama o dostupnosti širokog spektra poreskih olakšica ".
Kako funkcioniše ubrzana amortizacija
Ubrzana amortizacija je važan koncept za vlasnike biznisa da razumeju. Iako je prilično komplikovano, a detalje i poreske implikacije treba ostaviti advokatu ili CPA-u, vi (vlasnik preduzeća) treba da razumijete ubrzanu amortizaciju i kako možete da uštedite porez koristeći ga.
Prvo, razmotrite koncept amortizacije, koji širi troškove nekog sredstva tokom njegovog korisnog veka trajanja.
Obična (ne ubrzana) amortizacija se naziva i "ravnopravna" amortizacija, jer je trošak amortizacije isti svake godine. Na primjer, ako se sredstvo kupi za 10.000 dolara i njegov vijek trajanja je 10 godina, pod ravnomjernom deprecijacijom, 1,000 dolara bi se trošilo svake godine.
Ali korisni vek mnogih poslovnih sredstava ne prati pravu liniju.
Dakle, IRS dozvoljava ubrzanu amortizaciju, koja najviše troši sredstva u prvim godinama koje se koristi. Na primer, ubrzava se amortizacija vozila. Sekcija 179 odbitaka su primer uslova za ubrzanu amortizaciju uspostavljenih od strane američke vlade kako bi podstakli troškove za kapitalna sredstva.
Odeljak 179 Odbijanja i amortizacija bonusa
Poslednjih godina, američki zakon je dozvolio dve vrste ubrzane depresijacije. Ovi načini za ubrzavanje odbitaka na kupovinu poslovnih sredstava su:
- Bonusna amortizacija je postavljena kako bi se omogućilo 50% bonusa na iznos izdatih troškova u prvoj godini koja se stavlja u promet (koristi se NOVO) (ne koristi se). UPDATE: Bonusna deprecijacija je dostupna za povrat poreza iz 2018. godine i povratak budućih godina, kao što je gore navedeno.
- Sekcija 179 odbitaka se postavlja slično kao amortizacija na bonus, ali mogu biti na korišćeni opremi ili vozilima. Pročitajte više o razmatranjima prilikom uzimanja Odluke 179. Ažuriranje: Efektivno sa povratnim podacima o porezu na dobit od 2018, odbitka odjeljenja 179 postala je trajna, kao što je gore navedeno.
Dva načina za ubrzanje odbijanja od amortizacije
Dva najčešća metoda ubrzanja depresijacije su "zbir godina" i "dvostruko smanjenje ravnoteže". Evo (ukratko) kako funkcioniše:
- U dvostrukom padu u bilansu, imovina se amortizuje dvaput brže kao pod ravnim linijom. Upotrebom navedenog primera, 10% troškova se amortizuje svake godine koristeći metod ravnomjerne linije. Uvećavanje stope bi značilo da će 20% biti amortizovano svake godine, pa bi imovina bila potpuno amortizovana za 5 godina, a ne 10 godina.
- Pod sumarnim godinama, imovina se amortizuje brže od linearne depresijacije, ali ne tako brzo kao u padu. Kao primer kako ova metoda funkcioniše, recimo da je korisni vijek trajanja 5 godina. Dodavanje cifara bi bilo 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ili ukupno 15. Prva godina, 5/15 je rasprostranjena; sledeća godina 4/15 se troši, i tako dalje. Dakle, ako je trošak aktive 1000 dolara, 5/15 ili 333,34 dolara biće rasprodate prve godine, 266,67 dolara drugu godinu, i tako dalje.
Korišćenje MACRS-a za ubrzanu amortizaciju
IRS trenutno zahteva od preduzeća da koriste sistem MACRS za ubrzanu amortizaciju, u kojoj klasifikacija aktive određuje period amortizacije.
Razgovarajte sa Vašim poreskim profesionalcem
Kalkulacije amortizacije su komplikovane i postoji puno ograničenja i isključenja. Obavezno razgovarajte sa svojim poreskim profesionalcem pre donošenja bilo kakvih odluka o nabavci opreme i popunjavanju poreskih obrazaca IRS.
Odricanje odgovornosti: Ovaj članak i informacije na ovoj stranici su namenjene samo opštim informacijama. Autor nije CPA, poreski advokat ili upisani agent. Svaka poslovna situacija je drugačija, a porezi i propisi se često menjaju. Obratite se svom poreskom profesionalcu pre donošenja poslovnih odluka koje mogu uticati na poreznu situaciju.
Nazad na All About Amortization