Priprema za Izjavu o novčanim tokovima
Vlasnik preduzeća mora imati informacije i iz bilansa uspjeha . Primarne informacije potrebne iz bilansa uspeha su neto prihod (ili gubitak) i amortizacija, jer se oba smatraju novčanim tokovima u firmi .
Analiza poreskih bilansa
Da biste analizirali svoje komparativne bilance i razvili vašu Izjavu o tokovima gotovine , prvo razmišljate o svim povećanjima ili smanjenju vaših tekućih sredstava i tekućih računa računa između dvije godine bilansa stanja.
Evo pravila o kojoj se uvek trebate zapamtiti prilikom izrade vaše izjave o novčanim tokovima:
Povećanje tekućih računa imovine , smanjenje gotovine.
Smanjenje tekućih računa imovine, povećanje gotovine.
Povećanje tekućih obaveza računa, povećanje gotovine.
Smanjenje tekućih obaveza prema računima, smanjenje gotovine.
Tokovi gotovine iz operativnih aktivnosti
Gledajući bilans stanja, potraživanja se povećala sa 170.000 dolara na 200.000 dolara za povećanje od 30.000 dolara.
S obzirom da se taj porast dogodio na strani aktive bilansa stanja, prikazuje se kao negativna cifra. Zašto? Ako je firma proširila 30.000 dolara više u kredit svojim klijentima, onda je imala 30.000 dolara manje za korišćenje. Isto tako, inventar se povećao za 20.000 dolara. Pripejd troškovi su smanjeni za 10.000 dolara. Smanjenje računa imovine, izvor sredstava za firmu, je pozitivan broj.
Gotovina nije uključena u našu inicijalnu analizu. Uskoro će biti jasno zašto.
Sada, pogledajte deo obaveza bilansa stanja . Obaveze plaćanja povećane su za 35.000 dolara. Kratkoročni krediti banaka nisu se promijenili. Obračunati troškovi kao što su porezi i zarade smanjeni su za 5.000 dolara. Pošto je ovo smanjenje računa obaveza, to je korišćenje sredstava za firmu i negativan broj.
Sledi Neto tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti, sažetak prvog odeljka Izveštaja o tokovima gotovine. Kada dodate prilagođavanja neto prihoda i amortizacije, dobijate 150.500 dolara. Firma stvara pozitivan neto novčani tok iz svojih operativnih aktivnosti.
Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
Sledeći odeljak iz izveštaja o novčanim tokovima su tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja. Uobičajeno, ovaj odeljak uključuje dugoročne investicije koje kompanija čini plus svaku investiciju u osnovna sredstva, kao što su postrojenja i oprema. Firma je uložila 30.000 dolara više u dugoročna ulaganja u 2009. godini. To se pokazalo kao negativan broj jer je korištenje imovine. Firma je potrošila 100.000 dolara za više postrojenja i opreme.
Sledi Neto novčani tok iz aktivnosti investiranja, rezime drugog odeljka Izveštaja o tokovima gotovine.
To je negativan 130.000 dolara, jer je to bio izdatak u 2009. godini.
Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
Poslednji deo izveštaja o novčanim tokovima su tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja. U ovom slučaju ste finansirali vašu firmu sa dugoročnim bankarskim kreditima koji su porasli za 50.000 dolara. Isplaćene su i dividende investitorima u iznosu od 65.000 dolara, što je odliv gotovine i negativan broj. Neto tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja je negativan 15.000 dolara.
Neto tokovi gotovine za firmu
Sada, kombinujemo tri dijela izjave o novčanim tokovima da vidimo gde je firma iz perspektive novčanih tokova. Kada saznamo neto novčane tokove iz svakog odseka, dobijete pozitivne $ 5,500. Ovo je neto povećanje gotovinskih tokova tokom godine za poslovnu firmu. Gledajući nazad na gotovinski račun na uporednim bilansima, analiza je tačna.
Novac se povećava za svega 5.500 dolara godišnje.
Sada idite na Izveštaj o tokovima gotovine i završite sa izradom vašeg novčanog toka!
XYZ Comparative Balance Sheets
| XYZ Comparative Balance Sheets | ||
| Imovina | Godina 2016 | Godina 2017 |
| Gotovina | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Marketable Sec | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| Inventar | 160,000 | 180,000 |
| Prepaid Exp | 30,000 | 20,000 |
| Investicije | 20,000 | 50,000 |
| Plant & Equipment | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Manje amortizacije | 550,000 | 600,000 |
| Neto postrojenje i oprema | 450,000 | 500,000 |
| Ukupna aktiva | 870,000 | 995.500 |
| Obaveze i vlasnički kapital | ||
| Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
| ST Bankovi krediti | 100,000 | 100,000 |
| Obračunat Exp | 35,000 | 30,000 |
| LT bankovni krediti | 40,000 | 90,000 |
| Vlasnički kapital | 650,000 | 695.500 |
| Ukupne obaveze i kapital | 870,000 | 995.500 |