Barter je proces kojim preduzeća razmjenjuju usluge jedni s drugima. Iako se novac ne menja, barter se i dalje smatra oporezivim od strane IRS.
Prihod od bartera se oporezuje vašem preduzeću u godini u kojoj se realizuje (izvršene usluge ili prodati proizvodi). Prihod od bartering aktivnosti se beleži na isti način kao i drugi oblici prihoda, na odgovarajuću poresku prijavu za vašu vrstu posla.
Barter prihodi i poslovni porezi (ne samo porez na prihod)
Iako se u barternoj transakciji ne razmjenjuje novac, barža se i dalje smatra oporezivim od strane IRS-a. Kao i ostali prihodi, prihodi od bartera mogu uticati na vašu ukupnu porez na dohodak, porez na samozapošljavanje , akcize, državne poreze i poreze na zaposlenost.
IRS kaže:
Ukoliko se uključite u barter transakcije, možda imate poreske obaveze. Možete biti podložni obavezama za porez na dohodak, porez na samozapošljavanje, porez na zaposlenost ili akcizu. Vaše barterske aktivnosti mogu rezultirati uobičajenim poslovnim prihodima, kapitalnim dobitkom ili kapitalnim gubicima , ili imate neizvjestan lični gubitak.
Ako se pitate o porezima na barter transakcije, ova izjava može biti zabrinjavajuća. Ali, bliže gledajući, evo šta to znači:
Kada IRS kaže da barter transakcije mogu povećati vašu poresku obavezu, govori vam da, kao i ostali prihodi, može povećati stavke kao što su porezi za samozapošljavanje za vas kao vlasnika preduzeća i to može dovesti do različitih vrsta poslovnih prihoda ( prvenstveno obični poslovni prihodi i prihodi od kapitalnih dobitaka).
Prijavljivanje prihoda od bartera do IRS
Barter se smatra prihode poslova, baš kao i drugi prihodi. Barter transakcije moraju biti prijavljene IRS na obrazcu 1099B . Ako ste primili barter prihod od nekog drugog biznisa ili pojedinca tokom godine, od njih se zahteva da podnesu obrazac 1099B koji prikazuje iznos koji je vašoj banci plaćen preko barter transakcija.
Zapišite fer tržišnu vrijednost proizvoda ili usluge za koju ste primili prihod.
Ovaj obrazac mora biti dostavljen do sredine februara naredne godine. Zatim morate uključiti prihode od bartera iz svih izvora na vašu poresku prijavu poreza na dobit, zajedno sa svim ostalim prihodima. Dakle, prihodi od bartera su kao i ostali prihodi, sa poreskog gledišta.
IRS ima izvesne izuzetke od zahteva da se prijavljuju obavljene transakcije. Izvještavanje nije neophodno za barter transakcije:
- Manje od 100 transakcija godišnje
- Manje od 1 dolara
- Sa određenim "oslobođenim stranim licima".
Osim toga, IRS oslobađa transakcije "koje uključuju korporativne članove ili klijente razmjene razmjene [koja] mogu biti prijavljene na agregatnoj osnovi."
Uticaj troškova vezanih za bartere na poreze
Troškovi vezani za vaše barter transakcije mogu se odbiti kao legitimni poslovni troškovi.
Na primer, ako menjate konsultantske usluge i morate putovati da biste se upoznali sa klijentom, vaš poslovni trošak za ovu transakciju je verovatno odbit. Ili, ako ste platili da se registrujete na razmeni razmene , registracija može biti poslovni trošak. Ovi odbitni troškovi mogu smanjiti prihode od barter transakcije.
Ono što IRS govori o Barteru
Dakle, zaključno, barter transakcije, i prihodi i rashodi, razmatraju se na isti način kao i ostali prihodi i rashodi za vaše poslovanje u smislu njihovog uticaja na vaše poreske obaveze i visine i vrste poreza koje morate platiti. IRS vam podsjeća:
Primenite barter prihod kao i bilo koju drugu delatnost. Vodite dobre zapise, radite sa uglednom razmjenom razmjene i konsultujte IRS ili poreskog profesionalca ako imate pitanja.
Korišćenje Barter Exchange-a
Kao što je IRS napomenulo, mnogi preduzeća koriste razmjenu razmjene radi koordinacije barter transakcija i kao banku za praćenje prihoda i troškova između članova.
Ako ste član razmjene razmjene, dobićete 1099-B iz razmjene, pokazujući iznos prihoda koji ste primili tokom godine od zamjene vaših proizvoda ili usluga.
Morate prijaviti ovaj prihod na vašu poresku prijavu, pored bilo kog drugog prihoda od bartera koji ste dobili od pojedinih barter partnera.
Saznajte više o razmjenama razmjene od Međunarodne recipročne trgovinske asocijacije (IRTA), koja također navodi razmjene članova.