Šta trebate znati o oporezivim pogodnostima kao poslodavcu
Oporezive naknade su naknade koje se pružaju zaposlenima da poslodavac mora svakog perioda dodati dohotku zaposlenog kako bi utvrdio ukupan iznos prihoda koji je predmet odbitaka poreza na izvor.
Kanadu za prihode (CRA) definiše naknadu kao plaćanje ili pružanje zaposlenog (ili bliskog srodnika zaposlenog, kao što je bračni drug zaposlenog, dijete ili sestra) nešto lično po prirodi.
Može biti u vidu nadoknade, naknade ili besplatne upotrebe imovine, robe ili usluga koje posedujete.
Nadoknada (ili avans) je periodični ili paušalni iznos koji plaćate zaposlenom iznad njegove zarade da biste platili određene očekivane troškove. Možete, na primjer, osigurati zaposlenima određenu količinu hrane za svaki dan kada putuju van grada.
Nadoknada je iznos koji plaćate zaposlenom za otplatu troškova koji su nastali tokom obavljanja dužnosti za zapošljavanje. U ovom slučaju, zaposleni će vam pružiti odgovarajuće prihode za troškove.
Da li je beneficija besplatna upotreba imovine koju vlasnik posjeduje, dodatak ili nadoknada, kao kanadski poslodavac morate:
- Utvrdite da li je naknada oporezivana ili ne
- Izračunajte vrijednost koristi
- Izračunajte odbitke za plate
- Podnesite povratak informacija
Na primjer, ako vaše preduzeće pruža zaposlenima pametne telefone, telefoni su oporezive naknade, a njihovi troškovi će se morati shodno tome shvatiti u prihodu svakog zaposlenog.
Kako kažete da li je naknada oporezivana ili ne? Ako zaposleni dobije "ekonomsku prednost koja se može mjeriti u novcu" (CRA) i je primarni korisnik naknade, to je oporeziva korist. (Ukoliko postoji sumnja, pogledajte alfabetski indeks Benefits and allowances Canada Agency Agency.)
Generalno, vrijednost oporezive štete smatra se njenom tržišnom vrijednošću, cijena koju će roba ili usluga dobiti na otvorenom tržištu.
(Imajte na umu da morate biti u mogućnosti da podržite vrijednost koju ste dodelili ako Pitačka agencija za prihod u Kanadi od vas zatraži.) Takođe ćete morati uključiti iznos za GST / HST i PST u vrijednost oporezivog dodatka, ako je primjenjivo. CRA-ov T4130 Vodič za poslodavce - oporezive naknade i naknade imaju grafikone pogodnosti koje će vam pokazati koje oporezive naknade treba da imaju GST / HST uključeni, kao i da li želite ili ne morate oduzeti Kanadski penzioni plan (CPP) i osiguranje zapošljavanja EI).
Koji su neki primjeri oporezive i ne-oporezive koristi?
- Vozilo kompanije - Ako zaposlenik koristi vozilo kompanije za rad koji nije vezan za rad, smatra se oporeziva korist. Morate voditi evidenciju vožnje za lične i poslovne svrhe i izračunati naknadu u skladu s tim. Kanadska agencija za prihode (CRA) ima za ovu svrhu Online Calculator za automobilske usluge.
- Soba i odbor - Besplatna ili subvencionisana soba / ploča pružena zaposlenom je oporeziva korist, osim ako se zaposlenik privremeno ne angažuje na radnim aktivnostima na udaljenom radnom mestu.
- Mobilni telefon - korišćenje interneta ili korišćenja mobilnih telefona iz ličnih razloga se ne smatra oporezivom pogodnošću ako ne prelazi ono što je uključeno u osnovni plan fiksnih troškova. U suprotnom, vrednost lične upotrebe mora se izračunati u skladu s tim i prijaviti se kao oporeziva korist.
- Troškovi za negu djece su oporeziva naknada, osim ako se ne obezbjeđuje dječija zaštita svim zaposlenima na mjestu poslovanja za malo ili bez troškova.
- Pokloni - Gotovinski pokloni ili pokloni za poklone se smatraju oporezive naknade. Bezgotovinski pokloni i nagrade imaju posebna pravila; pogledajte pravila kanadske agencije za prihode za poklone i nagrade i politiku za bezgotovinske poklone i nagrade.
- Grupne premije osiguranja koje plaća poslodavac su oporezive naknade.
- Tranzitni prolazi - Tranzitni prelazi su oporeziva korist, osim ako zaposleni radi u poslovima vezanim za tranzit (kao što su autobuski prevoz, vlak ili usluga trajektnog prevoza).
- Parking - Ako nema dovoljno besplatnog parkinga i poslodavac pruža parking, ovo je oporeziva korist (zasnovana na fer tržišnoj vrijednosti), osim ako je zaposlenik onemogućen ili redovno treba koristiti vozilo u poslovne svrhe.
- Medicinski troškovi - ako poslodavac godišnje daje određeni iznos za zdravstvene troškove, to je oporeziva korist. Međutim, privatni zdravstveni, zubarski ili planovi za zaštitu vida koji plaćaju poslodavci nisu oporezive.
- Obroci - Subvencionisani obroci u kafeteriji na licu mesta (u kome zaposleni plaća razumnu cenu) se ne smatraju oporezivim dobitkom. Ishrana ili dodatak za obroke koji se obezbeđuju za prekovremeni rad ne predstavljaju oporezivu naknadu, osim ako to nije redovna pojava (vidi primere CRA-a - prehrambena prehrana ili dodatak).
- Klubovi i rekreativni objekti - ako poslodavac plaća ili subvencioniše troškove članstva ili prisustva u rekreativnom objektu kao što su teretana, bazen, teren za golf, itd. Smatra se oporezivim pogodnostima. Ali, ako poslodavac obezbedi besplatan ili subvencionisan objekat na licu mesta koji je dostupan svim zaposlenima, to nije oporeziva korist. Za više informacija, pogledajte CRA Interpretation Bulletins IT-470, Prednosti zaposlenih i IT-148, Rekreativne osobine i klubske takse.
T4130 Vodič za poslodavce - Vodič za poslodavce - Oporezive naknade i naknade za oporezivanje pružaju dodatne detalje o tome koje su naknade oporezive, izračunavaju odbitke za plate i podnose informacije o povratnicima.
Da li se oporezive naknade podliježu odbitkom u Kanadi (CPP) i umanjenju za zapošljavanje (EI)?
Oporezive nadoknade i nadoknade mogu biti predmet doprinosa za penziju Kanade (CPP), premija za osiguranje zapošljavanja (EI) i odbitaka poreza na dohodak .
Ova tabela koristi pokazuje koje oporezive nadoknade podležu CPP (Kanadski penzioni plan) i EI (osiguranje zapošljavanja), kao i koje kodove morate koristiti da ih prijavite na T4 listama zaposlenih.
Primjeri: Usluga mobilnog telefona je oporeziva korist koju kanadski poslodavci prijavljuju pod oznakom 40 o slipovima zaposlenih T4.