Šta se kvalificira kao istraživanje i razvoj?
Mnogi tipovi preduzeća obavljaju istraživanja, a možda čak i ne znate da aktivnosti vašeg poslovanja mogu biti dostupne kao poreski krediti. Vaše preduzeće može biti u mogućnosti da se kvalifikuje za poreski kredit za aktivnosti kao što su:
- razvoj vlasničkih proizvoda, uključujući pronalaske,
- poboljšavajući kvalitet proizvoda, pouzdanost ili funkcionalnost
- radi na razvoju ili poboljšanju softverskih proizvoda
- istraživanja za poboljšanje poslovanja
- plaćanja trećim stranama koje sprovode istraživanja za vaše poslovanje
- isplate zaposlenima koji rade na istraživačkim projektima u vašem poslu
IRS kaže da istraživanje koje se kvalifikuje za poreski kredit mora biti
preduzetih za otkrivanje informacija koje su tehnološke prirode, a njena primjena mora biti namijenjena za korištenje u razvoju nove ili poboljšane poslovne komponente poreskog obveznika. Pored toga, značajno sve aktivnosti istraživanja moraju biti elementi procesa eksperimenta koji se odnose na novu ili poboljšanu funkciju, performanse, pouzdanost ili kvalitet ....
Koji porezni krediti su dostupni? Kako funkcionišu ti poreski krediti?
Obično se poreski kredit uzima direktno u odnosu na prihode poslovanja, kao što je prikazano na poreskoj prijavi.
U ovom slučaju, kao što je već rečeno, Zakon o PATH-u je proširio poreski kredit za mala preduzeća, stupio na snagu u 2016. godini, a kredit je trajno. Ovo otklanja pogađanja preduzeća koja pokušavaju da naprave planove.
Preciznije, nova preduzeća (ispod 5 godina starosti) i mala preduzeća sa manje od 5 miliona dolara u bruto prihodima za poresku godinu mogu biti u mogućnosti da se kvalifikuju za kredit do 250.000 dolara godišnje.
Evo kako funkcionišu ti poreski krediti: preduzeće troši novac, a zatim podnosi zahtev za poreski kredit. Kredit se primjenjuje direktno na poslovni prihod, što je bolje nego uzeti odbitak za trošak.
Postoje tri vrste poreske obaveze prema kojima se može izvršiti poreski kredit. Zakonodavstvo za 2015. omogućava malim preduzećima da uzmu poreski kredit od:
- poslovna federalna porez na dobit (iznos koji se duguje federalnom porezu na dohodak.
- udio poslodavca u porezima na socijalnu sigurnost (ali ne i porez na Medicare) za zaposlene, ili
- Alternativni minimum poreza.
Ove opcije omogućavaju preduzećima veću fleksibilnost u primjeni poreza. Noviji mali biznisi, na primjer, možda nemaju dovoljno obaveze za porez na dohodak, na osnovu koga će primijeniti porez, tako da preduzeće može odabrati jednu od drugih opcija.
Uzimanje kredita od učešća poslodavca u porezima na socijalnu sigurnost znači da ćete moći da uzmete kredit čak i ako vaše preduzeće ne ostvaruje profit.
Imajte na umu da se porezni kredit za istraživanje i razvoj može uzeti u obzir protiv Alternativnog minimalnog poreza. Ovaj alternativni porez se primenjuje na lični poreski odnos vlasnika, tako da bi on bio dostupan samo za transakcije poreza . To su poslovni porezi koji prolaze do lične poreske prijave vlasnika preduzeća i uključuju jednake vlasnike LLC preduzeća i partnerstva.
Kako se prijaviti za ovo istraživanje i razvoj za porez
Zahtevali biste kredit za određenu poresku godinu prijavom IRS obrazca 6765- Krediti za povećanje istraživačkih aktivnosti . Obrazac vam nudi dve mogućnosti za preuzimanje kredita:
- Uzimanje "redovnog" kredita, ili
- Korištenje alternativnog pojednostavljenog kredita.
Svaka opcija uključuje listu uključenih troškova (kao što su plate, računarski troškovi i troškovi snabdevanja) i kalkulacije. Najbolje je pročitati detalje u uputstvima za obrazac 6765 pre nego što počnete. IRS predlaže rad kroz oba metoda kako bi vidio koji rezultati imaju veći kredit.
Odbitanje ili amortizovanje ovih R & D poreskih kredita
Možda ćete takođe želeti da potražite odbitak ili amortizaciju (širenje) troškova ovih istraživačkih aktivnosti. IRS ima smjernice za odbitak ili amortizaciju istraživačkih poreskih kredita.
U zaključku: provjerite kod vašeg poreznog stručnjaka
Kao i obično sa ovim vrstama poreskih olakšica, kvalifikacije i proces su komplikovani.
Svrha ovog članka nije da vam daje poreske savjete, već da vam pružite opće informacije koje ćete koristiti u razgovoru sa vašim poreskim profesionalcem.