Kanadsko kontrolisana privatna korporacija dobila je najbolji porez na promet
Kanadska privatna korporacija (CCPC) je kutija koju želite da označite; to je vrsta korporacije koja dobija najbolji ugovor o porezu na dobit .
Odbitak malih preduzeća za kanadske privatne korporacije
Najveća prednost korporativnog poreza je privatna korporacija pod kontrolom kanadske države, koja ima pravo na odbitak malih preduzeća .
Ovo smanjenje poreza na dobit preduzeća izračunato je množenjem stope smanjenja malih preduzeća od 17% * najmanje
- aktivni poslovni prihodi korporacije (linija 400 o T2 porezu na dobit pravnih lica )
- njegov oporezivi dohodak (linija 405)
- poslovni limit za godinu (linija 410)
- smanjenom poslovnom granicom za godinu (linija 425).
Iznos korporacije za odbitak malih preduzeća se zatim unosi u liniju 430.
* Stopa odbitka bi trebalo da ponovo poraste u 2018. godini:
- 18,5% na dan 1. januara 2018
- 19% od 1. januara 2019
Odbitak malih preduzeća odnosi se na prvih $ 500,000 aktivnih poslovnih prihoda. (Vidite Kanadsku agenciju za prihode IT73R6: Odbitak za mala preduzeća za više informacija.)
Ostale poreske prednosti za kanadske kontrolisane privatne korporacije
Osim odbijanja malih preduzeća, kvalifikovani KZKU imaju pravo na:
- dodatni mjesec za plaćanje bilansa poreza po članu I, I.3, VI i VI.1 za godinu;
- poboljšani poreski krediti za investicije , koji mogu biti u potpunosti refundirani, za njihove kvalifikovane troškove za naučno istraživanje i eksperimentalni razvoj;
- pravo akcionara na oslobađanje od kapitalnih dobitaka na raspolaganju kvalifikovanih akcija malih preduzeća; i
- odlaganje oporezivih naknada zaposlenog koji proizilazi iz vršenja opcija dionica koje je odobrio CCPC ( IT-458R2: privatna korporacija pod kontrolom Kanade ).
Pogledajmo detalje o nekim od ovih poreskih prednosti za korporaciju:
Što se tiče troškova istraživanja i razvoja, kanadske privatne korporacije mogu potraživati savezne istraživačke i razvojne kredite po stopi od 35% (do najviše 3 miliona dolara) kako bi smanjili korporativne takse, mnogo bolji posao nego za druge tipove korporacija koji mogu potraživati kredit od 15%.
Što se tiče "prava akcionara" pomenuta u definiciji gore navedenog KZK, vlasnici akcija u kanadskim privatnim korporacijama mogu tražiti izuzeće od kapitalnih dobitaka od $ 750,000.
I, kako je Jack M. Mintz istakao u "Nagrađivanju stagnacije" ( Financial Post) ,
"Mali prihod od malih preduzeća koji se distribuira kao dividenda vlasnicima visokih prihoda obično se oporezuje za dve do tri i po tačke manje od prihoda od plata.To se odnosi na Alberta, Ontario, Nova Škotska, Ostrvo Princa Edvarda i Saskačevana (na 400.000 dolara prevodi u poresku štednju od $ 8,000 do $ 14,000). "
Drugi način gledanja na poreske prednosti privatne korporacije pod kontrolom Kanade je upoređivanje neto stopa poreza na dobit preduzeća. Za privatne korporacije pod kontrolom Kanade, koje zahtijevaju odbitak malih preduzeća, neto stopa poreza iznosi 11% * , dok neto poreska stopa za druge vrste korporacija iznosi 15%.
* Neto poreska stopa za CCPC-e treba da se smanji u četvorogodišnjem periodu počevši od 2016. godine i to:
- 9,5% na snazi 1. januara 2018
- 9% stupa na snagu 1. januara 2019
Očigledno je da postoje značajne prednosti korporativnog poreza kao privatna korporacija pod kontrolom Kanade. Dakle, šta kanadska korporacija mora učiniti da se kvalifikuje kao CCPC?
Šta je privatna korporacija pod kontrolom Kanade?
Kao što to podrazumeva, privatna korporacija pod kontrolom Kanade mora biti privatna. Takođe mora ispuniti sve navedene uslove ( T4012: T2 Vodič za porez na prihod korporacije ):
- to je korporacija koja je boravila u Kanadi i bila je inkorporirana u Kanadu ili boravila u Kanadi od 18. juna 1971. godine do kraja poreske godine;
- ne kontroliše se direktno ili indirektno od strane jedne ili više nerezidentnih lica;
- ne kontroliše se direktno ili indirektno od strane jedne ili više javnih preduzeća (osim propisane korporacije rizičnog kapitala, kako je definisano u Uredbi 6700);
- nije kontrolisana od strane kanadske rezidentne korporacije koja navodi svoje akcije na određenoj berzi van Kanade;
- ne kontroliše se direktno ili indirektno bilo kojom kombinacijom osoba opisanih u tri prethodna uslova;
- ako su sve njene akcije koje su u vlasništvu nerezidentne strane, od strane javnog preduzeća (osim propisane korporacije rizičnog kapitala) ili od strane korporacije sa klasi dionica na određenoj berzi, u vlasništvu jedne osobe , ta osoba ne bi posedovala dovoljne dionice za kontrolu korporacije; i
- nijedna klasa akcija osnovnog kapitala nije navedena na određenoj berzi.
Poresko planiranje korporacija počinje na početku
Ako razmišljate o uključivanju svog posla, vredi se upoznati sa različitim tipovima korporacija sa poreskog tačaka i potencijalnim problemima poreza na dobit preduzeća. Kada se porezno okruženje okrene, kanadska privatna korporacija ima određene prednosti koje možda želite iskoristiti.