Hobi ili stvarni posao? Koji su poreski zakoni?
Kao što možete očekivati, IRS razlikuje između legitimnih preduzeća i hobi aktivnosti, u svrhu poreza. Ako ste zakonito u poslu, možete odbiti troškove tog posla i eventualno uzeti gubitak ako vaše preduzeće nije profitabilno.
Ako se bavite hobijem, ne možete odbiti troškove da biste dobili gubitak da biste nadoknadili drugi prihod. IRS to naziva pravilo "hobi gubitka".
Mnoga legitimna preduzeća počinju sa gubitkom u prvih nekoliko godina. IRS očekuje da će se postići legitiman posao da bi ostvario profit, a ne samo da ima hobi. Nažalost, neki ljudi započinju "biznise" koji su stvarno hobiji samo da zahtevaju troškove i gubitak poreza. Ove situacije su izazvale da IRS skeptično gleda na sva mala preduzeća koja imaju hobi komponentu za njih, što otežava poslovnim subjektima da se smatraju "stvarnim" ako imaju gubitke prilikom početka poslovanja. Ako pratite ove smernice, možete smanjiti svoje šanse da ih smatrate hobijem.
Da li je ova aktivnost posao ili hobi?
Legitiman posao, prema IRS:
- Ima primarnu svrhu "prihoda ili profita" i
- aktivnost se bavi "sa kontinuitetom i regularnošću."
IRS ima set smernica koji se koriste u određivanju da li je aktivnost legitimno poslovanje ili hobi:
Da li vreme i trud koji se stavljaju u aktivnost ukazuju na nameru da ostvarite profit?
Da li poreski obveznik zavisi od prihoda od aktivnosti?
Ako postoje gubici, da li su zbog okolnosti izvan kontrole poreskog obveznika ili su se pojavili u početnoj fazi poslovanja?
Da li je poreski obveznik promijenio metode rada radi poboljšanja profitabilnosti?
Da li poreski obveznik ili njegovi savjetnici imaju znanja potrebna za nastavak aktivnosti kao uspješnog posla?
Da li je poreski obveznik ostvario profit u sličnim aktivnostima u prošlosti?
Da li aktivnost donosi profit u nekoliko godina?
Da li poreski obveznik može očekivati profit u budućnosti od apresijacije sredstava koja se koriste u aktivnostima?
Kako da znam da li će IRS razmatrati svoju aktivnost kao posao ili hobi?
Ne postoji mesto na kome odredite odbitke iz vaše aktivnosti kao biznis ili hobi. To je IRS koja određuje da li je vaša aktivnost biznis ili hobi. Ovo se ne dogodi ako se ne proverite. Dakle, želite biti sigurni da možete pokazati da vaša aktivnost ispunjava gore navedene smernice.
Šta je "gubitak hobija"? Može li korporacija imati gubitak hobija?
Termin " gubitak hobija " odnosi se na preduzeće koje se postavlja prvenstveno kao hobi, ali koje čini malo novca i ima gubitak. IRS se mrzi što je uzimala ove "hobi gubitke" na vašu poresku prijavu kako bi izbjegla plaćanje poreza. Razmislite prvo o tome da li možete pokazati da vaše preduzeće namerava da ostvaruje profit, koristeći gore navedene smernice.
Pošto je korporacija zasebni poslovni subjekt, IRS ne prepoznaje pravila "hobi gubitaka" za korporacije.
S obzirom na to da su profiti i gubici korporacije u okviru ličnih poreskih prijava, primenjuju se pravila "hobi gubitka".
Moj posao tek počinje. Šta ako moj posao ne ostvaruje profit?
Ako posao u prvih nekoliko godina ne ostvaruje profit, drugi faktori koji su gore navedeni mogu se uzeti u obzir prilikom određivanja da li je posao hobi.
U namjeri da naprave profit i smatraju se legitimnim biznisom, uključene su i dobre poslovne prakse kao što su:
- Postavljanje posebnog računa za proveru poslovanja
- Odvajanje poslovnih i ličnih troškova
- Održavanje dobrog sistema za vođenje poslovnih zapisa
- Registrovanje preduzeća sa državom kao LLC ili partnerstvom.
- Usklađivanje sa drugim državnim i saveznim poreskim zakonima, uključujući poreze na prodaju
- Redovno radno vreme, održavanje poslovne web stranice.
Pored toga što pomažu legitimizaciji vašeg poslovanja u očima IRS-a, ove aktivnosti su važne za svako poslovanje.
Konačno, ova izjava od IRS: "IRS pretpostavlja da se aktivnost obavlja za dobit ako ostvaruje profit u najmanje tri od poslednjih pet poreskih godina, uključujući i tekuću godinu - najmanje dve od poslednjih sedam godina za aktivnosti koje se sastoje pre svega od uzgoja, prikazivanja, treninga ili trkačkih konja. " Imajte na umu da je izjava 3 od 5 vodič, a ne pravilo i da se moraju uzeti u obzir svi ostali faktori.
Kako se troškovi odbijaju za posao i hobi?
Posao bi podnio porez na poresku prijavu. Za većinu malog biznisa to znači podnošenje Priloga C za poslovni prihod. Neto prihod iz poslovanja se zatim unosi u ličnu poresku prijavu pojedinca. Ako je vaše preduzeće preduzeće LLC ili partnerstvo ili S korporacija, pripremite poresku prijavu za to preduzeće i preuzmite dobijeni dohodak na vašu ličnu poresku prijavu.
Troškovi hobi aktivnosti mogu biti uključeni sa ostalim stavkama odbijanja na Prilogu A, ali ne možete odbiti troškove koji su viši od prihoda.
Za više informacija pročitajte ovaj članak sa detaljima iz nedavnog slučaja Poreskog suda o tome kako biznis koji nije ostvario profit možda i dalje smatra legitimnim biznisom za profit.