Poslovni gubici za vlasnike, partnerstva i LLC preduzeća
U ovom članku ćemo pogledati kako se određuju gubici za različite vrste poslovanja i kako oni utiču na poreze za vlasnike preduzeća.
Prvo ću vam objasniti, a onda ću vam dati detalje za preduzeća koja imaju porez na uslove (to jest, njihovi poslovni prihodi i gubici su uključeni u njihovu ličnu poresku prijavu).
Poslovni gubici za korporacije
Vlasnici korporacije se ne oporezuju direktno na poslovnu dobit i gubitke jer su porezi korporacije odvojeni od onih vlasnika preduzeća. Vlasnici korporacije su akcionari; oni se oporezuju na distribuciju (dividende). Nema dividendi, nema poreza.
Poslovni gubici za prolazne entitete
Kao što je gore rečeno, za neke vrste preduzeća, poslovni prihodi i gubitak prelaze do lične poreske prijave vlasnika. Ovi tipovi poslovanja su:
- Jedinstveni vlasnici i vlasnici LLC preduzeća (koji se zovu jednočlani LLC ) koji izračunavaju poslovne takse na Prilogu C , i
- Partnerstva , S korporacije i LLC preduzeće sa više članica koje izračunavaju porez na dobitak poreza na dobitak za partnerstvo.
Određivanje neto gubitaka u radu
Vaš ukupan prihod i gubitak iz svih poslovnih i ličnih izvora se prikupljaju na vašoj ličnoj poreskoj prijavi. Neto operativni gubitak se može izračunati, koristeći specifične IRS metode. Ako imate neto operativni gubitak, možda ćete moći dobiti povraćaj poreza na ličnu poresku prijavu.
Neto operativni gubitak se obračunava korišćenjem prilagođenog bruto prihoda na liniji 37 obrasca 1040 i oduzimanjem standardnih ili stavljenih odbitaka (ali ne oduzimanjem ličnih oslobađanja). Više detalja o neto operativnom gubitku dostupne su u publikaciji IRS Publication 536.
Neto operativni gubitak se obračunava na Prilogu IRS obrazac 1045 (PDF). Naslov ovog obrasca podrazumeva termin "Tentative Refund". Ovaj povraćaj je uslov da premestite gubitak na prethodnu poresku godinu u kojoj ste imali profit. Zove se "gubitak gubitka" (opisan ispod).
Pravila rizika i poslovni gubici
Pravila rizika ograničavaju vaše gubitke od preduzeća do rizične količine u aktivnostima. Ove granice rizika se odnose na partnera i akcionara korporacije S i određenih vlasnika C korporacije koji su bliski . Pravila rizika se takođe primjenjuju na određene vrste poslovanja Ovo je vrlo komplikovano. Potreban vam je kompetentni poreski ekspert da biste to sortirali.
Gubici pasivnih aktivnosti
Poslovni gubici mogu biti ograničeni ako one proizilaze iz onoga što IRS naziva "pasivna aktivnost", to jest posao u kojem vlasnik ne učestvuje na redovnoj, kontinuiranoj ili suštinskoj osnovi. Gubici nastali usled pasivne aktivnosti mogu se odbiti samo do visine prihoda od tog posla.
Detaljnije informacije potražite u publikaciji IRS Publication 925.
Sole Proprietorship i LLC preduzeće sa jednim članom
Jedinstveni vlasnik se oporezuje putem lične prijave vlasnika preduzeća (obrazac 1040 i njegove varijante). Vlasnik preduzeća popunjava Prilog C prikazivanjem prihoda i odbitnih troškova poslovanja. Na kraju ovog obrasca, na liniji 31, prikazuje se neto dobit ili gubitak poslovanja. Ako postoji profit, ovaj broj se prenosi na liniju 12 obrazca 1040.
Kao što je gore rečeno, ako vaše preduzeće ima gubitak, morate utvrditi da li je sve vaše ulaganje u posao "u riziku". Ulaganja većine vlasnika preduzeća su ugrožena; Ulaganja koja nisu izložena riziku uključuju zajmove "stop-loss" ili "non-recourse". Ako je sve aktivnosti vašeg poslovanja ugroženo, možete umanjiti puni iznos poslovnog gubitka.
Pogledajte uputstva za obrazac 6198 za više informacija ili proverite kod vašeg CPA ili poreskog savjetnika. To je jedan odeljak koji ne želite sami probati, osim ako ste pozitivni, znate šta radite.
Partnerships, LLC i S Corporations
Ako je vaše preduzeće LLC preduzeće sa više članica, partnerstvo ili korporacija S, možete takođe nadoknaditi gubitke, do iznosa vaše "investicije" u preduzeću. Najlakše je pogledati primer kako bi vidjeli kako to funkcioniše:
- Jim i Tom su partneri u maloj konsultantskoj firmi. Obojica su stavili 10.000 dolara u posao i dele im profitu i gubitke 50/50. Takođe su izveli kredit od 30.000 dolara za početak. Početna osnova za svakog partnera je $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
- Prve godine imali su prihod od 5.000 dolara i troškove od 25.000 dolara za gubitak od 20.000 dolara. Oni su podelili gubitak 50/50, tako da svaka ima gubitak od 10.000 dolara. Pošto imaju osnovicu od 15.000 dolara, svaki od njih može da uzme svoj puni deo gubitka kako bi kompenzovao druge lične prihode za godinu dana.
- Dzime i Tomu ostavljaju na osnovu 5,000 dolara u narednoj godini, osim ako ne izvuku druge kredite ili dodaju u svoje ulaganje. Ako je njihov gubitak veći od 5000 dolara, mogu samo izgubiti do 5.000 dolara.
Umanjenje gubitaka u prošlim ili budućim godinama
Ako imate poslovne gubitke koji se ne odbijaju u godini kada imate gubitak, možda ćete morati ili odlučiti da odbijete ove gubitke u prošlosti ili narednim godinama. To se zove prenos poreznih gubitaka ili gubitak gubitka, i opet, to je nešto što morate dobiti poreznog stručnjaka za pomoć.
Odricanje od odgovornosti: Kao i obično, sa poreskim problemima, ovaj predmet je komplikovaniji nego što se možda čini. Informacije u ovom članku, kao i na ovoj stranici, su samo za opštu upotrebu. Nije namijenjeno da bude poreski ili pravni savjet. Da biste izračunali neto operativni gubitak i druge proračune za vašu poresku prijavu , potrebna vam je pomoć iskusnog poreskog profesionalca.