Poresko planiranje sa pojednostavljenim penzijama zaposlenih (SEP)

Koristite SEP (pojednostavljene penzije zaposlenih penzionera) IRA za uštedu zbog penzionisanja

Pojednostavljeni planovi za penziju zaposlenih (SEP) predstavljaju vrstu plana štednje penzionih štednje za samozaposlene i vlasnike malih preduzeća. Uz pojednostavljen plan penzionera zaposlenih, preduzeće može da uplaćuje doprinose bez poreza na individualni račun za penziju za svakog svog zaposlenog. SEP finansira isključivo poslodavac koji koristi porezne prihode. Za razliku od drugih planova za penzionisanje, planovi SEP-a ne nude Roth ili doprinose nakon oporezivanja.

SEP se odnosi na formalni, pisani plan penzionisanja usvojen od strane poslodavca. IRS ima model SEP plana koji možete usvojiti (Formular 5305-SEP). Finansijske institucije mogu imati svoje sopstvene planove.

SEP IRA se odnosi na IRA naloge postavljene za svakog učesnika u planu. Poslodavac usvaja SEP i zatim doprinosi sredstvima SEP IRA svakog učesnika.

Ključne prednosti usvajanja SEP-a

Poresko planiranje sa pojednostavljenim penzijskim planovima zaposlenih

Doprinosi za SEP IRA su odbijeni od poreza za lice ili preduzeće koje finansira doprinose. Tako SEP IRA mogu igrati sljedeće uloge u poreskom planiranju:

Smanjenje oporezivog prihoda rezultira u nižim obračunom poreza. Tako se doprinosi SEP mogu koristiti za smanjenje poreza.

Prilagođavanje prihoda niže prilagođenog bruto dohotka (AGI). Spuštanje AGI utječe na nekoliko AGI-osjetljivih odbitaka i poreskih obračuna. Ako želite da smanjite AGI da biste se kvalifikovali za određenu poresku olakšicu, doprinosi SEP-a mogu vam pomoći da to učinite.

SEP IRA ima druge funkcije planiranja poreza:

Kako doprinosi SEP IRA smanjuju savezne takse

SEP IRA se finansira korišćenjem dolara pre oporezivanja.

Pitanje se prirodno postavlja, koliko će doprinos SEP-a smanjiti poreze? I što je još važnije, koje poreze smanjuju doprinose SEP-a?

Za samozaposleno lice koje doprinosi njegovoj sopstvenoj SEP IRA, doprinosi se odbijaju kao prilagođavanje prihoda na liniji obrazca 1040. Doprinosi SEP smanjuju prilagođeni bruto prihod, smanjuju oporezivi prihod i time smanjuju federalni porez na dobit. SEP IRA ne utiču na izračunavanje poreza za samozapošljavanje, jer se porez na samozapošljavanje izračunava pre nego što se izračunaju doprinosi za SEP. Samozaposlena osoba smanjuje porez na prihod samo doprinoseći svojoj sopstvenoj SEP IRA.

Samozaposlena osoba koja doprinosi SEP IRA za svoje zaposlene povećava poslovne troškove . Ovo smanjuje neto dobit, smanjujući i porez na samozapošljavanje i porez na dohodak.

Korporacije koje doprinose SEP IRA za svoje zaposlene povećavaju poslovne troškove. Ovo smanjuje neto dobit, čime se smanjuje porez na dohodak. Dodatno, doprinosi SEP IRA oslobođeni su poreza na socijalno osiguranje i naknade za socijalnu pomoć (FICA). Stoga vlasnik-zaposlenik ne plaća porez na socijalno osiguranje i Medicare na doprinose SEP-a.

Sledeća tabela sumira uticaj poreza na saveznom nivou:

Tip poslovanja

Federalni porez na dohodak

Porez na socijalno osiguranje

Porez na Medicare

Raspored C ili F filer koji doprinosi vlasniku SEP IRA

Pre oporezivanja

Bez uticaja

Bez uticaja

Prilog C ili F filer koji doprinosi SEP IRA njihovom zaposleniku

Pre oporezivanja

Pre oporezivanja

Pre oporezivanja

Partner doprinosi njegovoj sopstvenoj SEP IRA

Pre oporezivanja

Bez uticaja

Bez uticaja

Partnerstvo doprinosi SEP IRA njihovog zaposlenog

Pre oporezivanja

Pre oporezivanja

Pre oporezivanja

Korporacija doprinosi SEP IRA njihovom zaposleniku

Pre oporezivanja

Pre oporezivanja

Pre oporezivanja

Ono što ovaj grafikon znači je da samozaposlena lica mogu smanjiti svoj federalni porez na dohodak, ali ne i svoj porez za samozapošljavanje (za socijalno osiguranje i Medicare), doprinoseći uštedu u SEP IRA. Nasuprot tome, preduzetnici koji posluju kao korporacija izbegavaju savezni porez na dohodak, porez na socijalnu sigurnost i porez na Medicare na doprinose za SEP.

Ostali uticaji poreza na federalnom nivou

Indirektno, doprinosi SEP-a mogu smanjiti druge poreze koji se obračunavaju na osnovu prilagođenog bruto prihoda ili oporezivog prihoda. Ovo uključuje alternativni minimum poreza i 3,8% neto porez na dohodak od investicija.

Budući da doprinosi SEP-a smanjuju prilagođeni bruto dohodak osobe (AGI), doprinosi SEP-a stupaju u interakciju sa proračunima zasnovanim na AGI-u.

Porezni odliv prihoda od investicija koji se zarađuje unutar SEP IRA

Kao i ostali planovi štednje za penzionisanje, prihodi od investiranja koji se generišu na sredstvima unutar SEP IRA-a odloženi su od poreza. To znači da kamata, dividende i kapitalne dobiti ostvarene unutar SEP IRA nisu uključene u godišnju poresku prijavu osobe. Umjesto toga, porez se nametne samo kada se novac distribuira iz SEP-IRA. Odlaganje poreza dozvoljava reinvestiranje prihoda bez prethodnog plaćanja poreza na zarade. Ovo poresko oslobađanje može rezultirati izgradnjom većeg stanja računa tokom vremena.

Odobravanje poreza takođe omogućava osobi da kreće prihod i odgovarajuću poresku obavezu u neku tačku u budućnosti. Putem prihoda na buduću godinu, osoba može da kontroliše svoj nivo prihoda odlučujući kada i koliko da distribuira iz SEP IRA. Kontrolirajući iznos prihoda, osoba može preciznije kontrolisati iznos poreza. U idealnom slučaju, želimo da odbijemo doprinose kada je osoba u relativno visokoj poreskoj grupi i da u budućnosti vrši raspodelu kada je osoba u nižim poreskim opterećenjima.

Uzimajući u obzir prednosti postavljanja i finansiranja datuma

Planovi SEP-a mogu biti usvojeni i finansirani do datuma davanja poreske prijave, plus bilo kakvih proširenja. Ovo je jedna od osnovnih prednosti SEP-a.

To znači da samozaposleni lica koja podnose raspored C mogu uspostaviti SEP i doprineti sredstva SEP IRA do 15. aprila 2015. godine (bez proširenja) ili 15. oktobra 2015. godine (sa produžetkom), i umanjuju se doprinosi na poresku prijavu za 2014. godinu.

Razmotrite ovaj suviše čest scenario: Clare, samozaposleni dizajner nakita koji je podneo Prilog C, završava svoj poreski povraćaj za 2014. godinu. Ona je podnela produženje pre 15. aprila, pa je datum roka njenog povratka 15. oktobar 2015. Pitala je da li može nešto da učini kako bi povećala svoje odbitke kako bi smanjila poreznu obavezu. Da, Clare bi mogao otvoriti SEP IRA. Sve dok se plan SEP usvoji i sredstva se doprinose njenoj SEP-IRA do 15. oktobra 2015. godine, ona može odbiti svoje doprinose na svojoj poreskoj prijavi za 2014. godinu.

Finansiranje SEP IRA-a je način za samozaposlene osobe da povećaju svoje odbitke za prošlu godinu trošenjem novca ove godine.

Nasuprot tome, Clare bi mogla da finansira solo 401 (k) ili druge planove penzionisanja za mala preduzeća samo ukoliko je ona već usvojila plan u prethodnoj poreskoj godini. Upravo ova kombinacija može usvojiti plan i finansirati plan nakon završetka poreske godine koja čini privlačnim SEP IRA-ima.

Za vlasnike preduzeća i samozaposlene osobe koji već nemaju plan za odlazak u penziju, budući da su u mogućnosti da usvoje plan SEP do datuma roka povratka, mogu da uspostave plan SEP ove godine i da li će plan biti efikasan za poslednji put godina.

Budući da su u stanju da finansiraju SEP IRA do datuma dospijeća, poreski obveznici mogu svoje odluke zasnovati na iznosima doprinosa, nakon što su svi utjecaji na poreze u potpunosti poznati.

Drugi način da se iskoristi predviđeni datum finansiranja jeste širenje doprinosa u dužem vremenskom periodu. Ovo pomaže u poslovnom budžetu svoje uštede u penziji. Sredstva se mogu doprinijeti određenoj poreskoj godini koja počinje 1. januara te godine i završava se do 15. oktobra naredne godine. To je period od 21 meseca i 15 dana.

Uzimajući bliži pogled na vremenske datume

Ako poslovne datoteke ...

I nije podnela produžetak, onda je datum izvršenja SEP-a ...

I uradio je produžetak, onda je datum izvršenja SEP-a ...

Prilog C ili F (obrazac 1040)

15. aprila nakon završetka poreske godine

15. oktobra nakon završetka poreske godine

Oblik 1120 (C-korporacija)

15. marta nakon završetka poreske godine

15. septembra nakon završetka poreske godine

Obrazac 1120S (S-korporacija)

15. marta nakon završetka poreske godine

15. septembra nakon završetka poreske godine

Obrazac 1065 (partnerstvo)

15. aprila nakon završetka poreske godine

15. septembra nakon završetka poreske godine

Cijene doprinosa mogu varirati iz godine u godinu

Poslodavac određuje procenat kompenzacije koji se koristi prilikom izračunavanja koliko će doprineti SEP IRA svakom učesniku. Procenat nadoknade može se kretati od nisko od 0% do visine od 25%. Procenat koji se koristi mora biti isti za sve učesnike plana. Ovaj procenat se može menjati svake godine, dajući fleksibilnost poslovanja u budžetiranju za penzionerske beneficije na osnovu finansijskih uslova za godinu. Vlasnici biznisa možda žele da doprinesu više novca kada su finansijski uslovi dobri i manje novca kada su finansijski uslovi zaustavljeni; ovo se lako može ostvariti u planu SEP.

Kontrola učesnika Kako se ulažu doprinosi za SEP

Kada se uplaćuju doprinosi SEP IRA svakog učesnika, sredstva se mogu upravljati baš kao i svaki drugi penzijski račun. Vlasnik računa može odlučiti kako investirati sredstva, preusmeriti sredstva u drugu IRA, ili čak preuzeti distribuciju iz SEP IRA. Raspodjela iz SEP IRA-a se oporezuje i može biti podložna 10% nadu na ranijim distribucijama.

Samozaposlene osobe otvaraju SEP IRA sa finansijskom institucijom po svom izboru. Oni mogu ulagati svoj SEP IRA kako smatraju potrebnim.

Za preduzeća sa zaposlenima, biznis doprinosi sredstvima za SEP-IRA svakog zaposlenog. Svaki zaposleni je u potpunosti dodijeljen doprinosima. Zaposleni odlučuju koja su ulaganja pogodna za njihov SEP IRA.

Sa 401 (k) i sličnim planovima, učesnici moraju da sačekaju pokretački događaj (kao što su poteškoća, invalidnost ili prekid službe) pre nego što mogu da izvrše distribuciju. Učesnici SEP-a mogu pristupiti svojoj SEP IRA uštedi u bilo kom trenutku. (Ali budite svjesni da se distribucije koje se javljaju pre nego što osoba dostigne 59,5 godina može biti podložna 10% nadoknadi.)

SEP IRA može se prevrtati

Kao i sa drugim individualnim računima za penzionisanje, SEP IRA može se prebaciti

SEP IRA-i takođe mogu biti konvertirani i preusmereni u Roth IRA.

Mogućnost prelaska preko SEP IRA znači da učesnici uvek imaju potpunu kontrolu nad tim gde je njihov novac parkiran i kako se novac ulaže.

SEP IRA može se koristiti u dodatku tradicionalnim IRA i Roth IRAs

Učesnici plana mogu doprinijeti uštede tradicionalnom IRA ili Roth IRA, pored učestvovanja u SEP IRA.

Imajte na umu da učestvovanje u SEP IRA znači da je osoba pokrivena planom za penzionisanje na poslu. Ovo može uticati koliko se može odbiti na tradicionalni IRA. Koliko od doprinosa za tradicionalni IRA može da se odbije zavisi od modifikovane AGI osobe za godinu dana.

Imajte na umu da je kvalifikacija za Roth IRA zasnovana na modifikovanom AGI za godinu dana.

Zapamtite, samozaposlena lica mogu smanjiti svoj AGI finansiranjem SEP IRA. Stoga bi moglo biti moguće smanjiti AGI dovoljno da se kvalifikuje za Roth IRA ili odbitne tradicionalne IRA.

Samozaposlena lica mogu potencijalno doprinijeti Tradicionalnom IRA i / ili Roth IRA i / ili SEP IRA za tu godinu. Ovo omogućava fleksibilnost prilikom odlučivanja o tome koliko doprinijeti svakoj vrsti plana za penzionisanje.

Višak SEP doprinosa se može izvršiti i odbiti u narednoj godini

Ako osoba doprinosi više od dozvoljenog iznosa SEP IRA, višak iznosa može se prenijeti i oduzeti u narednoj poreskoj godini. Međutim, višak doprinosa može biti predmet 10% akcize za previše doprinoseći planu za penzionisanje. Dovoljno je lako izbjeći prekomerne doprinose vršenjem proračuna SEP IRA prije nego što napravi bilo koji konačni doprinos određen za poresku godinu.

Koliko može biti doprinelo SEP IRA?

Postoji maksimalna limita od $ 53,000 po učesniku za 2015. godinu.

Kako se izračunava iznos doprinosa zavisi od toga da li je učesnik plana zaposleni ili je samozaposlen.

Za zaposlene, izračunavanje je jednostavno. Povećajte stopu doprinosa (do 25%) godišnjom kompenzacijom koja se isplaćuje svakom zaposlenom, uz maksimalno ograničenje dolara. Poslodavac ne mora prijaviti iznos doprinosa SEP-a na obrascu W-2 svakog zaposlenog. Međutim, poslodavac će morati da potvrdi polje na Obrascu W-2 box 13 kako bi naznačio da je zaposlenik pokriven planom za penzionisanje.

Za samozaposlene osobe (uključujući i partnera u partnerstvu), obračunavanje iznosa doprinosa zahteva merenje nadoknade i prilagođavanje stope doprinosa. Prvo, moraćemo da izmerimo kompenzaciju samozaposlene osobe za godinu dana. Ovo se meri neto zaradom osobe od samozapošljavanja.

Neto zarade od samoprocjene kalkulacije

Neto profit

iz Priloga C (linija 31)

iz priloga F (red 34)

iz priloga K-1 (za obrazac 1065, box 14, šifra A)

Minus odbitni deo poreza za samozapošljavanje (obrazac 1040, linija 27)

Jednako neto zarade od samozapošljavanja

Da biste to sami izračunali, koristite Radni list za odbitak za samozaposlene koji se nalazi u poglavlju 5 publikacije 560.

Drugi faktor je samozaposlena lica koja imaju nižu stopu doprinosa od zaposlenih. Ovo je zbog nesrećne situacije u poreskom kodu, pri čemu se određivanje iznosa doprinosa i utvrđivanje neto zarade međusobno zavise. IRS je napravio indirektan metod za izračunavanje iznosa doprinosa prilagođavanjem stope doprinosa. Stopa doprinosa za samozaposlene osobe izračunava se kako slijedi:

Jednaka stopa doprinosa plana

Dodajte 1 stopi doprinosa

Podijeliti jedinstvenu stopu doprinosa za jedan plus jedinstvenu stopu. Rezultat je stopa doprinosa za samozaposlene osobe

Pogledajte Radni list Rate za samozaposlene u poglavlju 5 publikacije 560.

Drugim riječima, ukoliko se u Prilogu C podnosilac postavlja SEP IRA sa 25% stopom doprinosa za sve učesnike, iznos koji samozaposlena osoba može doprinijeti svojim zaposlenima iznosi 25% od naknade svakog zaposlenog za godinu. I iznos koji samozaposlena osoba može da doprinese svojoj sopstvenoj SEP IRA je 20% (tj. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).

Izabrane konverzije stope doprinosa za SEP

Ako je stopa doprinosa u uniformnom planu ...

Konverzijska matematika

Odgovarajuća stopa doprinosa samozaposlenima

(zaokruženo na 4 decimalna mesta)

5%

.05 ÷ 1.05

4.7619%

10%

.10 ÷ 1.10

9.0909%

15%

.15 ÷ 1.15

13.0435%

20%

.20 ÷ 1,20

16.6667%

25%

.25 ÷ 1.25

20.0000%

Za ostale iznose konverzije, pogledajte Tabela stope za samozaposlene u poglavlju 5 publikacije 560.

Primer izračunavanja doprinosa za samozaposlene osobe

Za samozaposleno lice, umnožavamo neto zarade od samozapošljavanja jednako jednakom stopom doprinosa. Neto zarade od samozapošljavanja, međutim, zavise od izračunavanja poreza za samozapošljavanje i odbitnog dela poreza za samozapošljavanje. Stavimo ovu matematiku zajedno u primjer.

Primer: Clare je samozaposleni dizajner nakita koji podnosi raspored C. Ona nema zaposlene, pa tako treba izračunati doprinos SEP IRA samo za sebe. Želi da zna koliko je maksimalna doprinos SEP IRA. Evo kako doći do odgovora:

Primjer: Doprinos SEP-a za list C Filer sa $ 100,000 neto dobiti

Neto profit

Iz priloga C (linija 31)

Pokaži matematiku

100.000 dolara

Obračun poreza na samozapošljavanje

(koristeći metodu kratkog rasporeda SE)

Množiti neto dobit za 92,35%

100.000 × 0.9235 = 92.350 dolara

Pomnožite taj iznos za 15,3%

(ovo je porez na samovaranje)

92.350 × 0.153 = $ 14.129,55

Podijelite taj iznos za 2 (ovo je odbitni dio poreza za samozapošljavanje)

14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 dolara

-7,065 (zaokruživanje)

Neto zarade od samozapošljavanja

100.000 - 7.065 =

92,935

Jedinstvena stopa doprinosa

25%

Pretvoriti u stopu doprinosa u SE

25% ÷ 125% =

20%

Množiti neto zarade od samozapošljavanja prema stopi doprinosa SE

92.935 × 0.20 =

$ 18,587

U ovom primjeru, Clare bi mogla da doprinese do 18.587 $ svojoj sopstvenoj SEP-IRA na osnovu njene 100.000 $ neto profita na njenom programu C. Može doprinijeti manje, ako želi. Obratite pažnju da ovaj iznos nije 25% njenog Prilog C, niti je čak 20% njenog priloga C.

Pre usvajanja SEP-a, obavezno

Resursi iz IRS.gov