Nezaštićeni entitet je vrsta poslovanja koja je odvojena od vlasnika u svrhu odgovornosti, ali je ona ista kao vlasnik za poreske svrhe. Zapravo, način na koji IRS opisuje ovaj entitet jeste da je preduzeće odvojeno od svog vlasnika, ali se odlučuje da se zanemari kao odvojeno od vlasnika preduzeća za potrebe savezne poreske uprave . To jest, to je entitet koji ne želi da bude poseban entitet od vlasnika preduzeća.
Ako ovo zvuči kao dvostruko negativno, to jeste.
Postoje dva dela u zagonetnoj entitetskoj zagonetki, koja oba moraju biti prisutna da bi preduzeće bilo neuobičajeno:
- Tip posla je odvojen od pojedinca u svrhu odgovornosti, i
- Posao se oporezuje kroz ličnu poresku prijavu pojedinca, na osnovu neto prihoda na Prilogu C.
Da biste to jednostavno objasnili (što je više moguće):
Posao je tipično zaseban entitet od vlasnika preduzeća. To odvajanje je dobro za vlasnika, jer takođe odvaja odgovornost vlasnika i odgovornost poslovanja za stvari kao što su dugovi i tužbe. Korporacije, partnerstva i kompanije sa ograničenom odgovornošću su odvojeni subjekti od njihovih vlasnika. Ovi subjekti takođe se oporezuju odvojeno od vlasnika, na različitim poreskim obrascima.
Jedinstveni poslovni subjekt koji nije odvojen od vlasnika preduzeća je jedini vlasnik.
Obrazac poreza na samostalan poduzetnik (Prilog C) je dio lične poreske prijave vlasnika.
Dakle, nepažljivo entitetsko pitanje je sve o porezima - kako biznis upisuje poresku prijavu za poslovanje.
Jedinstveni vlasnik podnosi poslovne takse koristeći Schedule C , a dobitak / gubitak iz Priloga C je uključen u porez na dohodak fizičkih lica.
Tako LLC preduzeće sa jednim članom "oporezovano kao" podnosi jedino vlasništvo dosijeom C. Dakle, u osnovi, svaka SMLLC koja nije oporezovana kao korporacija je nezaštićeno lice za poreske svrhe. To jest, SMLLC se oporezuje kao samostalni vlasnik. Ali evo tu konfuzija: Jedini vlasnik nije NIS zanemaren entitet, jer kompanija nije odvojena od vlasnika.
Jedino nepažljiv entitet: LLC preduzeće sa jednim članom
IRS kaže da "LLC sa samo jednim članom tretira se kao entitet koji se zanemaruje kao odvojen od svog vlasnika za potrebe poreza na dohodak, ... osim ako ... potvrdno ne odluči da se tretira kao korporacija .."
LLC može izabrati da se tretira kao korporacija za potrebe poreza na dohodak. Ako je vaš SMLLC izabran za oporezivanje korporacije ili korporacije S, ne smatra se zanemarenim subjektom za potrebe poreza na dohodak. Za izvođenje ovih izbora, SMLLC mora podnijeti obrazac 8832 - Izbor klasifikacije entiteta (PDF). Pročitajte više o podnošenju entitetskih izbora za LLC preduzeće.
Da li su ovi drugi poslovni oblici zanemareni subjekti?
Preduzeća su osnovana pod državnim propisima, preko državnog sekretara za svaku državu, a nijedna država ne prepoznaje "zanemareni entitet" kao vrstu poslovanja. Pogledajte svaku od pravnih tipova poslovanja kako biste videli kako se uporede sa zahtevima za nepažljivog entiteta:
- Jedinstveni vlasnik, u kojem vi i posao su isti entitet. Jedini proprat se oporezuje na Prilogu C, ali ne postoji odvojeni poslovni subjekt koji bi vam pružio zaštitu od odgovornosti, ako preduzeće ne može platiti svoje račune ili dobiti tužbu.
- Kompanija sa više članica članica je registrovana kod države i ovaj tip poslovanja obezbeđuje zaštitu od odgovornosti, ali ovaj entitet plaća porez na dohodak kao partnerstvo.
- Partnerstvo, kao što je navedeno gore, nije zanemareni entitet (uključujući i komanditno društvo ili partnerstvo sa ograničenom odgovornošću ), jer porezi na partnerstvo nisu prikazani u Prilogu C. (Pročitajte više o porezima na partnerstvo o tome kako partnerstvo plaća porez na dohodak. )
- Korporacija je zasebni poslovni subjekt od vlasnika, koji pruža zaštitu od odgovornosti, a plaća porez na obrazac 1120 .
- S druge strane, potpredsjednik korporacije (s korporacija) obezbeđuje zaštitu od odgovornosti i podnosi informaciju o obrazcu 1120-S . Vlasnici se oporezuju po porezu na dohodak fizičkih lica, ali ne na Prilogu C.
Kako moj biznis postaje zanemaren entitet?
Ako posedujete LLC preduzeće sa samo jednim članom, ne morate ništa da učinite da bi "izabrali" da budete zanemareni entitet, iako to zvuči tako. SMLLC samo treba da podnese svoje poslovne takse na Prilogu C.
Kako se nepovjereni subjekt podnosi porez?
Za plaćanje poreza na dohodak od poslovanja, jednočlani LLC dopunjuje Prilog C da izvještava dobit ili gubitak od posla, a ovaj izvještaj je uključen u ličnu poresku prijavu vlasnika.
Šta je EIN za nepažljivog entiteta?
Možda će vam biti zatraženo da prijavite identifikacijski broj poreskog obveznika za LLC preduzeće sa jednim članom na W-9 obrazcu ili drugom obliku koji se odnosi na porez na savezne poreze. Samo da biste zbunili ovo pitanje, ako posedujete LLC preduzeće sa jednom članom, IRS kaže:
Za potrebe federalnog poreza na dohodak, LLC preduzeće sa jednim članom koji je klasifikovan kao zanemareni subjekt obično mora koristiti broj socijalnog osiguranja vlasnika (SSN) ili EIN za sve podatke o povratku i izveštavanju o porezu na dohodak.
Ako vaš LLC ima EIN, nemojte ga koristiti za potrebe federalnog poreza na dohodak. Ali morate da koristite LLC preduzeće EIN za porez na zaposlenost (za izvještaje zaposlenih) i akcize .
Šta je sa porezima na zarade za nepokretni entitet?
Nerazvijeni entitetski status jednodelnog LLC preduzeća se ne primenjuje na poreze na zarade (federalni porez na prihode, porez na FICA i poreze na nezaposlenost). Preduzeće ima nekoliko opcija za identifikaciju broja poslodavaca za podnošenje poreza na nezaposlenost. Pročitajte više o ovim opcijama za podnošenje poreza na zaposlenje.