Plate koje se koriste za izračunavanje zadržavanja
Rok za podnošenje godišnjih obrazaca W-2 godišnjeg plata za zaposlene i godišnje obrazce za plaćanje 1099-MISC za ne-zaposlene sada je 31. januara svake godine, za plate i isplate iz prethodne godine. Obrasci W-2 moraju se dati zaposlenima i podneti u Upravi za socijalno osiguranje do 31. januara, a 1099 formulara se moraju dati ne-zaposlenima i podneti u IRS do istog datuma.
Pročitajte više o vremenskim rokovima W-2 i 1099.
Prvo, pogledaćemo bruto platu zaposlenog i onda kako se obračunavaju porezi na oduzimanje i zapošljavanje od te bruto plate. Na kraju, pogledaćemo vrste plaćanja koje nisu uključene u zadržavanje.
Kako se utvrdi bruto plaća za porez na odlaganje i zapošljavanje?
Bruto plaća je iznos zarade zaposlenog za svaki platni spisak, u zavisnosti od tipa zaposlenog. Za zaposlenike po satu, bruto zarada je satna stopa zaposlenog puta broj radnog vremena, uključujući i bilo koje prekovremene isplate. Za zaposlene na platu, bruto plaća je godišnja plata zaposlenog podeljena sa brojem perioda plaćanja u godini. U poreske svrhe, bruto plata može uključivati i:
- Komisije
- Bonusi
- Nadoknada zaposlenima za troškove kao što su obroci i smeštaj i putovanje
- Plaća primljena za odmor ili bolovanje
- Savjeti
Drugim rečima, bruto plaća su sva plaćanja zaposlenom od strane poslodavca.
Međutim, neka od ovih plaćanja nisu uključena
Zadržavanje federalnog poreza na dohodak zasnovano je na platama koju plaća poslodavac. U većini slučajeva, svi proračuni za plate koji su predmet zadržavanja (FIT, FICA) zasnovani su na bruto plati (ukupni W-2 prihod prije bilo kojih odbitaka ili isključenja) od tog poslodavca. IRS kaže: "Zarade podložne saveznim porezima na zapošljavanje obično uključuju sve plate koje ste dali zaposlenom za obavljene usluge.
Plaćanje može biti u gotovini ili u drugim oblicima. Uključuje plate, naknade za odmor, bonuse, provizije i naknade.
Kako se porez na oduzimanje i porez na zaposlenost obračunava na plate zaposlenih?
Poslodavci moraju oduzeti određene iznose od zaposlenih i plaćati određene poreze na zarade IRS-u na osnovu plata zaposlenih. Ali bruto zarada može biti smanjena određenim iznosima koje dozvoljava IRS. Ovaj član objašnjava vrste zadržavanja odbijenih od plate zaposlenog i koje plaćaju poslodavci i vrste plaćanja koje se mogu isključiti u ove svrhe.
- Federalni porez na dohodak (FIT) , zadržan na osnovu informacija iz W-4 formulara zaposlenog i bruto plate zaposlenog za period plaćanja.
- FICA porez (FICA) (socijalna sigurnost i porez na Medicare). Porez na socijalnu sigurnost se zadržava od plata zaposlenih, do maksimalnog iznosa socijalne sigurnosti; Porez na Medicare se zadržava od plate zaposlenog bez maksimuma, ali neki viško plaćeni zaposleni imaju dodatni porez na Medicare koji se mora zadržati. Porez FICA plaćaju i poslodavci, bez maksimuma.
- Federalni porez na nezaposlenost (FUTA) , koji se ne zadržavaju od zarada zaposlenog, ali ih plaća poslodavac na osnovu bruto plate zaposlenog.
Uplata nije uključena u plate za zadržavanje.
Postoje, međutim, neke vrste plaćanja od strane poslodavca koji nisu uključeni u plate u cilju obračuna zadržavanja.
Doprinosi poslodavca do kvalifikovanog plana za penzionisanje su uobičajeni primer "zarada" koji ne podleže zadržavanju. Publikacija IRS 15 navodi određene vrste plaćanja i da li se mogu isključiti iz kalkulacija za federalni porez na dohodak, porez FICA i federalni porez na nezaposlenost.
Neke od najčešćih kategorija plata koje mogu (pod određenim okolnostima) biti isključene iz plata zaposlenih za federalni porez na dohodak, porez FICA i federalne poreske stope nezaposlenosti:
- rezidentni stranci
- zarade radnika sa invaliditetom
- nadoknada troškova poslovanja, ako je dio odgovornog plana koji ispunjava zahteve IRS-a
- zaposleni u porodici, uključujući decu koja su zaposlena od strane roditelja i supružnici koji su zaposleni od strane supružnika
- osiguranje zaposlenih (nesreća, zdravstveno osiguranje, životno osiguranje u grupnom smislu)
- kamata na kredite
- savjeti (u zavisnosti od mesečnog iznosa
Kako se izračunava odbijanje
U cilju izračunavanja FIT-a i FICA-a, poslodavac mora započeti sa ukupnim W-2 plati, a zatim odbiti iznose koji se mogu isključiti, kako bi se dobili ukupan iznos koji će se koristiti za izračunavanje federalnih poreza na dohodak i poreza FICA.
Primer kako se može izračunati federalni porez na dohodak i porez na FICA:
- Prvo, obračunava se bruto zarada zaposlenog,
- Zatim, svaka izuzetna stavka se oduzima od bruto plata za potrebe zadržavanja poreza na federalnu porez, a obračunavaju se federalni porez na dobit
- Sve izuzetne stavke se odbijaju od bruto plata za potrebe oduzimanja FICA-a i izračunava se porez na FICA porez. Neke vrste plaćanja mogu biti isključive za potrebe FIT-a, ali ne i za potrebe FICA-e
- Isključena plata za pojedinačne zaposlene koristi se za smanjenje plata tog zaposlenog za potrebe federalne poreske stope nezaposlenosti. Isplaćuju se svi zaposleni koji podležu federalnom porezu na nezaposlenost, a na ukupan platni spisak se primenjuje stopa poreza na nezaposlenost
Države obično prate savezna pravila za zadržavanje, ali svaka država je drugačija. Proverite sa državnim odeljenjem prihoda na državnim pravilima za izračunavanje zadržavanja.