Ograničenje poslovanja malih preduzeća u Kanadi

Business Limit postavlja maksimalnu odbitku malih preduzeća

Business Limit se odnosi na odbitke poreza na dohodak dostupnim kanadskim korporacijama prilikom podnošenja kanadskog poreza na dobit pravnih lica sa Kanadskom agencijom za prihode (CRA). Business Limit je skup duga koji pokriva iznos mala preduzeća (SBD) koju kanadska korporacija može primiti.

Trenutno maksimalno dozvoljeno poslovno ograničenje je 500.000 dolara. Stopa se provodi na osnovu broja dana u kalendarskoj godini za poreske godine ( fiskalne godine ) koje prelaze kalendarsku godinu.

Ukidanje malih preduzeća smanjuje porez na dohodak iz Dijela I koji bi korporacija inače morala platiti.

Da bi primio odbitak malih preduzeća, preduzeće mora biti kanadska privatna korporacija (CCPC). Za takve korporacije stopa odbijanja malih preduzeća za 2017. godinu iznosi 17,5%, što daje stopu poreza na malo od 10,5%.

(SBD je povećan na 17,5% u 2016. godini i trebalo bi da ostane na ovom nivou za naredne godine u vreme pisanja.)

Kako izračunati odbitak malih preduzeća

Poslovna granica je jedan od faktora koji se koristi da utvrdi koliko od malog broja preduzeća ima pravo na KZK.

"Odbitak malih preduzeća (SBD) izračunava se pomnožavanjem SBD stope najmanje od sljedećih iznosa:

• prihodi od aktivnog poslovanja koji se vode u Kanadi (linija 400);
• oporezivi prihod (linija 405);
• poslovni limit (linija 410); ili
• smanjen poslovni limit (linija 425) "(Poglavlje 4 T4012: T2 Corporation - Vodič za porez na prihod , Kanadska agencija za prihode).

Zapamtite, kao što je ranije pomenuto, da ako vaša poreska godina prelazi kalendarsku godinu (tj. Poreska godina vaše korporacije je manja od 51 sedmice), morate proraditi granicu poslovanja deljenjem broja dana u poreskoj godini vašeg korporacije pre 365 dana unesite ga na liniju 410.

Napominjemo da:

"KZKZ-ovi koji su povezani sa jednim ili više korporacija tokom poreske godine moraju dostaviti Prilog 23, Ugovor između pridruženih Kanadsko kontrolisanih privatnih korporacija za dodjelu granice poslovanja. Po ovom rasporedu, procenat poslovnog ograničenja se dodjeljuje svakoj korporaciji, a ukupan procenat ne može biti veći od 100%. Za više informacija o ovom rasporedu, pogledajte Plan 23 "(Kanadska agencija za prihode).

Kvalifikovanje za odbitak malih preduzeća

Smanjeno ograničenje poslovanja u objašnjenju iz Uputstva za porez na dohodak korporacije T2 odnosi se na činjenicu da, pošto velike privatne korporacije pod kontrolom Kanade, koje imaju oporezivi kapital zaposleni u Kanadi od 15 miliona ili više dolara, ne ispunjavaju uslove za odbitak malih preduzeća , poslovni limit se smanjuje na ravnopravnoj osnovi za KZKK koji imaju oporezivi kapital zaposlen u Kanadi od između 10 i 15 miliona dolara u prethodnoj godini.

Imajte na umu da se prihod odnosi na aktivni poslovni prihod . Prihod koji se ne kvalificira kao aktivni poslovni prihod uključuje:

• Prihod od investicija
• Prihod od određenog investicionog posla koji je korporacija koja ostvaruje prihode od imovine u vidu zakupnina, zakupa, autorskih honorara i sl., Osim ukoliko posao ima više od pet zaposlenih sa punim radnim vremenom .

• Prihod od ličnih usluga . Posao ličnih usluga je preduzeće koje postoji isključivo za pružanje usluga drugom entitetu. Pojedinac koji obavlja usluge je poznat kao inkorporirani zaposleni. Srodnici inkorporiranog zaposlenog takođe se kvalifikuje. Ponuđene usluge obično obavlja zaposlenik ili službenik drugog entiteta. Ova vrsta aranžmana (gde svi poslovni prihodi obično potiču od jednog klijenta) je bliži odnosu poslodavca / zaposlenog od posla do posla. Biti klasifikovan kao poslovanje sa ličnim uslugama može se izbjeći ako posao ima više od pet zaposlenih.

Pokrajinski mala preduzeća odbijene / tarife

Svake pokrajine i teritorije imaju svoje snižene poreske stope za kvalifikovanje malih preduzeća.

Granice odbijanja malih preduzeća su iste kao i federalne granice sa nekoliko izuzetaka:

* Proizvodnja i obrada dobiti poreznih kredita