Registracija GST i oslobađanje malih dobavljača
Federalni porez na dobit (roba i usluge), porez od 5 odsto za većinu kanadskih dobara i usluga, započeo je 1. januara 1991. godine, zamenjujući skriveni porez na promet od 13,5%. Trebalo je da unapredi i racionalizuje poreski sistem, posebno za izvozna preduzeća.
Nažalost, sve provincije nisu potpisale kako bi spajale postojeće pokrajinske režime poreza na promet sa GST-om, zbog čega su vlasnici preduzeća podneli povraćaj GST i Provincial Sales Tax (PST).
Provincije koje su kombinuju svoje poreze na prodaju uz troškove GST-a, što je poznato kao Harmonizovani porez na promet (HST).
Kako bi se dodala konfuziji, stope HST / PST se razlikuju od pokrajine do pokrajine, a mnogi proizvodi i usluge su oslobođeni (neki od PST-a, ali ne i GST i obratno), što uzrokuje velika fakturisanja glavobolja za preduzeća.
Sa izuzetkom četiri zapadne pokrajine (Britanska Kolumbija, Alberta, Saskačevan i Manitoba) sve ostale provincije naplaćuju HST. Pokrajina Alberta i severozapadne teritorije, Nunavit i Yukon nemaju porez na promet provincije, tako da se naplaćuje samo GST. Evo trenutnih stopa PST, GST i HST za sve razlicite pokrajine i teritorije u Kanadi.
U Kvebeku, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) upravlja GST i HST za Kanadsku agenciju za prihode. (Možete kontaktirati MRQ, besplatno, na 1-800-567-4692.)
Bez obzira na to kako potrošači to ugrožavaju i poslovni grupi protiv toga, GST je tu da ostanu, a većina malih preduzeća je primorana da se bore s prikupljanjem i remitacijom GST / HST.
Da li je registracija GST / HST neophodna za vaše poslovanje?
To zavisi.
Ne morate se registrovati za GST / HST ako pružate samo GST / HST oslobođenu robu i usluge. Primeri roba i usluga koje se oslanjaju na GST / HST obuhvataju usluge za negu dece, časove muzike i korišćeni stambeni objekti.
Ne morate se registrovati za GST / HST ako se kvalifikujete kao mali dobavljač prema Kanadskoj agenciji za prihode (CRA) i nisu jedan od izuzetaka od pravila malog dobavljača.
Generalno, mali snabdevač je definisan kao samostalni vlasnik , partnerstvo ili korporacija čiji ukupni oporezivi prihodi prije troškova su 30.000 dolara ili manje godišnje . Organi javne službe, kao što su dobrotvorne organizacije, neprofitne organizacije, opštine ili univerziteti, kvalifikuju se kao mali dobavljači ako su njihovi ukupni oporezivi prihodi pre rashoda 50.000 dolara ili manje godišnje.
Međutim, od nekih preduzeća se zahteva da se registruju za GST / HST iako su mali dobavljači:
- Taksi i limuzinski operatori
- i nerezidentni izvođači (koji prodaju ulaznice na seminare i druge događaje).
Kada se mora registrovati GST / HST?
U suštini imate 29 dana da se prijavite za registraciju GST / HST-a od dana kada vaše preduzeće premašuje iznos malog dobavljača.
Dakle, ako je 1. juna moj prihod prelazi 30.000 dolara, onda ću do 29. juna imati prijavu za registraciju. Primetite, međutim, da je 1. juna bio moj efektivan datum registracije GST / HST-a i da ću biti odgovoran za prikupljanje GST / HST od tog datuma.
Kako se prijaviti za GST / HST
Registracija GST-a sa Kanadskom agencijom za prihode (CRA) je jednostavan dio. Možete se registrovati telefonom, putem interneta, poštom ili uplatiti u vašu lokalnu kancelariju CRA. Koji je proces registracije GST-a obezbeđuju brojeve telefona i adrese koje su vam potrebne.
(U Kvebeku, zapamtite, potrebno je da kontaktirate Ministère du Revenu du Québec (MRQ) umesto Kanadske agencije za prihode za registraciju GST-a, njihov broj telefona je 1-800-567-4692.)
Kada se registrujete, dobićete Poslovni broj , poslovni identifikacioni broj koji ćete koristiti za sva vaša poslovanja sa CRA-om.
Dobrovoljno registrovanje GST / HST ima koristi
Čak i ako se kvalifikujete kao mali dobavljač, možda ćete se ikako želeti registrovati za GST.
Bez obzira na to kakav ste posao, plaćate GST / HST na oporezivim rokama i uslugama koje koristite u toku vaših komercijalnih aktivnosti.
Ako ste registrator GST / HST-a, moći ćete da povratite neke od GST / HST koje ste platili za poslovne kupovine nazad preko kredita za ulazne poreze .
Velika prednost dobrovoljne registracije GST / HST
Kao što je ranije pomenuto, ne morate se registrovati za porez na robe i usluge (GST / HST) u Kanadi ako se vaše preduzeće kvalifikuje kao mali dobavljač .
Ali čak i ako ne morate, možda ćete želeti da se registrujete zbog velike prednosti registrovanja GST / HST-a - ulaznih poreskih kredita.
Krediti za ulaznu porezu su krediti za koje možete podnijeti iznos koji ste platili ili dugovali GST / HST za robu ili usluge koje ste kupili "tokom (vaših) komercijalnih aktivnosti" (Kanadska agencija za prihode).
Ako se ne prijavite za GST / HST, nemate načina da vratite bilo koji od GST / HST koje ste platili. Za većinu malih biznisa, količina GST / HST koja se plaća za sticanje dobara i usluga u toku godine je znatna, tako da registracija GST / HST čini ekonomski smisao.
I porezni, Krediti ulaznog poreza su "spremljivi". GST / HST ulazni porezni krediti se ne moraju tražiti u izvještajnom periodu kada su izvršene kupovine. Imate do četiri godine od kraja perioda kada je kreditni ulazni porez prvo mogao tvrditi da je u većini slučajeva podnio odgovarajući GST / HST ulazni porezni kredit.
Uzmite u obzir i to da ćete kao novi GST / HST registrant moći da tražite Krediti za ulazne poreze za GST / HST koje ste platili ili dugovali robu ili inventaru koji imate pri registraciji.
Pravila za potraživanje zajmova za ulazne poreze GST / HST
Pravila za traženje GST / HST ulaznih poreskih kredita su vrlo slična pravilima za potraživanje poslovnih troškova poreza na dohodak.
Prema Generalnim informacijama Agencije za prihode za GST / HST registraciju , možete potraživati kredite za ulazne poreze za operativne troškove kao što su komercijalna renta, komunalne usluge i kancelarijski materijal, kao i troškovi obroka i zabave. Takođe možete tražiti GST / HST ulazne poreske kredite za nadoknade troškova koje plaćate zaposlenima ili partnerima. Takođe možete potraživati i ulazne poreze za kapitalnu imovinu.
Troškovi koji se ne kvalifikuju kao ulazni porezni krediti
Neke kupovine ili troškovi se ne mogu koristiti za potraživanje ulaznih poreskih kredita. Glavna kategorija kupovine ili troškova koji se ne mogu koristiti su roba i / ili usluge koje ste kupili ili uvezli za sopstvenu upotrebu (za razliku od kupovine ili uvoza za poslovnu potrošnju).
Neke druge kupovine ili troškovi koji se ne kvalifikuju su:
- oporezive robe i usluge koje su kupljene ili uvezene za pružanje oslobođenih roba i usluga
- neka kapitalna imovina
- "članarine ili članarine u bilo kojem klubu čija je glavna namjena pružanje rekreacije, blagovaonosti ili sportskih objekata" (CRA).
Registracija GST / HST
Uvjereni da se sada prijavite i pitate se kako? Koji je proces registracije GST? pruža brojeve telefona i adrese koje su vam potrebne.
Periodi izveštavanja i povratak GST / HST
Kada se registrujete za GST u Kanadi , Kanadska agencija za prihode (CRA) dodeljuje vam period izveštavanja GST / HST na osnovu vaše godišnje prodaje GST / HST oporezivih roba i usluga.
Ovaj izveštajni period može biti mesečno, kvartalno ili godišnje. Kanadska agencija za prihode će vam dodijeliti izvještajni period na osnovu vašeg ukupnog oporezivanja dobara i usluga u prethodnoj fiskalnoj godini kada se prijavite za GST / HST. U zavisnosti od toga koja je ta cifra, možda ćete moći izabrati drugi opcioni period izvještavanja.
(Da biste promenili dodeljenog perioda izveštavanja o GST / HST-u, možete nazvati Kanadsku agenciju za prihode ili ispuniti i poslati obrazac GST20, Izbor za GST / HST Reporting Period .)
Zapamtite da morate da prijavite svoje GST / HST povratke na vreme prema rasporedu izvještaja, čak i ako niste obavili nikakve poslovne aktivnosti ili ste prikupili bilo koji GST / HST tokom tog izvještajnog perioda.
Za svaki izveštajni period morate da pripremite i pošaljete CRA GST / HST povratku koji prikazuje iznos GST / HST koje ste naplatili svojim kupcima, a iznos GST / HST koje ste platili ili dugujete vašim dobavljačima. Razlika između ove dve je vaša neto porez. (Za više detalja o situacijama kao što su GST / HST koji se naplaćuju, a nisu oporavljeni, i loše prilagođavanje duga, pogledajte Odeljak Izračunavanje Vaše mreže poreza RC4022 - Opšte informacije za registracionere GST / HST-a (CRA)).
Zar ne bi bilo lepo ako bi bilo jednostavno kao što sam upravo opisao? Malo je komplikovanije, međutim, zbog ulaznih poreskih kredita i različitih klasa robe i usluga GST / HST. Roba i usluge koje pružate mogu biti GST / HST oporezivi, GST / HST oslobođeni ili GST / HST nulta ocjena.
GST / HST Oporeziva roba i usluge
To su one koje preduzeće naplaćuje GST / HST i može potraživati ulazne poreske kredite na njihovu povratku GST / HST. Većina roba i usluga spadaju u ovu kategoriju i naplaćujete i naplaćujete GST ili odgovarajući HST na transakciji. Pogledajte Kako fakturu za trenutne stope poreza na GST / PST / HST za različite pokrajine i teritorije.
Pomislite na kupovinu / prodaju igračke, komada nakita, benzina ili tvrdog diska. Ili smještaj u hotelu ili kupovinu ili iznajmljivanje automobila. Dve robe ili usluge koje se odnose direktno na poslovanje i spadaju u ovu kategoriju za koju možda ne znate su naknade franšize i oglašavanje (osim ako se oglašavanje ne daje nerezidentu Kanade).
GST / HST oslobođene i nulte cijene proizvoda i usluga
Kao preduzeće, potrošaču ne naplaćujete GST / HST na GST oslobođenim uslugama ili GST nultoj robnoj razmjeni i uslugama, ali dvije kategorije proizvoda razlikuju se kada su u pitanju krediti za ulazne poreze.
Sa GST oslobođenim roba i usluga, ne naplaćujete GST / HST i ne možete tražiti ulazne poreske kredite.
Sa GST / HST robom i uslugama nulte procene, naplaćujete 0% GST / HST i možete tražiti ulazne poreske kredite.
GST / HST oslobođene robe i usluga uključuju usluge dječje zaštite, časove muzike, mnoge obrazovne usluge i korišćeni stambeni objekti. Za detalje o ovim i drugim primjerima pogledajte listu prihoda i usluga koje se oslobađaju od GST-a u RC4022 - General Information for Registrant GST / HST .
Nulte robe i usluge uključuju osnovne namirnice, lekove na recept i izvoz.
Knjigovodstvo za GST / HST
Da biste pravilno izračunali ulazne porezne obaveze i dovršili GST Povratak, morate biti sigurni da ne samo pratite koliko GST ili HST prikupljate i koliko GST ili HST plaćate, ali takođe i pratite svoj GST / HST prema kategoriji.
Kanadske verzije računovodstvenih softverskih programa kao što su Quickbooks i Simply Accounting mogu znatno pojednostaviti praćenje GST / HST-a, jer će program automatski pratiti GST / HST koji se plaća na svakoj transakciji i proizvodi izveštaj GST / HST.
Očigledno je držanje tačnih zapisa od ključnog značaja ako ćete ostati na vrhu vaših GST / HST plaćanja i maksimalizirati svoje GST / HST ulazne poreske kredite. Ali, to morate uraditi u svrhu poreza na dohodak . Održavanje ažuriranja GST / HST-a bi trebalo da bude deo vaših redovnih knjigovodstvenih procedura.