Kanadski konsultanti i izvođači trebaju posebnu pažnju
Ali porezno, to je takođe jedan od najopasnijih. Kako sve više i više ugovarača otkriva na svojoj nesreći, ako se Vaša mala korporacija proglašava ličnom korporacijom za lične usluge (kao poslovima ličnih usluga) od Kanadske agencije za prihode, možda i nemate korporaciju uopšte u pogledu poreza na dohodak odbitke idu.
Još gore, možda ćete biti na udaru za veliki porezni račun koji će nadoknaditi poreske olakšice iz prethodnih godina koje nisu dozvoljene.
U ovom članku postoje dvije sekcije:
1) Kratak opis problema - šta bi moglo da vam se desi ako je vaš mali biznis proglašen ličnom korporacijom;
2) Šta možete učiniti kako biste izbegli da Kanada agencija za prihod (CRA) prikaže vaše preduzeće kao korporacija ličnih usluga.
Možda želite da pročitate Šta je korporacija ličnih usluga? prvo, a zatim se vratite na ovu stranicu.
Zašto ne želite korporaciju za lične usluge
Osnovni problem je da prihod od ličnih usluga ne smatra se aktivnim poslovnim prihodom od Kanadske agencije za prihode.
Dakle, ako Kanadska prihodna kompanija utvrdi da je vaše preduzeće osnovano za lične usluge, iznenada imate tri poreske probleme:
1) Nećete moći da potražujete odbitak od malog biznisa , jer se odbitak malih preduzeća može primijeniti samo na aktivni poslovni prihod .
Dakle, umjesto da imate prvih $ 500,000 prihoda vaše korporacije oporezovane po znatno nižoj stopi, taj prihod se sada oporezuje po (mnogo višoj) ličnoj stopi. Stopa poreza na dobit preduzeća varira od pokrajine do pokrajine, ali razlika može biti veoma skupa po poreskim obavezama, kao što je Mark Goodfield, upravni partner kompanije Cunningham LLP, advokatska kancelarija u Torontu, objašnjava u blogu The Blunt Bean Counter:
> "U Ontariju to znači da će korporacija biti podložna porezu na dohodak po stopi od 39,25% (u 2012. godini) .U komparativne svrhe trenutna stopa poreza na dohodak malih preduzeća iznosi 15,5%. PSB u vidu dividendi, krajnja kombinovana lična i korporativna stopa poreza će se približiti 58% na Ontariju, što je vrlo kaznen iznos koji je 12% veći od visokoprinosnog zaposlenog poreskog obveznika. "
2) Nećete moći da tražite mnoge standardne poslovne odbitke .
Kao akcionar u ličnoj korporaciji, vi ste inkorporirani zaposleni; Stoga, poreski, nisi samozaposlen. Vi više ne možete više otpisati troškove, kao što su računovodstveni i pravni troškovi , potrošni materijal i poslovni prostor, prema prihodu vaše korporacije. Jedini prihvatljivi odbitak za vašu korporaciju biće bilo koja plata i naknade plaćene inkorporiranom zaposlenom.
3) Moguće poreske kazne zbog ponovnog procenjivanja.
Najgore, ako se vaša korporacija klasificira kao korporacija za lične usluge, možete biti pogođeni velikim poreznim računom jer ste se "pogrešili" kada ste podneli korporativne takse i tražili oduzimanje malih preduzeća i poslovne troškove .
A Kanadska agencija za prihode nije ograničena na reviziju ili ponovno procenjivanje samo prošlogodišnjih poreskih prijava ; pošto nema utvrđenog vremenskog roka za proces revizije , Kanadska agencija za prihode može ispitati poslovne podatke iz prethodnih godina kao iu toku poreske revizije.
Možete ih ponovo proceniti i naći zbog dugogodišnjih poreza.
Kako izbegavati da se CRA odreduje kao korporacija za lične usluge
Očigledan način da se u određenom trenutku smatra da se vaša mala korporacija u određenom trenutku ne smatra ličnim uslugama, je da obezbedite da vaša korporacija ima više od pet zaposlenih u punoj radnoj snazi tokom cele godine i / ili da vaša korporacija samo pruža svoje usluge pridružene korporacije, pošto su to dve stvari koje Kanadska agencija za prihode navodi kao jasne dokaze da mala korporacija nije posao ličnih usluga. (Pogledajte članak 4 T4012 - T2 korporacije za porez na prihod ).
Očigledno, ovo nije ozbiljna opcija za mnoge male korporacije.
Međutim, postoje i druge mere koje možete preduzeti. Pre svega, želite da izbegnete da radite samo za jednog klijenta, posebno u dugoročnom odnosu.
Što više klijenata imate bolje u smislu izbjegavanja ličnih usluga za određivanje poslovne usluge.
Čak i ako nemate pet, imati neke zaposlene je pomoć i nešto što CRA razmatra prilikom određivanja statusa male korporacije.
Morate takođe obratiti pažnju na četiri pitanja koja agencija za prihod u Kanadi koristi kao lakmus test kako bi utvrdila da li je neko zaposleni ili nezavisni izvođač:
- koliko kontrola nad radom ima izvođač radova
- vlasništvo nad alatima
- šansu za profitom ili rizikom od gubitka koji je izložen izvođaču
- stepen integracije
Da li ste izvođač ili zaposleni? pruža detaljna objašnjenja svake od ovih tačaka.
I želite da izbegnete percepciju da ste zaposleni određenog klijenta. Ako treća osoba može da vas pogreši za zaposlenog u kompaniji, u opasnosti je da vas CRA pregleda na taj način.
Mala stvar može biti velika kada je u pitanju percepcija. Na primer, uvek treba da fakturišete svog klijenta, mesečno ili projektom. Ako vam klijent samo plati bez podnošenja fakture s vaše strane, to je crvena zastavica.
U Zatvaranju
Ako ste izvođač radova koji vaše usluge pružaju pre svega drugoj kompaniji, nemojte paničiti. Ali, upoznajte se sa ovim problemom, posebno sa razlikom između Kanade za zaposlenost i nezavisnih izvođača radova i preduzmite korake koje možete preduzeti da uvećate horizonje Vaše male kompanije i zaštitite svoj korporativni status.
Pored čitanja mog članka koji objašnjava osnovne faktore koje Kanadska agencija za prihode koristi za odlučivanje ko je nezavisni izvođač radova i ko nije , preporučujem vam da pogledate ove dokumente Kanade prihoda:
- RC4110 Zaposleni ili samozaposlen?
- Radnici angažovani u građevinarstvu - zaposleni ili samozaposleni radnici?
Takođe možete želeti da konsultujete profesionalca kao što je poreski računovođa o tome kako najbolje zaštititi svoj korporativni status.