Amortizacija se definiše kao vrednost poslovne imovine tokom korisnog veka trajanja. Kako se obračunava amortizacija određuje koliko od odbitka amortizacije možete preduzeti u jednoj godini, pa je važno razumjeti metode obračuna amortizacije.
Evo šta se dešava sa imovinom tokom vremena: Recimo da ste kupili komad računarske opreme za vaše poslovanje po ceni od 1000 dolara.
Prosječni računar traje 10 godina, pa se svake godine smanjuje u vrijednosti od 10%.
Važno je zapamtiti da je amortizacija samo računovodstveni mehanizam koji pokazuje trošak korišćenja imovine tokom vremena. Ona nema nikakve veze sa načinom kupovine predmeta ili stvarnog fizičkog stanja.
Većina poslovnih sredstava se amortizuju, jer s vremenom smanjuju vrednost, bilo putem upotrebe ili preko zastarelosti. Kada sredstvo zastarije, to može biti od tehnologije koja je prolazila od ili iz fizičkog habanja.
Zemljište, međutim, nije amortizovano jer se ne smanjuje. Neka sredstva imaju rezidualnu ili spasilačku vrednost na kraju njihovog korisnog veka trajanja. Ova vrijednost nije uključena u obračun amortizacije.
Kako se obračunava amortizacija?
Informacije potrebne za obračun amortizacije na sredstvima su:
- Vijek trajanja imovine. Ove informacije su dostupne u tabelama, na osnovu vrste imovine. Verovatno će vam biti potreban računovođa koji će vam pokazati vek trajanja određene imovine.
- Manje vrijednosne vrijednosti sredstva na kraju njenog korisnog veka trajanja. Kao i korisni vijek, vrijednost spašavanja određuje tabela.
- Podeljeno troškovima imovine. Trošak aktive uključuje sve troškove za sticanje imovine, kao što su transport, postavljanje i obuka.
Dobijena vrednost se naziva knjigovodstvena vrednost sredstva.
Na primjer, godišnja amortizacija na mašini sa korisnim vekom od 20 godina, vrijednosne vrijednosti od 1000 dolara i trošak od 50.000 dolara iznosi 2450 dolara (($ 50,000- $ 1,000) / 20).
Za računovodstvene i poreske svrhe, sredstvo mora biti stavljeno u upotrebu (postavljeno i korišteno) u prvoj godini kada se obračunava amortizacija.
Ako se sredstvo kupi sredinom godine, godišnji trošak amortizacije podeljen je sa brojem meseci u toj godini od kupovine. Na primjer, ako je gornja vrijednost nabavljena u avgustu, deprecijacija za prvu godinu bila bi 1021,84 $ (2450 USD / 12 x 5). Zatim, amortizacija za poslednjih godinu dana bi iznosila 1429,68 dolara (2450 dolara / 12 x 7).
Šta se dešava kada imovina dostigne svoj korisni život?
Kada se imovina u potpunosti amortizuje, smatra se da je "van knjiga" kompanije. To ne znači da imovina nije korisna, ali samo da kompanija ne može trošiti više troškova amortizacije na tu stavku. Ako stavka ima rezervnu vrijednost, ta vrijednost ostaje na knjigama dok se stavka ne proda ili ukine.
Koji su različiti načini za izračunavanje amortizacije?
Postoji nekoliko metoda koji se koriste za izračunavanje amortizacije. Gore opisana metoda se naziva "ravnomjerna" amortizacija, u kojoj je iznos odbitka za amortizaciju isti za svaku godinu života sredstva.
Evo drugih dva uobičajena načina za izračunavanje amortizacije:
- Dvostruko opadajuće stanje
Ova metoda uključuje "akcelerator", tako da imovina više deprecira na početku svog korisnog veka. Ova metoda amortizacije se koristi, na primer, sa automobilima. Znate da novi automobil depresuje više od starijeg. - Sum godišnjih cifara
U ovom načinu se sumira broj godina u korisnom vijeku. Na primjer, ako je imovina imala vijek trajanja od 6 godina, brojke bi se dodale: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Tada bi se godišnja amortizacija određivala na sljedeći način:- Godina 1 = 6/21 = 28.6% više troškova (ili košta manje od spasavanja)
- Godina 2 = 5/21 = 23,8%
- Godina 3 = 4/21 = 19%
- Godina 4 = 3/21 = 14,3%
- Godina 5 = 2/21 = 9,5%
- Godina 6 = 1/21 = 4,8%
Ubrzana amortizacija
Povoljni poreski planovi su dostupni kako bi se ubrzao proces amortizacije tako da možete brže dobiti više poreskih odbitaka.
Ovi planovi dolaze u dva oblika:
- Poreska olakšica, nazvana odbitkom odjeljenja 179, za kupovinu poslovnih vozila i opreme.
- Bonusna amortizacija za kupovinu novih poslovnih vozila i opreme.
Obe ove ubrzane amortizacije imaju ograničenja i kvalifikacije, pa proverite kod vašeg poreznog stručnjaka da vidite da li ste kvalifikovani. Takođe možete pročitati više o ubrzani depresijaciji uopšte pre nego što nastavite.
Kako da sagledam korisni život i vrednost spasavanja imovine?
IRS ima klasifikaciju imovine i izračunava dobar vek trajanja ovih klasa. Možete pronaći listu klasa aktive u publikaciji IRS 946 , ili vaš CPA vam može pomoći da pronađete te vrijednosti i izračunate deprecijaciju na vašu poslovnu imovinu .
Da li je amortizacija isto kao i amortizacija?
Amortizacija se koristi za nematerijalna sredstva, kao što su intelektualna svojina (autorska prava, zaštitni znakovi, patenti). Proces amortizacije se razlikuje od procesa amortizacije.
Pročitajte više o tome kako amortizacija koristi vašem poslu
Nazad na All About Amortization