Amortizacija je bolja za preduzeća nego za pojedince
Amortizacija je u stvari korisna mera za uštedu poreza za preduzeća. Ako ste vlasnik firme, važno je saznati kako funkcioniše kako biste ga iskoristili.
Ažurirane amortizacije za preduzeća
Kada je Zakon o PATH -u donesen krajem 2015. godine, uključivao je neke promjene u izračunavanja amortizacije koje imaju koristi za mala preduzeća. PATH je povećao sposobnost preduzeća da uzmu više amortizacije prilikom kupovine poslovnih sredstava u prvoj godini vlasništva.
Vraćena je amortizacija bonusa na kupovinu nove poslovne imovine i ostaje na 50 odsto vrednosti stavljene u upotrebu. Odeljak 179 odbitaka za kupovinu svih vrsta sredstava trajno je postavljen na maksimalno 500.000 dolara. Ove promene omogućavaju preduzećima da planiraju kupovinu imovine, a Kongres se nada da će to podstaći kupovinu poslovnog kapitala.
Šta je amortizacija?
Amortizacija je "bezgotovinski" trošak koji smanjuje vrijednost imovine tokom vremena. Kada je amortizacija bezgotovina, to znači da se uzima kao računovodstveni unos i ne utiče na iznos gotovine koje drži preduzeće.
Poslovna imovina koja se može amortizovati uključuje opremu, mašineriju, tehnologiju, računare, kancelarijski nameštaj, zgrade i poboljšanja objekata. Oni uključuju unapređenje zakupa imovine i poslovnih vozila. Zemljište se ne može amortizovati jer ceni umesto depresijacije.
Amortizacija se preuzima na poslovnu imovinu kako bi se priznala promjena vrijednosti ove imovine u godinama starosti. Sredstva se amortizuju iz dva razloga.
Taj auto kojeg ste kupili i odvezli s parcele će se smanjiti u vrijednosti sa svakom milju i habanjem na motoru, gumama i drugim komponentama. Sredstva takođe smanjuju vrednost jer postaju zastarela - zamenjuju se novijim modelima. Prošlogodišnji model automobila je manje vredan jer postoji nova, poželjnija verzija na tržištu.
Kako se obračunava amortizacija
Amortizacija se obračunava na različite načine, ali proces obično uključuje prvobitni trošak sredstva, uključujući troškove sticanja imovine, transporta i uspostavljanja. Zatim se oduzima rezerva sredstava ili vrednost "otpada". Ovaj broj se potom podeljuje tokom godina "korisnog veka" imovine. Korisni život određuje IRS na osnovu rasporeda postavljenog za različite vrste imovine. Posao može uključiti određeni iznos poreza na dobit kao trošak tokom svake godine korisnog veka trajanja imovine. Ovo smanjuje oporezive prihode poslovanja.
Kao primer, recimo da jedna firma kupuje kancelarijski nameštaj za 20.000 dolara. Namještaj ima korisni vijek od 10 godina i vrijednost od 1.000 USD.
Koristeći ravnopravnu deprecijaciju, nastali troškovi od 19.000 dolara podeljeni su oko 10 godina života nameštaja. Stoga se biznis može odbiti u iznosu od 1.900 dolara u depresijaciji tokom poreske prijave u svakoj od tih 10 godina.
Metode amortizacije
Amortizacija se određuje jednim od nekoliko metoda koje je odobrila IRS. Najčešći metod je linearna amortizacija korišćena u prethodnom primeru. Druge metode su dvostruko smanjenje ravnoteže i zbirne godine. Možete imati koristi od jednog metoda amortizacije više od drugog, pa se konsultujte sa poreskim profesionalcem kako biste utvrdili koji je najbolji za vas.
Ubrzana amortizacija
Amortizacija se takođe može ubrzati, omogućavajući preduzeću da odbije više troškova sredstva u ranijim godinama. Dva najčešća tipa ubrzane amortizacije su troškovi odeljenja 179 i amortizacija na bonus.
Metoda amortizacije i imovine
Amortizacija poslovne imovine nema nikakve veze sa načinom kupovine imovine. Da li se poslovno vozilo kupuje gotovinom ili zajmom ne utiče na obračun amortizacije. Ali lizing imovine može uticati na sposobnost vašeg poslovanja da ga depreciira. Ponovo, ovo je nešto o čemu želite da razgovarate sa poreznim profesionalcem, tako da ste sigurni da je opcija koju izaberete najbolja za vaše poslovanje.