Priprema izjave o tokovima gotovine koristeći indirektni metod
Podaci koji su vam potrebni za pripremu izjave o novčanim tokovima
Da biste pripremili izjavu o novčanim tokovima , morate se osvrnuti na uporedne bilance za kompaniju XYZ. Iz dvogodišnjih podataka bilansa stanja i nekih podataka iz bilansa uspješno ste napravili izjavu o novčanim tokovima.
Primer izjave o novčanim tokovima
U sledećem primeru pretpostavljamo da je neto prihod 110.500 dolara, amortizacija je 50.000 dolara, a firma isplaćuje dividende u iznosu od 65.000 dolara.
Primer XYZ kompanije o tokovima gotovinskih tokova
| Izvještaj o novčanim tokovima kompanije XYZ | |
| 1.Net prihod | $ 110,500 |
| 2. Deprecijacija | 50,000 |
| 3.Inc u Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc u inventaru | (20.000) |
| 5.Dec u Prepaid Exp | 10,000 |
| 6.Inc u akceptima koji se plaćaju | 35,000 |
| 7.Dec u accruals | (5.000) |
| 8.Net novčani tokovi iz operativnih aktivnosti | 150.500 dolara |
| 9.Inc u investicije | (30,000 |
| 10.Inc u postrojenju i opremi | (100,000) |
| 11.Net novčani tokovi iz aktivnosti investiranja | (130.000) |
| 12.Inc u LT banci | 50,000 |
| 13.Dividendi plaćeni | (65.000) |
| 14.Net novčani tokovi iz aktivnosti finansiranja | (15.000) |
| 15. Povećanje novčanih tokova | $ 5,500 |
Prvi deo: tokovi gotovine iz poslovanja
Izjava o tokovima gotovine ima tri sekcije. Prvi deo je tok gotovine iz operativnih aktivnosti. Linija 1 ovog odeljka je Neto prihod.
U neto prihod, dodajte Liniju 2, što je amortizacija. Nakon što uzmete u obzir neto prihod i amortizaciju u odjeljku za operativne aktivnosti, onda uzmite u obzir svako povećanje ili smanjenje vaših tekućih sredstava i računa tekućih obaveza između dve godine bilansnih informacija koje su date u uporednim bilansima stanja .
Gledajući bilans stanja , potraživanja na računima, linija 3, porasla je sa 170.000 dolara na 200.000 dolara za povećanje od 30.000 dolara. S obzirom da se taj porast dogodio na strani aktive bilansa stanja, prikazuje se kao negativna cifra. Zašto? Ako je firma proširila 30.000 dolara više u kredit svojim klijentima, onda je imala 30.000 dolara manje za korišćenje. Isto tako, inventar, linija 4, porasla je za 20.000 dolara. Pripejd troškovi, linija 5, smanjena je za 10.000 dolara. Smanjenje računa sredstava , izvor sredstava za firmu, je pozitivan broj. Gotovina je povećana za 35.000 dolara, ali nije uključena u našu inicijalnu analizu. Uskoro će biti jasno zašto.
Sada, pogledajte deo obaveza bilansa stanja. Linija 6, obaveze koje se plaćaju, povećane za 35.000 dolara. Kratkoročni krediti banaka nisu se promijenili. Obračunati troškovi, linija 7, kao što su porezi i zarade, smanjeni su za 5.000 dolara. Pošto je ovo smanjenje računa obaveza, to je korišćenje sredstava za firmu i negativan broj.
Linija 8 je neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti, sažetak prvog odeljka Izveštaja o tokovima gotovine. Kada dodate prilagođavanja neto prihoda i amortizacije, dobijate 150.500 dolara. Firma stvara pozitivan neto novčani tok iz svojih operativnih aktivnosti.
Novčani tok iz aktivnosti investiranja
Sledeći odeljak Izveštaja o tokovima gotovine predstavlja novčane tokove iz aktivnosti investiranja. Uobičajeno, ovaj odeljak uključuje dugoročne investicije koje kompanija čini plus svaku investiciju u osnovna sredstva , kao što su postrojenja i oprema. Linija 9 pokazuje da je firma uložila 30.000 dolara više u dugoročne investicije u 2009. godini. To se pokazalo kao negativan broj jer je to bila upotreba sredstava. Firma je takođe potrošila 100.000 dolara za više postrojenja i opreme, kako je navedeno na liniji 10.
Linija 11 je neto novčani tok iz aktivnosti investiranja, rezime drugog odeljka Izveštaja o tokovima gotovine. To je negativan 130.000 dolara, jer je to bio izdatak u 2009. godini.
Novčani tok iz aktivnosti finansiranja
Poslednji deo izveštaja o novčanim tokovima su tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja. U ovom slučaju ste finansirali vašu firmu sa dugoročnim bankarskim kreditima koji su porasli za 50.000 dolara kao što je naznačeno na liniji 12.
Isplaćene su i dividende investitorima u iznosu od 65.000 dolara, što je odliv gotovine i negativan broj kao što je navedeno na liniji 13. Neto tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja, Linija 14, negativna su 15.000 dolara.
Neto tok gotovine: donja linija
Sada, kombinujemo tri dijela izjave o novčanim tokovima da vidimo gde je firma iz perspektive novčanih tokova. Kada sazete neto novčani tok iz svakog odseka (linija 15), dobijete pozitivan 5,500 dolara. Ovo je neto povećanje gotovinskih tokova tokom godine za poslovnu firmu. Gledajući nazad na gotovinski račun na uporednim bilansima, analiza je tačna. Novac se povećava za svega 5.500 dolara godišnje.