Kako potražiti CCA (Naknada za kapitalne troškove) na kupljenom vozilu za poslovnu upotrebu
Troškovi kupovine novog (ili korišćenog) vozila ne mogu biti direktno otpisani kao poslovni troškovi .
Umjesto toga, jer vozilo je svojstvo koje se vremenom pogoršava, potrebno je da otpisate troškove kupovine vaših vozila putem dodatka za kapitalne troškove (CCA) u periodu od nekoliko godina.
Ako ste samostalni vlasnik ili član partnerstva , tražite ovaj CCA on line 9936 vašeg forme T2125, Izjava o poslu ili profesionalnim aktivnostima (definicija).
(Kanadske korporacije mogu zahtevati CCA na vozilima koja su kupila za poslovnu upotrebu, naravno, u odgovarajućem dijelu poreske prijave za dohodak korporacije T2. Izračunavanje CCA-a radi na potpuno isti način kao kod samostalnih poduzetnika i partnera i primjenjuju se i iste klasifikacije i pravila CCA.)
Kada pogledate obrazac T2125, videćete polje za potraživanje područja A - izračun troškova kapitala (CCA) na vrhu stranice 4.
Kako izračunati dodatak za kapitalne troškove daje detaljno objašnjenje od stupca po koloni.
Šta trebate znati prije nego što izračunate troškove CCA
1) Postoje dve različite vrste vozila za porez na dohodak, motorna vozila i putnička vozila , a tip vozila koji posedujete ili iznajmite utiče na iznos koji možete odbiti za dodatak za kapitalne troškove i druge troškove.
Generalno, savetuju, putničko vozilo je "motorno vozilo dizajnirano ili prilagođeno prvenstveno za prevoz ljudi na autoputevima i ulicama. Sjedište je vozača i ne više od osam putnika. Većina automobila, kola za stanice, kombi i neki pick-up kamioni su putnička vozila ".
2) Vozila klasifikovana kao "motorna vozila" koriste CCA klasu 10, kao i "putnička vozila" koja koštaju 30.000 dolara ili manje, bez poreza. Putnička vozila koja koštaju više od 30.000 dolara smatraju se luksuznim vozilima i pripadaju klasi 10.1:
| Pravila i definicije | Klasa 10 | Klasa 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Bez granica | 30.000 USD + GST / HST / PST |
| Max. CCA Rate | 30% | 30% |
| Polugodišnje pravilo o kupovini | Da | Da |
| Polugodišnje pravilo na prodaju | Ne | Da |
| Motorno vozilo obuhvata: | ||
| pick-up koji se koristi za prevoz robe, opreme,> 50% za poslovnu upotrebu | ✓ | |
| pick-up sa produženom kabinom koja se koristi za prevoz robe, opreme ili putnika,> 90% za poslovnu upotrebu, 4-9 sedišta | ✓ | |
| kombi prevozilo je robu, opremu,> 50% poslovnu upotrebu, 1-3 mesta | ✓ | |
| kombi prevozi robu, opremu ili putnike,> 90% poslovnu upotrebu, 4-9 mjesta | ✓ | |
| Putničko vozilo maksimalno 30.000 dolara, uključuje: | ||
| kupe, limuzina, xover, sportski utility | ✓ | |
| pick-up ili van, kao što je gore definisano | ✓ | |
| Putničko vozilo > 30.000 dolara, uključuje: | ||
| bilo koje vozilo koje nije klasifikovano kao motorno vozilo (kao što je gore definisano) | ✓ |
Agencija za prihod u Kanadi daje grafikon definicija vozila za vozila koja su kupljena ili iznajmljena nakon 17. juna 1987. i koriste se za zaradu poslovnog prihoda.
Ne uključujete porez na proizvode i usluge (GST) i Provincial Sales Tax (PST) ili Harmonized Sales Tax (HST) prilikom izračunavanja troškova vozila za određivanje klase u kojoj se nalazi.
Granica CCA za troškove putničkih vozila iznosi 30.000 dolara pa čak i ako cena vozila premašuje 30.000 dolara, možete potraživati samo 30.000 dolara plus GST i PST (ili HST) na 30.000 dolara - bez obzira na to što vozilo zaista vas košta.
Dakle, ako ste kupili novi kombajn za 42.000 dolara za korišćenje u vašem poslu, ovo vozilo bi bilo u Klasu 10.1 dodele kapitala, pošto vas je koštalo više od 30.000 dolara, a vi biste mogli samo potražiti kapitalnu cenu od $ 30.000 plus važeći GST i PST (ili HST) na 30.000 dolara.
Ako ste kupili kombi u BC-u, na primer, gde je PST stopa 7% *, onda biste dodali:
- 5% GST na $ 30,000 = $ 1,500
- 7% PST na $ 30,000 = $ 2,100
Za ukupan kapitalni trošak od 33.600 dolara. Ovo je iznos koji biste uneli u kolonu 3 područja B na obrazcu T2125.
* BC PST varira u zavisnosti od troškova kupljenog vozila; 7% u ovom slučaju kada je vozilo manje od 55.000 dolara. pogledajte Da li se vašem preduzeću treba registrovati za BC PST? za više detalja.
3) Pazite na polugodišnje pravilo!
Polugodišnje pravilo znači da u godini kada ste kupili vozilo, možete potraživati samo polugodišnju dozvolu za kapitalne troškove (50%).
U slučaju primera koji sam upravo davao iznad kupovine kombija za korištenje u vašem poslu, u poreskoj godini koju ste je kupili, mogli biste potraživati samo 16.800 dolara.
Porezni savet: Ako možete, vreme za kupovinu novog vozila za završetak fiskalne godine vašeg poslovanja. Na taj način dobijate 50% cene CCA za tu cijenu poreske godine (iako niste imali vozilo do kraja), a potom sledeću godinu dobijate cijeli 100% CCA trošak na vozilu.
Poreski softver pomaže
Poreski softver može automatski preneti podatke CCA prethodne godine i popuniti vrijednosti za tekuću godinu. Pogledajte Top Canadian Tax Software Programs za ove i druge prednosti korišćenja softvera za pripremu poreza.
Dodatne informacije
- Poglavlje 4 Kanadske agencije za prihode T4002 - Vodič za poslovne i profesionalne prihode je sve o dodatku za kapitalne troškove.
- Kako izračunati dodatak za kapitalne troškove
Na temu troškova motornih vozila, takođe ćete želeti da pročitate:
- Poslovni troškovi koji se odnose na korišćenje vozila za biznis
- Kako voditi dnevnik kako biste potraživali troškove motornih vozila
Ostali poreski članci
Kanadski porez na dohodak i vaš mali biznis
8 Strategije poreza na mala preduzeća za smanjenje poreza na dohodak u Kanadi
5 Zajednički mitovi o kanadskim poslovnim odbitkom poreza na dohodak
Kako plaćam porez na dohodak kao nezavisni izvođač u Kanadi?