I da li vaš mali biznis treba da naplati GST?
Porez na dobit i usluge (GST) predstavlja "5% porez na snabdevanje većine robe i usluga u Kanadi" (Kanadska agencija za prihode (CRA)).
U provincijama koje još uvijek imaju porez na promet provincije na robu i usluge, GST se naplaćuje pored provincijalnih maloprodajnih poreza (npr. U Saskatchewan, Manitoba i British Columbia). U Newfoundland-u i Labradoru, New Brunswick-u i Nova Škotskoj, PEI-u i Ontariju, GST je kombinovan sa PST-om (Provincial Sales Tax) za kreiranje HST (Harmonized Sales Tax).
Pogledajte Kako fakturu za trenutne stope GST / PST / HST za sve pokrajine i teritorije.
Ko mora platiti GST / HST?
Kao potrošač, plaćate GST / HST na svim oporezivim dobrima i uslugama, izuzev robe i usluga oslobađenih nultom procenom . Uvijek postoje izuzeci. Pokrajinske i teritorijalne vlade i ljudi iz Prvih naroda ne moraju uvijek platiti GST / HST.
Kao preduzeće, osim ako se kvalifikujete kao mali dobavljač (kako je opisano ispod), morate naplatiti GST na svim oporezivim rokama i uslugama.
Može li se nerezidentni potrošač oporaviti GST / HST platiti na robu kupljenu u Kanadi?
Nerezidentni potrošači ne mogu da povrate GST / HST platu na robu kupljenu (i preuzetu u posed) u Kanadi, osim ako ne mogu dokazati da je roba izvezena iz Kanade u roku od 60 dana od kupovine. Kupac mora da popuni zahtevane dokumente o izvozu / uvozu i da ih pečate od strane graničnih organa.
Kupac koji uredi prodavca da direktno pošalje robu na adresu izvan Kanade neće se naplaćivati GST / HST.
Koji su neki primjeri predmeta koji su izuzeti iz GST / HST?
- Prodaja korišćenih stambenih zgrada (ako vlasnik nije graditelj i zgrada nije značajno renovirana)
- Iznajmljivanje stanova (ukoliko je duži od jednog mjeseca)
- Naknada za stambene zgrade
- Medicinske i stomatološke usluge - uključuju ljekare, stomatologe, stomatološke higijene, ortodonta, optometrista, kiropraktičara, fizioterapeuta, audiologa, psihologa, podiatrista, dijetetičara, socijalnih radnika (ali ne i masažnih terapeuta)
- Viša škola / univerzitet / stručna škola koja vodi do diplome ili diplome ili je obavezna da obavlja trgovinu ili zanimanje
- Pravna pomoć
- Lekcije muzike
- Putarine na trajektima, putevima, mostovima itd.
- Naknade za finansijske usluge, kao što su takse za bankovne račune, honorar za kredit, itd.
- Usluge koje pružaju lokalne vlasti, opštine, dobrotvorne organizacije i javne ustanove kao što su sakupljanje vode, kanalizacija, sakupljanje smeća i recikliranje, dozvole i dozvole, tranzit
Pogledajte i izvanrednu robu i usluge Kanade za prihode.
Koji su neki primeri nulte nominalne stavke?
Kupac ne plaća GST na nultoj poziciji; međutim, prodavac može tražiti kredite za unos poreza kako bi povratio GST / HST platio na kupovinu ili troškove koji se odnose na prodaju predmeta. Primjeri:
- Osnovna namirnica - uključuje meso, živinu, ribu, žitarice, mlijeko, jaja, povrće (sveže, smrznuto, konzervirano), kafu, čaj itd. (Ne uključuje predmete koji nisu potrebni za prehrambene potrebe kao što su hrana za snijeg, alkoholna pića, , bombona, itd.)
- Droge na recept i naknade za izdavanje. Većina lekova protiv bolesnika, kao što su oslobađači bolova, vitamini i minerali, dodatci, prehladni lekovi, zavoji, itd. Nisu nulto ocijenjeni i GST / HST mora biti punjen. (Uopšteno govoreći, ukoliko stavka ne zahteva recept i ima nameru da tretira manje bolesti, ona nije nulta.)
- Medicinski uređaji, uključujući i invalidska kolica, šetače, štapove, vodiče pse, slušne pomagala, veštački zubi ili udovi, naočare ili kontaktna sočiva, vodiči pasa, astmatični uređaji, modifikacije motornih vozila za smeštaj invaliditeta, ortotika itd.
- Određene izvezene robe i usluge. Roba se mora isporučiti do odredišta izvan Kanade.
Da li moje preduzeće treba da naplati GST?
Kompanije koje se smatraju malim dobavljačima od strane Kanadske agencije za prihode (CRA) ne moraju da naplaćuju GST / HST.
Mali dobavljač GST / HST je definisan kao jedini vlasnik , partnerstvo ili korporacija čiji su ukupni oporezivi prihodi pre troškova 30.000 dolara ili manje u poslednja četiri uzastopna kalendarska tromjesečja ili organ javne službe (kao što je neprofitna organizacija) koji ima ukupno oporezivi prihodi od 50.000 dolara ili manje u poslednja četiri uzastopna kalendarska kvartala.
Međutim, pojedini biznisi ne mogu tražiti status malih dobavljača; taksi i limuzinski operateri, na primjer, moraju se registrovati za GST, bez obzira na to koliko su njihovi godišnji prihodi.
Kako se registrovati i naplaćivati / otpustiti GST / HST?
Ako se ne kvalifikujete kao mali dobavljač i pružite oporezivu robu ili usluge, moraćete da naplaćujete, prikupite i nadopunite porez na robu i usluge. Osnovni proces je da se registrujete za GST račun pri Kanadskoj agenciji za prihode, pratite GST / HST koji prikupljate i / ili plaćate i popunite i unovčite poresku povlasticu GST / HST svake četvrtine (ili bez obzira na koji period je).
Možete potraživati ulazni porezni kredit (ITC) za GST koji plaćate ili dugujete "u kupovini i troškovima koji koristite, konzumirate ili snabdijevate u svojim komercijalnim aktivnostima" (CRA).
Za šablone uzorka fakture, pogledajte:
Obrazac obrazaca za fakture sa GST & PST taksama
Račun uzorka sa Harmonizovanim porezom na promet (HST)
Šablon fakture za jednostavnu fakturu (bez poreza)
Vidi takođe: