Da biste objasnili ovaj koncept, vratite se i razmotrite koncept amortizacije sa stanovišta IRS-a.
Šta je amortizacija?
Amortizacija je računovodstvena metoda za širenje troškova poslovne imovine tokom korisnog veka trajanja imovine.
Budući da depresijacija utiče na vaše poslovne takse, IRS ima specifična (i vrlo složena) pravila kako se poslovna svojina, kao što su poslovno vozilo, nameštaj i računari, amortizuju.
Za svrhe amortizacije, svaka stavka poslovne imovine (poput stola u vašoj kancelariji) dodeljuje se klasi svojstva i korisnom veku (ovo se zove "period oporavka").
Zašto ići na sve ove proračune? Budući da za svako sredstvo u vašem poslu morate računati godišnji trošak amortizacije. Trošak amortizacije je važan jer smanjuje vaše poslovne takse. IRS želi da bude siguran da ne uzimate previše trošak amortizacije, a želite da budete sigurni da uzimate koliko i IRS dozvoljava.
Pre nego što imovina može biti amortizovana, vi (zapravo vaš računovođa) mora znati:
- Klasa imovine i period oporavka (vijek korisnosti)
- Sistem amortizacije (GDS ili ADS)
- Procenat vremena kada se sredstvo koristi od preduzeća (obično to je 100%)
Šta je klasa imovine?
Svakoj opštoj vrsti poslovne imovine dodeljuje se klasa imovine, na osnovu očekivanog trajanja imovine. Očekivani korisni vek je različit za Opšti sistem amortizacije (GDS) i Alternativni sistem amortizacije (ADS). (Ovi izrazi su objašnjeni u nastavku).
Na primjer, vaš kancelarijski nameštaj je pod kategorijom kancelarijskog namještaja, klasa aktive 00.11, koja ima period oporavka (vijek trajanja) od 7 godina pod GDS-om i 10 godina pod ADS-om.
Sada znamo period oporavka; sada moramo znati koji sistem amortizacije treba koristiti.
Koji su Dva sistema amortizacije?
Za poslovnu imovinu koja je kupljena i upotrebljena nakon 1986. godine, mora se koristiti AMR sistem amortizacije (MACRS), prema IRS.
MACRS ili Modified Accelerated Recovery System je trenutno metod koji je IRS odobrio kompanijama koje žele da ubrzaju amortizaciju na poslovnoj opremi. MACRS uključuje sistem klasifikacije imovine koji pokazuje broj godina amortizacije za svaku vrstu imovine.
MACRS obuhvata dva sistema amortizacije, Opšteg sistema amortizacije (GDS ) i Alternativni sistem amortizacije (ADS) . Ova dva sistema pružaju različite metode i periode oporavka za izračunavanje odbitaka od amortizacije.
Preduzeća generalno koriste Generalni sistem amortizacije osim ako se od njih ne zahteva da koriste alternativni sistem amortizacije.
Opšti sistem amortizacije koristi se ono što se zove "smanjenje ravnoteže" sistema primjene amortizacije svake godine. To znači da se troškovi amortizacije svake godine zasnivaju na inicijalnom trošku minus akumuliranoj depresijaciji iz svih prethodnih godina.
Na primjer, ako je početni trošak Vašeg kancelarijskog stola 1000 dolara, a prva godina amortizacija iznosi 143 dolara (koristeći period od oporavka od 7 godina), stanje na kraju prve godine iznosi 857 dolara.
Dakle, druga godina, amortizacija se obračunava na 857 dolara, a drugi trošak amortizacije je 122 dolara.
Zašto koristiti alternativni sistem amortizacije?
Okolnosti koje mogu zahtevati upotrebu ADS uključuju:
- Navedena imovina koristi 50% ili manje u poslovne svrhe
- Svaka materijalna imovina koja se koristi pre svega izvan SAD tokom godine
- Poljoprivredna oprema, pod određenim okolnostima
Neki biznisi biraju da koriste ADS. IRS dozvoljava izbor ADS-a, ali "mora pokrivati svu imovinu int on istu klasu svojstava stavljenu u službu tokom godine".
Jedan primer imovine koja mora da koristi amortizaciju ADS-a je stambena nepokretnost koja se nalazi u inostranoj zemlji; to bi se amortiziralo tokom perioda oporavka od 40 godina.
Proverite kod svog profesionalnog poreskog savetnika za više informacija o tome koji sistem amortizacije koristite da biste dobili najbolje poreske olakšice za vaše poslovanje.