Izračunavanje federalnog prihoda od poreza na dohodak, FICA poreza i više
Da li razmišljate da pravite sopstvenu obradu platnih listova ? Izračunavanje odbitaka i odbitaka za plate za zaposlene nije teško ako pratite korake opisane ovdje.
Vaš cilj u ovom procesu je da dobijete od bruto iznosa plata (bruto plaća je stvarni iznos koji dugujete zaposlenom) na neto platu (iznos platnog računa zaposlenog). Nakon što ste izračunali bruto platu za period plaćanja, onda morate odbiti ili zadržati iznos za zadržavanje poreza na federalnu porez, porez FICA (Socijalna sigurnost / Medicare) , državni i lokalni porez na dohodak, i druge odbitke.
UPOZORENJE: Novi zakon o porezu utiče na obračun štednje
Zakon o poreskim olakšicama i zapošljavanju, potpisan od strane predsednika Trumpa 22. decembra 2017. godine, promenio je poreske stope za mnoge Amerikance. Ove promene stope podrazumevaju promene tabela zadržavanja i mogu zahtijevati nove W-4 forme za mnoge zaposlene. IRS je objavio ažurirane poreske tabele i podsticao poslodavce da što prije izvrše neophodne promjene, ali ne kasnije od 15. februara 2018. godine.
Detalje o tome kako ove promjene utiču na vaše platne listove opisane su u ovom članku.
Koja je razlika između odbitaka i zadržavanja?
Zadržavanje je izraz koji se koristi za državne ili državne poreze, kao što su porez na dohodak i porez na FICA, koji se uzimaju od plate zaposlenih. Odbijanja se odnose na druge iznose koji se mogu uzeti sa platne plate zaposlenog, kao što su penzije, troškovi zdravstvene zaštite ili posebni fondovi i donacije.
Koristite bruto isplatu za sve račune
Bruto plaća je iznos zaposlenog za period platnog spiska. Kada izračunate iznos zadržavanja i odbitaka, morate za svaku obračunu koristiti bruto platu zaposlenog. Proračuni nisu progresivni, sa manjim i manjim iznosima koji se koriste za izračunavanje. Pogledajte detaljan primjer izračuna u nastavku za više informacija o tome kako to funkcioniše.
Jedini izuzetak od ovog pravila je kada izračunate federalnu porez na dohodak koristeći procentualni metod (objašnjeno u nastavku).
01 - Prvi korak: dobijte obrazac W-4 od svakog zaposlenog
IRS zahteva da svi radnici u SAD potpišu IRS formu W-4 na angažmanu. Ovaj obrazac uključuje važne informacije koje ćete morati platiti zaposlenom i osigurati da prihod i oduzimanje budu ispravno izračunati na platu zaposlenog.
Pored imena i adrese zaposlenog, najvažnije informacije su:
- Broj socijalnog osiguranja zaposlenog
- Bračni status zaposlenog,
- Broj dozvola za koji radnik traži i
- Bilo koji dodatni iznos koji zaposleni želi da uzme sa svakog plaćanja.
Bračni status, naknade i dodatni iznosi će biti potrebni za izračunavanje zadržavanja u četvrtom koraku.
02 - Drugi korak: Izračunajte bruto isplatu
Plaćanja zaposlenih počnu kao bruto plaća. Bruto plaća je ukupan iznos plata. Za zaposlene na platu, to je godišnji iznos podeljen sa brojem perioda plaćanja. Za zaposlenike po satu, to je broj radnih sati koliko je stopa (uključujući i prekovremeni rad.
Ako niste sigurni koje vrste zaposlenika imate, pročitajte ovaj članak o razlici između zaposlenih i zaposlenih na sat.
Evo primera kako se obračunava bruto zarada za zaposlenike i zaposlenike na sat, ako u taj period plata nije uključeno prekovremeni rad:
Zaposleni naplaćuje godišnju platu. Recimo, godišnja plata je 30.000 dolara. Ta godišnja plata je podeljena sa brojem perioda plaćanja u godini da bi dobili bruto platu za jedan period plaćanja. Ako plaćate zaposlene na platu dva puta mesečno, u godini postoji 24 perioda plaćanja, a bruto plaća za jedan period plaćanja je 1250 dolara (30.000 dolara podijeljeno sa 24).
Radnik po satu plaća se po satu za period plaćanja. Ako je satna stopa zaposlenog 12 dolara i ona je radila 38 sati u platnom periodu, njena bruto plata za tu platu je 456,00 dolara (12x38 dolara).
Ali još uvek niste završili sa bruto plažom ako se isplati prekovremeni rad. Zatim ćete morati da izračunate prekovremeni rad za satne radnike i neke zaposlene na platu. Nadoknada se mora dodati u redovnu platu da bi se ostvarila bruto plata.
03 - Treći korak: Izračunajte nadimanje
Svi zaposleni u satima imaju pravo na prekovremeno ako rade preko 40 sati u nedelji. Neki zaposleni na platu su izuzeti od prekovremenog rada, zavisno od nivoa plata. Zaposleni sa nižim isplaćenim platama moraju da dobiju prekovremeni rad, ako je njihova plata jednaka 455 dolara nedeljno (23.660 dolara godišnje), čak i ako su klasifikovani kao oslobođeni.
Savezni zakon o radu zahteva minimalni prekovremeni rad od jedan i po puta dnevno za sve časove preko 40 dana u nedelji. Možete platiti više od ovoga koji je potreban za prekovremeni rad, ali za naše potrebe ovde ćemo koristiti potreban iznos. Neke države takođe imaju zakone o prekovremenju koje zahtevaju da se prekovremeni rad plaća višim stopama. Proverite svoje radno odeljenje za detalje.
Evo primera kako se obračunava prekovremeni rad:
Sandy radi 43 sata u nedelji. Ima pravo na prekovremeni rad u trajanju od 3 sata po 1,5 puta godišnje. Ako je njena satna stopa 12 dolara, ona dobija prekovremeni rad po stopi od 18 dolara za 3 sata, ukupno 54 dolara za prekovremeni rad. Ovaj prekovremeni rad se dodaje njenoj redovnoj satnoj plati od 480 dolara (40 sati x 12 dolara), za ukupno 534 dolara. Ovo je njena bruto plata za period plaćanja.
Ovi članovi o prekovremenom vremenu mogu vam pomoći da rešite problem sa nadoknadom plaćanja:
04 - Četvrti korak: Izračunati iznos poreza na dohodak (FIT)
Da biste izračunali zadržavanje poreza na dohodak, trebate:
- Bruto plaća zaposlenog za period plaćanja
- Formular W-4 zaposlenog, i
- Kopija poreskih tablica iz IRS u publikaciji 15: Poreski vodič poslodavca ). Proverite da li imate tabelu za tačnu godinu. Tabela je promenjena 1. januara 2018. godine, tako da vam treba tabelu 2018. godine.
Idite na stranicu na publikaciji 15 koja kaže: "Procenat metoda metoda za zadržavanje poreza na dohodak"
Potražite tabelu koja odgovara:
- Bračni status. Samostalno (uključujući status glave domaćinstva) je sa leve strane, a udata je na desnoj strani.
- Tip roka plaćanja. Ovo se kreće od sedmične do godišnje (što znači da se osoba plaća jednom godišnje). Bi-nedeljnik je svake druge nedelje (svaki drugi petak, na primer), a polumjesec bi bio dva puta mesečno (na prvoj i 15. mestu, na primer).
- Onda pronađite bruto plate osobe na tom stolu.
Recimo da gledate u Nedeljni period platnog spiska za oženjenu osobu.
Pogledajte levo stranu da biste pronašli iznos nedeljne bruto plate za tu osobu. Recimo da je 1500 dolara. Nađite $ 1500 na listi "Više ... ali ne preko". 1500 dolara je preko 525 dolara, ali ne preko 1626 dolara.
Videćete ovu liniju:
Iznos poreza na dohodak koji treba zadržati je:
Preko- ali ne preteranog prevelikog prekomernog pre-
$ 525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - $ 525
Postoji nekoliko koraka do sledećeg dela.
1. Spustite 35,90 dolara iz kolone "Iznos poreza na zadržavanje".
2. Zatim morate pronaći višak plata vašeg zaposlenog sa broja u koloni "od prekomjernog". Odmjerite $ 525 od $ 1500; to vam daje 475 dolara.
3. Višestruko 475 dolara za 15% u trećoj koloni. To vam daje 146,25 dolara.
4. Dodajte $ 146.25 na $ 35.90 na 182,15 $. To je iznos koji zadržavate od plate osobe za savezni porez na dohodak.
IRS ima kalkulator zadržavanja da bi se ovaj proces olakšao ako imate puno zaposlenih.
Zatim ćete morati da izračunate porez FICA.
05 - Petostepeni korak: Izračunajte odbitke za socijalno osiguranje i izdržavanje u medicini
Morate oduzeti porez FICA (Socijalno osiguranje i Medicare) od provere plaćanja zaposlenih . Obračun za ove odbitke je prilično jednostavan. Visina FICA poreza iznosi 15,3% bruto plate zaposlenog.
Polovina od ukupnog iznosa (7,65%) se oduzima od plata zaposlenih, a polovina plaća poslodavac.
Za zaposlenika iznad, sa 1500 dolara na nedeljnu platu, obračun je 1500 dolara x 7.65% (.0765) za ukupno 114.75 dolara.
Budite pažljivi da ne odbijete previše poreza na socijalno osiguranje od zaposlenih sa visokim prihodima, s obzirom na to da je socijalno osiguranje svake godine ograničeno , uz maksimalnu količinu koju određuje Uprava za socijalno osiguranje.
Takođe ćete morati razmotriti dodatnu odbitku poreza na Medicare zbog zaposlenih u višim prihodima, koja počinje kada zaposlenik dostigne određeni iznos plaćanja za godinu. Dodatni porez je 0,9% od bruto plata, a počinje od 200,000 USD, na osnovu statusa W-4 zaposlenog. Nema dodatnih poreza od poslodavca.
06 - Šesti korak: uzimajući u obzir državne odbitke od poreza na dohodak
Većina država nametuje porez na dohodak od plata i zarada zaposlenih. Moraćete da istražite kako biste odredili iznos ovih odbitaka i kako ih poslati u odgovarajući državni / lokalni organ za oporezivanje. Vaše odgovornosti kao poslodavca za oduzimanje, plaćanje i prijavljivanje ovih poreza govore u ovom članku.
Zapamtite da ponovo koristite bruto platu za odbitak poreza na državni prihod.
Nazad na sve o porezima na zarade
07 - Korak Sedam: Uzmi druge odbitke
Još niste gotovi sa odbitkom. Evo nekih drugih mogućih odbitaka od plaćanja radnika koji će vam možda trebati izračunati:
- Odbitne naknade za doprinose zaposlenima za pokriće zdravstvenog plana
- Odbitci za 401 (k) ili druge doprinose za penzionisanje
- Odbitci za doprinose u interne fondove kompanije ili dobrotvorne donacije.
Zapamtite, sve odbitke zasnovane su na bruto plati.
08 - Najzad, primer kako će se platiti zaposleni
U slučaju gore navedenog radnika, nedeljnik za plaćanje bi izgledao ovako:
Bruto plaća FIT Zadržavanje FICA Zadržavanje Druge neto plaća umanjenja
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Korišćenje tabela procentnih metoda za izračunavanje federalnog prihoda od poreza na dohodak
Procenat metoda za izračunavanje zadržavanja je alternativna metoda kalkulacije. Ova obračunska osnova se zasniva ne na bruto plati, već na neto plati nakon odbitka ukupnih odobrenja za oduzimanje. Za 2018. godinu, IRS je objavio detalje o Obaveštenju 1036 objašnjavajući kako postupak procenta radi.
Prvo, odbijate ukupan broj odobrenja (na liniji 5 obrazca) od bruto plata za tačan period platnog spiska. Ako zaposlenik ima dva dodatka i plaća se nedeljno, ukupan iznos za odbitak bi bio 159,60 dolara. Ako je nedeljna zarada zaposlenog 650 dolara, iznos koji se koristi u obračunu bi bio 650 dolara minus 159,60 dolara ili 490,40 dolara. Zatim koristite tabelu na Notice 1036 kako biste izračunali zadržavanje na isti način kao u četvrtom koraku.
10 - I ne zaboravite da platite porez na zarade
Morate uložiti depozite kod IRS poreza koji su zadržani od plate zaposlenih za federalne poreze na dohodak i poreze FICA i iznose koje dugujete kao poslodavac. Konkretno, nakon svakog platnog spiska, morate
- Plaćajte savezni porez na dohodak od svih zaposlenih
- Plaćajte zadržavanje poreza FICA od svih zaposlenih, i
- Plaćajte polovinu poreza FICA za sve zaposlene.
U zavisnosti od veličine platnog spiska, morate napraviti depozite mesečno ili poludnevno.
Morate takođe podneti kvartalni izvještaj o obrazcu 941 koji prikazuje iznose koje dugujete i koliko ste platili.