Neto operativni gubitak (NOL) rezultat je situacije u kojoj biznis ili pojedinac ima više dozvoljenih poreskih olakšica nego što ima oporezivi prihod. U ovom slučaju, posao ima negativan prihod ili neto operativni gubitak. To su loše vesti. Ali dobra vijest je da ćete možda moći da preuzmete taj neto operativni gubitak i prebacite je na poresku godinu u kojoj ste imali dobit (zapravo, neto operativni prihod) bilo prethodnih godina ili budućih godina.
Da imate NOL, vaš gubitak mora biti uzrokovan odbitkom zbog troškova od:
- Biznis (ali vidite ograničenja gubitaka u zavisnosti od vrste poslovanja ispod)
- Vaš rad kao zaposleni
- Gubici zbog žrtava ili krađe
- Troškovi pokretanja, ili
- Iznajmljivanje nekretnina.
Većina neto gubitaka u poslovanju odnosi se na poslovne gubitke . Da bi se uzeli u obzir, ovi poslovni gubici moraju biti uključeni u individualnu poresku prijavu vlasnika. Neto operativni gubitak, dakle, primjenjuje se samo na poslovima prenosa , uključujući i jednake vlasnike. IRS kaže da općenito partnerstva i S korporacije ne mogu potraživati neto operativne gubitke, ali pojedinačni partneri ili vlasnici S korpusa mogu utvrditi svoj udeo u gubitku na njihovim pojedinačnim poreskim prijavama. Neto operativni gubitak za korporacije je druga vrsta gubitka, a nije uključen u ovaj članak.
Neki poslovni troškovi se ne mogu koristiti za izračunavanje neto operativnog gubitka.
Na primjer, gubici iz kućnih poslovnih troškova ograničeni su na one koji su nadoknadili prihod.
Neto operativni gubici nastali u vezi sa stečajima nisu uključeni u ovaj članak.
Šta uraditi ako imate operativni gubitak
Evo pregled procesa pronalaska i uzimanja neto operativnog gubitka:
- Prvo, popunite svoj lični porez (uključujući C raspored za vaše poslovanje, ako je primjenjivo) da biste došli do linije 41, vaš prihod od izuzetaka.
- Zatim morate isključiti određene stavke na poreskom povraćaju da biste se uverili da možete sve uključiti. Moraćete da izračunate tačan iznos neto operativnog gubitka za tu godinu.
- Kada utvrdite da imate neto operativni gubitak, možete utvrditi da li ćete vratiti gubitak na prethodnu godinu (ili godine) ili proslediti u buduću godinu (ili godine)
Izračunavanje neto operativnih gubitaka
Gubitak od vašeg poslovanja je samo jedan dio neto obračuna poslovnog gubitka. Za potrebe obračuna na vašoj ličnoj poreskoj prijavi (obrazac 1040):
- Izračunati prilagođeni bruto prihod (red 37 obrazca 1040)
- Odvojite standardne ili stavke odbitke, u zavisnosti od toga koji je primjenjiv.
- Dobijeni iznos, na liniji 41, može biti neto operativni gubitak.
Sledeći korak je pažljivo pogledati na stavke koje idu u gubitak. Neki možda nisu uključeni. Na primjer, ne možete uključiti;
- Odbitci za lična izuzeća
- Kapitalni gubici iznad kapitalnih dobitaka
- Nefinansijski odbitak koji prelazi neprofitabilni prihod.
- Neto operativni gubitak, i
- Dedovanje domaćih proizvodnih aktivnosti.
- Postoje još neke odbitke koje ne možete uključiti. Više informacija potražite u publikaciji IRS Publication 536.
Možete videti ceo obračun na IRS obrazac 1045 , konkretno raspored A. Imajte na umu da naslov "Tentative Refund" znači "brzo povraćaj" pomoću gubitka koji se prenosi.
Ako izgleda da imate neto operativni gubitak, onda imate mogućnost
Pokretanje neto operativne gubljenja da bi se smanjilo porez
Neto operativni gubitak u jednoj godini može se iskoristiti da se smanji porezna dobit u jednoj ili više godina.
Neto operativni gubici mogu se prenijeti (korišteni za kompenzaciju profita u prethodnim godinama) određeni broj godina, ili prenijeti (korišteni za nadoknađivanje dobiti u narednim godinama) u zavisnosti od propisa IRS koji su na snazi u vrijeme gubitka.
Pogledajte ovaj članak koji objašnjava odredbe o porezu i poreznom prenosu i način na koji oni rade.
Za više detalja o Neto poslovnom gubitku, ograničenjima i proračunima, pogledajte IRS Publication 536.
Dobijanje pomoći za Neto poslovno gubitak
Kao što možete videti iz ove kratke diskusije, proces utvrđivanja, izračunavanja i prenosa neto operativnog gubitka je komplikovan. IRS ima ograničenja i ograničenja za ovaj proces i iznose koje možete prenijeti i prenijeti. Ako mislite da imate neto operativni gubitak i želite da ga koristite da biste smanjili poreze, pogledajte pomoć kvalifikovanog poreskog profesionalca.