Zabava i troškovi hrane možete da odbijete i kako
( Više informacija o poreskim odbitkama za mala preduzeća .)
Kada možete zatražiti troškove zabave i ishrane?
Samozaposleni mogu zatražiti troškove hrane, napitaka i zabave kada su ti troškovi nastali radi ostvarivanja prihoda od posla ili imovine. Saznajte više o tome šta se i ne smatra poslovnim troškom .)
Koja je 50 procenata pravila?
"Maksimalni iznos koji možete potraživati za hranu, piće i zabavne izdatke iznosi 50% od iznosa koji ostvarite ili iznos koji je razumljiv u okolnostima, u zavisnosti od toga šta je manje " (autorska bolding) prema Kanadskoj agenciji za prihode (CRA ).
Ovaj limit od 50 odsto važi čak i kada su količine potrošene na hranu, napitke ili zabavu:
- Inače odbijati kao troškove
- Kapitalizovano (na primjer, uključeno u troškove zemljišta ili amortizujuće imovine) ili
- Uključeni su u troškove zaliha , naučnoistraživačkih i eksperimentalnih razvojnih troškova, istraživanja i razvojnih troškova ili drugih troškova
I dok se u ovom članku bave troškovi hrane i zabave pošto se odnose na poslovne ljude i profesionalce , granica od 50 posto važi i za troškove hrane i zabave za zaposlene , kao što su troškovi komercijalnih prodavaca i putni troškovi zaposlenih koji se obično traže raditi od posla poslodavca .
Šta o porezima i savjetima?
Porez na dohodak, porezi i saveti uključeni su u troškove hrane i pića i takođe su predmet pravila od 50 posto. Ako ste, na primer, tretirali klijenta za ručak u restoranu i uključili račun:
| Hrana i pića | 40,00 dolara |
| HST (Ontario - 13%) | 5,20 dolara |
| Savjet | 6,00 dolara |
| Ukupno | 51,20 dolara |
| Odbitni troškovi (50% od ukupno) | 25,60 dolara |
Ukupan iznos od 51,20 dolara podleže pravilu od 50 posto i možete zatražiti 25,60 dolara kao poslovni trošak.
Možete potražiti 100 procenata Vaših troškova zabave i ishrane ako:
1) Računate klijenta ili klijenta za troškove obroka i zabave, i prikažite ove troškove na računu. Kanadska agencija za prihode kaže:
> "Na primjer, samozaposlena osoba troši razumni iznos za obroke dok je udaljena od kuće.To je na kraju naplaćeno klijentu i identifikovano je na računu koji se podnosi klijentu kao trošak koji se odnosi na obroke. pojedinac bi imao pravo da u potpunosti odbije troškove obroka. Ograničenje od 50%, međutim, bi se odnosilo na klijenta. "
2) Putujete avionom, vozom ili autobusom i troškovi obroka, pića i zabave uključeni su u cijenu za putovanje.
To je drugačiji slučaj, ako putujete brodom, brodom ili trajektom, mada; u tom slučaju, možete potraživati samo 50% bilo koje hrane, pića i / ili zabave.
3) Vi uključite iznos troškova za zabavu i obrok u prihodu zaposlenog ili biste ih uključili ako radnik nije radio na udaljenoj ili posebnoj radnoj lokaciji.
4) Vi trošite troškove hrane i zabave za božićne zabave ili sličan događaj i pozivate sve svoje zaposlene sa određene lokacije.
Imajte na umu da događaj ne mora biti održan na mjestu vašeg poslovanja; ako domaćin događaja za sve zaposlene u restoranu, iznajmljenoj hali ili drugoj lokaciji, još uvek možete odbiti 100% troškova hrane i zabave.
Međutim, lista gostiju mora biti demokratska. Ako je, na primer, vaša stranka ili događaj dostupna samo vlasnicima, partnerima , menadžerima ili akcionarima i / ili izabranim zaposlenima, odbitak vaših troškova ograničen je na 50%.
Takođe obratite pažnju na to da možete samo potražiti troškove za šest takvih događaja godišnje.
5) Vi trošite troškove hrane i zabave za događaje za prikupljanje sredstava koji su uglavnom bili u korist registrovane dobrotvorne organizacije.
Ali budite oprezni; možete potraživati samo 100 posto ovih troškova ako je događaj događaj prikupljanja sredstava, a ne ako je događaj "dio redovnih aktivnosti registrovane dobrovoljnosti za ostvarivanje svojih ciljeva".
Šta o konvencijama i seminarima?
1) Prvo što trebate znati o troškovima hrane i pića koji se odnose na konvencije i seminare koje posjećujete u poslovne svrhe jeste da se slučajna hrana i pića ne računaju. Drugim rečima, ne potražite troškove krofnih, kolača, sokova, kafe ili bilo koje druge "slučajne" hrane ili pića koja vam je data.
2) Druga je da ako prisustvujete konvenciji, konferenciji ili seminaru gde vam je obezbeđen obrok ili zabava, a nijedan iznos naknade koju plaćate posebno se dodjeljuje troškovima te hrane, obroka ili zabave, morate tražiti 50 USD dan kao zabava i troškovi obroka - ali ovo je podložno granici od 50 posto, tako da u stvarnosti možete potraživati samo polovinu od tog iznosa ili 25 dolara svakog dana.
I obratite pažnju na to da se "naknada za konferenciju, konvenciju, seminar ili sličan događaj smatra aktuelnom naknadom koja se plaća ili plati minus iznos koji se smatra platnim ili plaćenim za hranu, piće i zabavu" (CRA) - što znači zahtev za hranom i zabavom mora biti odbijen od naknade za konferenciju.
Na primjer, pretpostavite da platite $ 1,200 da prisustvujete dvodnevnoj konferenciji o upravljanju poslovanjem. Ne postoje specifične reference o troškovima hrane ili zabave u vašoj registracionoj taksi, ali vam svakodnevno pruži doručak, ručak i večeru.
Da biste odbili Vašu odbitku za poslovanje na konferenciji, morate odvoditi 50 dolara za koje se smatra da su plaćeni za hranu, piće i zabavu svakog dana od naknade za konferenciju:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Pored toga, možete tražiti 50 odsto od 100 dolara za obrok i zabavu (50 dolara).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - vaš maksimalni iznos za troškove konferencije.
3) Treća stvar koju trebate znati o troškovima vezanim za konferencije i seminare jeste to što možete samo potraživati troškove za dvije godine .
Neki biznisi imaju posebnu zabavu i obroke za odbijanje obroka
Preduzeća koja redovno pružaju hranu, napitke ili zabavu za nadoknadu, kao što su restorani ili hoteli, oslobođeni su pravila od 50 procenata i mogu tražiti 100% odbitaka za takve troškove. (Imajte na umu da se ovo izuzeće primjenjuje samo na hranu, napitke i zabavu koja se isporučuju u redovnom poslovanju. Na primjer, ako vodite vinariju i odnesete kupca na ručak, mogli biste potraživati samo 50 posto troškova vašeg obroka .)
Vozači na duge staze mogu tražiti 80% hrane i pića koje konzumiraju za vrijeme kvalifikovanih putovanja (period od najmanje 24 neprekidne sate odakle živi i prevoz robe najmanje 160 kilometara).
Samozaposlena kiperi stopala i bicikla i vozači rickshave mogu zatražiti 100% dodatne hrane i pića koje trebaju potrošiti u normalnom osmomodnevnom radnom danu (ili za 2006. i kasnije poreske godine, dnevna fiksna stopa od 17,50 dolara).
Šta se tiče zabave?
Sve vrste stvari. Zakon o porezu na dohodak uključuje zabavu, rekreaciju i "uživanje zabave" kao zabavu.
Neki troškovi koji se kvalifikuju kao troškovi zabave su očigledni - troškovi ulaznica za nastupe ili sportske događaje, ili troškovi iznajmljivanja apartmana za gostoprimstvo.
Neki su manje očigledni ali i dalje podnosljivi, kao što su troškovi pružanja bezbednosne pratnje ili vodiča za poslovne klijente.
Svi podležu pravilu od 50 procenata, uključujući troškove vezane za poreze, savete i pokriće kao što je već objašnjeno u odeljku Porezi i saveti ovog članka.
Svi takvi troškovi moraju biti u potpunosti dokumentovani tako da možete dokazati da je trošak direktno povezan sa zaradom prihoda. Kanadska agencija za prihode preporučuje:
> "Evidenciju treba voditi računa o imenima i poslovnim adresama kupaca ili drugih osoba koje se zabavljaju, zajedno sa relevantnim mestima, datumima, vremenima i iznosima koji su podržani od takvih vaučera koje su razumno dostupne."
Za više informacija o troškovima hrane, pića i zabave pogledajte Bilten za tumačenje poreza na prihod Poreske uprave IT-518R.
Takođe možete želeti da se pozovete na troškove konvencije.
Kako zahtevati ishranu i zabavne troškove
Ako poslujete kao samostalni preduzetnik ili partnerstvo , tvrdite da su vaši poslovni troškovi deo popunjavanja obrazca T2125, Izjave o poslu ili profesionalnog prihoda kao dio vašeg poreza na dobitak T1.
Više o porezu na dohodak kanadskih preduzetnika i partnera vidi:
- Kanadski porez na dohodak i porez na mala preduzeća
- Najčešća pitanja o porezu na dohodak u Kanadi za mala preduzeća
- Kako popuniti T1 kanadski obrazac poreza na dohodak kao posao
- Kako izračunati dodatak za kapitalne troškove
Ako poslujete kao korporacija , zahtevate obroke i troškove zabave pod operativnim troškovima (8523) kada koristite Opšti indeks finansijskih informacija (GIFI) da biste popunili vašu finansijsku informaciju o svom porezu na dobitak T2.
Više o kanadskom porezu na dobitak vidi: