IRS kaže da svaka naknada ili isplata za rukovodioce koja nije obezbeđena drugim zaposlenima može biti predmet oporezivanja zaposlenom.
U pregledanju ove liste bezgotovinskih dodataka, diskutovani su dva faktora:
- Da li je korist ili može biti odbačena poslodavcu kao poslovni trošak. Da biste bili odbijeni, morate biti u mogućnosti da demonstrirate IRS-u da je trošak "običan i neophodan" za posao.
- Da li se naknada oporezuje (nadoknada) zaposlenom.
Ako se naknada oporezuje zaposlenom, vrijednost je iznos koji bi zaposlenik morao platiti za ovu korist u transakciji u skladu sa rukom .
Kutije na sportskom mestu
Ako kompanija kupi ili zakupi nebesku ili luksuznu kutiju na sportskom mjestu, kompanija može odbiti ne više od cene istog broja redovnih mesta na tom mestu. Ostali povezani troškovi (npr. Ugostiteljstvo) moraju biti "obični i neophodni" za posao koji se odbije kao troškovi zabave .
Kutija kupljena ili iznajmljena u korist određene izvršne vlasti može biti oporezivi prihod.
Nagrade / Bonusi
Nagrade ili bonusi se smatraju kompenzacijom. Budite pažljivi u pogledu pružanja bezgotovinskih plaćanja "u ime" rukovodilaca. Ako se čini da su ova plaćanja lična, oni se ne odbijaju za kompaniju i oni se oporezuju izvršnoj vlasti.
Članstvo u klubu ili klubske takse
Članstvo u klubu ili klubska taksa svih vrsta se ne odbijaju, osim ako nemaju određenu poslovnu svrhu (na primer, trgovačka grupa). To uključuje društvene, sportske, sportske, ručkovite, avio kompanije i hotelske klubove. Svrha kluba ("vezana za poslovanje") a ne ime kontroliše. Ako trošak odbije, on je oporezivi dohodak izvršnoj vlasti.
Kompanijske kreditne kartice
Mnoge kompanije dozvoljavaju zaposlenima da koriste kreditne kartice za kupovinu predmeta za kompaniju. Neke kompanije izdaju kreditne kartice rukovodiocima i plaćaju račune bez potrebe izvršne da pokaže poslovne namjene. Lični troškovi koji se plaćaju ovim kreditnim karticama za rukovodioce se smatraju oporezivim dodatnim naknadama i ne mogu se odbiti kao poslovni troškovi.
Izvrsna trpezarija
Obroci namješteni u prostorijama poslodavca i zbog pogodnosti poslodavca mogu biti isključeni iz prihoda izvršne vlasti ako trošak ispunjava test de minimis margine koji se isključuje iz prihoda zaposlenih.
Krediti rukovodiocima
IRS će pretpostaviti da je zajam izvršiocu stvarno nadoknada osim ako se ne može pokazati da je zajam bona fide. Faktori koji pokazuju zajam su bona fide su (1) postojanje mjenjačnice, (2) gotovinska plaćanja po određenom rasporedu, (3) kamate i (4) sigurnost.
Kredit treba da bude naveden kao potraživanje u knjigama preduzeća, a kamatna stopa bi trebala biti tržišna. Lični krediti službenicima i direktori javnih preduzeća zabranjeni su Zakonom Sarbanes-Oxley iz 2002. godine.
Popusti
Popusti na imovinu ili usluge koje se pružaju klijentima moraju biti obezbeđeni svim zaposlenima na nediskriminatornoj osnovi. IRS ne dozvoljava popuste za direktore i nezavisne ugovarače . Iz ovog članka IRS nije jasno da li su ovi popusti oporezovani zaposlenima ili ako je vrednost ovih popusta odbitni poslovni trošak poslodavcima.
Supružnik / zavisno životno osiguranje
Vrijednost supružnika ili zavisnog životnog osiguranja mora biti uključena u prihod izvršne vlasti. Pošto nema poslovne namjene za ovu korist, to verovatno nije odbijeno preduzeću.
Prevoz / automobil za upotrebu zaposlenog
Ako poslodavac obezbedi automobil ili drugo vozilo za upotrebu izvršne vlasti, iznos se može isključiti iz prihoda do iznosa koji bi mogao biti dozvoljen kao odbitni poslovni trošak ako izvršilac plati za njegovu upotrebu. Lična upotreba vozila za izvršenje je oporeziva.
Plaćeni parking za poslodavce
Parking i tranzitni prelazi se ne oporezuje zaposlenom ukoliko ne budu prekoračeni određeni mesečni limiti. Proverite kod svog poreskog savjetnika .
Upotreba upisane imovine zaposlenog
Izlistana svojstva poput laptop računara i mobilnih telefona. Ako obezbedite laptop za izvršnu vlast, vodite detaljne zapise kako biste utvrdili poslovnu upotrebu računara koji se mogu odvesti kući ili rukovodioci držati kod kuće. Za kompjutere nisu dostupni izvodi kao što je "bez lične upotrebe".
Mobilni telefoni i telefoni za automobile koji se obezbeđuju za rukovodioce takođe mogu biti isključeni iz prihoda izvršne vlasti ako se vodi detaljna evidencija koja prikazuje dokumentaciju o poslovnoj upotrebi za kupovinu i rad.
Selekcija
Troškovi preseljenja koji plaćaju poslodavci obično se smatraju oporezivim prihodom zaposlenima. Samo troškovi premještanja ličnih stvari i putovanja na novu lokaciju mogu se odbiti. Troškovi, kao što su obroci i smeštaj u privremenim četvrtima, nisu odbitivi. Pored toga, ostali troškovi koje plaća poslodavac, kao što su takse za posredovanje, porez na imovinu, osiguranje, troškove popravki i nadoknada za gubitke u vezi sa prodajom prethodnog doma uključeni su u bruto prihod zaposlenog.
Vacations
Ako plaćate godišnji odmor za izvršnu vlast (hoteli, avio karte i drugi troškovi), vrijednost odmora se smatra ličnim mora biti uključena u bruto prihod izvršitelja. Vrednost se takođe ne odbija poslodavcu kao poslovni trošak.
Supružnik / zavisno / drugo individualno putovanje sa izvršnim organom
Plaćanja bračnog druga, zavisnih lica ili drugih lica za putovanja sa izvršnim članom ne predstavljaju odbitne poslovne troškove, osim ako: a) pojedinac je zaposlenik; (b) putovanje pojedinca je za bona fide poslovne svrhe, i (c) troškovi bi inače odbila osoba. Da bi opravdali ove izuzetke, vodite dobru evidenciju o svrsi putovanja i količini vremena koje je ovaj pojedinac potrošio u poslovne svrhe.
Finansijsko planiranje, upravljanje bogatstvom
Usluge finansijskog planiranja ili upravljanja bogatstvom koje se pružaju rukovodiocima smatraju se oporezivim dodatkom. Sumnjivo je da bi se kvalifikovali kao odbitni poslovni troškovi.
Kvalifikovane usluge za planiranje penzionisanja
Ako imate kvalifikovani plan za penzionisanje, zaposleni možete pružiti usluge planiranja za penzionisanje; ove usluge se ne smatraju prihodom zaposlenih. Vaša kompanija ne sme diskriminirati u korist visoko nadoknađenih rukovodilaca u pružanju ovih usluga.