Kanadski poreski krediti smanjuju porez na dohodak preduzeća
Kredit za porez na investicije omogućava korporaciji ili pojedincu da primjenjuje određeni procenat na trošak sticanja određene imovine ili po određenim rashodima.
Potraživanje kredita za investicione poreze
Ako tražite kredite za investicione poreze kao pojedinca, popunite Obrazac T2038 (IND): Investicioni porezni kredit (pojedinci), a zatim potražite odgovarajući iznos na liniji 412 vašeg T1 poreza na dobit.
Ako vaša korporacija zahteva kredite za investicione poreze, koristite Obrazac T2SCH31: Krediti za investicione poreze - korporacije, a zatim potražite odgovarajući iznos na liniji 652 obrazca poreza na dobit preduzeća T2.
Međutim, kada izračunate ove kanadske poreske kredite, budite svesni da pre nego što primenite određeni procenat, potrebno je da "smanjite kapitalne troškove imovine ili troškova od strane bilo koje vlade ili nevladine pomoći koju ste primili ili ćete primiti za tu imovinu ili troškove "(Kanadska agencija za prihode).
Ovo uključuje bilo koji povezani GST / HST ulazni porez ili rabate!
Poreski kredit za kreiranje radnih mesta
Davački kredit za učenike je pokušaj kanadske federalne vlade da stvori dugoročne poslove podstičući kanadske poslodavce da angažuju učenike, kako je to objašnjeno na str. 65 korporacije T4012 T2 - Vodič za porez na dohodak:
"Korporacija može zaraditi ITC jednak 10% od prihvatljivih plata i plata plaćenih kvalifikovanim učenicima zaposlenim u poslu u poreskoj godini do maksimalnog iznosa od 2.000 USD godišnje po učeniku."
Pojedinci poreski obveznici mogu takođe zatražiti porezni kredit stručnjaka.
Prikladni pripravnik je učenik koji radi u propisanom prometu (trgovinu koja je trenutno navedena kao trgovina pečatom), u prve dvije godine svog ugovora o pripravništvu.
Odlična stvar u poreskom kreditu za učenike je da se svaki neiskorišćeni deo ovog poreskog kredita može vratiti tri godine ili preneti 20 godina, tako da možete odabrati kada ga koristiti za najbolju poresku prednost.
Troškovi kvalifikovanog poreza na imovinu
Vlasnik korporacije ili pojedinačni vlasnik može zaraditi kredite za investicione poreze obavljanjem određenih aktivnosti na ili sa svojom kvalifikovanom imovinom u Newfoundlandu i Labradoru, Novoj Škotskoj, ostrvu Prince Edward, New Brunswicku, poluostrvu Gaspé i propisanim offshore regijama.
Određene aktivnosti uključuju:
- Proizvodnja ili prerada robe za prodaju ili zakup;
- Istraživanje, istraživanje, vađenje i razvoj minerala;
- Istraživanje, bušenje, upravljanje uljanim ili gasnim bunarima i vađenje ulja ili prirodnog gasa;
- Obrada rude, gvozdene rude ili katranskih peska samo u premetnom metalnom stadijumu;
- Logiranje;
- Poljoprivreda ili ribolov; i
- Kanadska terenska obrada.
Kvalifikovana imovina uključuje "nove propisane" zgrade, mašine ili opremu koju korporacija stiče tokom godine za korištenje u određenim aktivnostima.
Posebna pravila važe za korporacije koje iznajmljuju kvalifikovana svojstva. Generalno, takva imovina mora biti direktno povezana sa glavnim poslovanjem korporacije i iznajmljena "u redovnom toku poslovanja u Kanadi".
Istraživanje i razvoj investicionih poreskih kredita i povraćaja
Savezne i pokrajinske vlade imaju različite programe poreskih kredita / refundiranja za kanadske privatne korporacije koje se bave kvalifikacijom istraživanja i razvoja. Program poreskog kredita na naučnom istraživanju i eksperimentalnom razvoju (SR & ED) je sjajan primer.
Investicioni porezni kredit za dečju zaštitu
Kanadski poslodavci koji nisu u poslu za usluge dječje zaštite mogu zatražiti kredite za negu djece za stvaranje novih mjesta za djecu.
Ovi novi prostori za negu dece moraju biti u novim ili postojećim licenciranim ustanovama za djecu i mogu biti za djecu zaposlenih ili za djecu.
Kredit za porez na dijete je jednak manji od 10.000 $ ili 25% od prihvatljivih troškova po kreiranom prostoru za djecu.
Ovi prihvatljivi troškovi mogu uključivati troškove amortizacije i / ili određene početne troškove; oni ne mogu uključivati tekuće troškove ustanove za dječiju zaštitu, kao što su troškovi, plate ili komunalni troškovi.
Neka od amortizujućeg dobra koja se smatra prihvatljivim troškovima jeste
- Zgrada u kojoj se nalazi objekat za negu;
- Namještaj i uređaji;
- Struktura i oprema igrališta.
Specifični startni troškovi koji su podobni za ovaj kredit za porez na investicije uključuju troškove kao što su građevinske dozvole, honorar arhitekta i regulatorne inspekcije.
Pred-proizvodni mining troškovi
Kao što je definisano u tački 127 (9) Zakona o porezu na dohodak i propisima Kanade .
Pokrajinski investicioni porezni krediti
Pojedinačne pokrajine i teritorije takođe nude različite poreske kredite. One su navedene i objašnjene u odeljku pokrajinske i teritorijalne poreske uprave korporacije T2 - porez na dohodak (poglavlje 8).