Iako postoje različite oznake na državnom nivou za potrebe federalnih poreza, postoji samo šest oblika poslovnih organizacija:
- Sole Vlasnik ( Obrazac 1040 Prilog C ili Prilog F),
- C-Corporation ( Obrazac 1120 ),
- S-korporacija ( Obrazac 1120S ),
- Partnerstvo ( obrazac 1065 ),
- Poverenje (Obrazac 1041), i
- Neprofitna organizacija ( Obrazac 990 )
Možda ćete primetiti da kompanija sa ograničenom odgovornošću (LLC) nije navedena gore. To je zato što se LLC može tretirati (u poreske svrhe) kao samostalni vlasnik, kao partnerstvo, kao C-korporacija ili kao S-korporacija.
Vlasnici društva sa ograničenom odgovornošću (LLC) mogu odabrati koji poreski tretman će se primijeniti. Podrazumevano, LLC sa samo jednim vlasnikom smatra se zanemarenim entitetom, sa rezultatom da se LLC tretira za poreske svrhe na isti način na koji se vlasnik LLC preduzeća oporezuje.
Podrazumevano, LLC preduzeće sa dva ili više vlasnika smatra se partnerstvom. LLC preduzeće može da se odrekne podrazumevanog postupanja tako što će izabrati da se tretira kao korporacija. Nakon izbora da budu tretirani kao korporacija, vlasnici LLC preduzeća mogu dalje izabrati da budu tretirani kao S-korporacija.
Pregled svakog tipa poslovne organizacije
- Sopstveni vlasnici preduzeća su neinkorporirani. Takođe se zovu nezavisni izvođači, konsultanti ili freelanceri. Ne postoje forme koje morate popuniti da započnete ovu vrstu posla. Jedina stvar koju treba da uradite je da prijavite prihode i troškove vašeg poslovanja na obrazcu 1040 rasporeda C. Ovo je najlakši oblik poslovanja koji treba postaviti, a najjednostavnije je da se rastvara. (LLC preduzeće sa samo jednim akcionarima, takozvano LLC preduzeće sa jednom članom, oporezovano je kao samostalni vlasnik u Prilogu C.)
- C-korporacije su inkorporirane firme. Akcionari C-korporacija imaju ograničenu zaštitu od odgovornosti, a korporacije imaju punu diskreciju nad iznosom profita koji mogu da distribuiraju ili zadrže. Korporacije se smatraju neprofitnim entitetima. Korporacije moraju imati najmanje jednog akcionara.
- S-korporacije su vrsta korporacije. Akcionari S-korporacija imaju ograničenu zaštitu od odgovornosti, a korporacije imaju punu diskreciju nad iznosom dobiti koje mogu distribuirati ili zadržati. S-korporacija mora imati najmanje jednog akcionara i ne može imati više od 100 akcionara. Neto prihod S-korporacije se pripisuje prihodu akcionaru, čak i ako se S-korporacija odluči zadržati dio ili cijeli neto dohodak.
- Partnerstva su neinkorizovana preduzeća. Kao korporacije, partnerstva su odvojeni subjekti od akcionara. Za razliku od korporacija, partnerstva moraju imati zakup jednog Generalnog partnera koji preuzima neograničenu odgovornost za posao. Partnerstva moraju imati najmanje dva partnera. Neto prihod partnerstva se pripisuje prihodu partnerima, čak i ako se partnerstvo odluči zadržati dio ili sve neto prihoda.
- Poverenja se obično formiraju nakon smrti pojedinca i dizajnirane su da obezbede kontinuitet investicija i poslovnih aktivnosti preminulog pojedinca. Nećemo dalje razgovarati o povjerenjima.
- Neprofitne organizacije su korporacije formirane za dobrotvornu, građansku ili umetničku svrhu. Neprofitne organizacije se uglavnom oslobađaju od federalnog i državnog oporezivanja svojih prihoda, pa se tako često nazivaju "oslobođenim organizacijama". Neprofitne organizacije izveštavaju o svojim aktivnostima, prihodima i imovini kako bi osigurale da su u skladu sa saveznim i državnim zakonima koji regulišu dobrotvorne svrhe.
Kao što je već pomenuto, samostalni preduzetnici, S-korporacije i partnerstva oporezuju se na nivou akcionara. Korporacije, međutim, oporezuju se na korporativnom nivou. Poslovna razmatranja igraju presudnu ulogu u odlučivanju koji je oblik organizacije najbolje za vaše preduzeće. Uravnotežite poreske beneficije koje uključuju različite poslovne i pravne potrebe.