Neuspješno testiranje profita može imati teške poreske posljedice
Samo lice (ili pravno lice) koje zapravo posluje u preduzeću može zatražiti poslovne troškove ili poslovne poreske kredite , tako da ako neko tvrdi da posluje na njegovom ili njenom kanadskom porezu na dohodak ili GST / HST povratku i taj posao ne prođe test profita, svi zahtevani poslovni troškovi i relevantni poreski krediti biće odbačeni - stvarajući veliki poreski račun.
Kako CRA definiše posao?
Kanadska agencija za prihode definiše poslovanje kao "aktivnost koju obavljate za profit ili sa razumnim očekivanjem profita".
Test profita pita: "Da li je aktivnost sprovedena uz stvarno očekivanje profita?" i "Da li je to očekivanje profita bilo opravdano?"
P-176R - Agencija za prihode od strane Kanade - Primjena testa profita za obavljanje poslovne publikacije definiše sljedeće kriterijume za utvrđivanje razumnog očekivanja profita za poslovnu aktivnost od strane pojedinca:
- Iskustvo i gubitak u prethodnim godinama;
- Iznos bruto prihoda, ako ga ima, prijavljen je tokom nekoliko godina;
- Dužina trajanja za koju se razumno može očekivati da će biti prikazana mora biti relevantna za prirodu aktivnosti. Na primjer, u slučaju farma stabla, relevantni vremenski period može biti duži od farme povrća;
- Obim aktivnosti u odnosu na poslove uporedive prirode i veličine na istom lokalitetu;
- Količina vremena provedenog za predmetnu aktivnost;
- Individualne kvalifikacije, kao što su iskustvo, obuka i obrazovanje, uključujući njegovu podobnost za članstvo u profesionalnom udruženju;
- Kvalifikaciju pojedinca za javnu pomoć dati onima koji posluju u toj oblasti djelovanja;
- Predviđeni tok delovanja pojedinca, što je dokazano njegovim naporima koji pokazuju namjeru da ostvarite profit (npr. Priprema poslovnog plana );
- Sposobnost poduhvata kao kapitalizovana da pokaže dobit nakon što se obračunava amortizacija, i razvoj operacije i obaveza za buduće širenje prema raspoloživim resursima pojedinca. To podrazumijeva mogućnost osiguranja odgovarajućeg i razumnog finansiranja kako bi se poduhvat održivog poslovanja moglo pokazati profitom;
- Stepen napora u promociji i plasmanu proizvoda ili usluga koje pruža pojedinac kao što je, na primer, registracija trgovačkog imena i otvaranje i održavanje knjiga i evidencija;
- Tip potraživanja troškova i njihova relevantnost i opravdanost aktivnosti (tj. Da li će rashodi povećati sposobnost ostvarivanja dobiti); i
- Priroda proizvoda ili usluge koja se isporučuje, tako da ima potencijal za profit (tj. Tržište postoji ili može biti razvijeno).
Publikacija dalje objašnjava ovo pitanje i daje primjere kako je primjenjen test profita u konkretnim ranijim slučajevima. Diskutovano je i priznavanje da će se pitanje razumnog očekivanja profita "najčešće pojaviti" sa nekim vrstama aktivnosti koje ljudi pokušavaju da se bave profitom; detaljno se razgovaraju o poljoprivrednim operacijama i umjetnicima i piscima.