Pokloni u ljubaznim i američkim donacijama ne mogu se računati
Kao samostalni preduzetnik ili partnerstvo koje podnosi poresku prijavu poreza na dohodak T1, možete potraživati 340 dobrotvornih odbitaka i poklona do 75 posto vašeg neto prihoda (linija 236). Izuzetak od ovog pravila odnosi se na smrt poreskog obveznika; "Za godinu dana osoba umire i godinu dana ranije, ova granica je 100% neto prihoda osobe"
Maksimalan iznos dobrotvornih donacija koje korporacija pod kontrolom kanadske organizacije koja podnosi porez na dohodak poreza na dohodak T2 može biti istovetna; 75 procenata neto prihoda (linija 300).
Ne možete tražiti dobrotvorne donacije za stvaranje ili povećanje gubitka, ali neiskorištene dobrotvorne donacije mogu se prenijeti i koristiti u bilo kojoj od pet sljedećih poreskih godina.
Koje organizacije se kvalifikuju kao izvršene?
CRA navodi sljedeće organizacije kao kvalifikovane za izdavanje zvaničnih donacija:
- registrirane dobrotvorne organizacije
Registrirane kanadske amaterske atletske asocijacije (RCAAA)
Nacionalne organizacije za umjetničke usluge
- registrovane stambene korporacije sa sjedištem u Kanadi ustanovile su se samo za obezbjeđivanje stanova sa niskim troškovima za starije;
- registrovane opštine u Kanadi;
- registrovani opštinski ili javni organi koji vrše funkciju vlade u Kanadi;
- Ujedinjene nacije i njene agencije;
- Strane dobrotvorne organizacije koje su dobijale poklon od Njenog Veličanstva u pravu Kanade
- registrovani univerziteti izvan Kanade koji su propisani da budu univerziteti čiji studentski predmet obično uključuje studente iz Kanade;
- Njeno Veličanstvo u pravu Kanade, pokrajine ili teritorije, i Ujedinjenih nacija i njenih agencija
Strane dobrotvorne organizacije koje su dobijale poklon od Njenog Veličanstva u pravu Kanade
Šta je sa donacijama američkih dobrotvornih organizacija?
Poreski ugovor između Kanade i SAD dozvoljava odbitak donacija američkih dobrotvornih organizacija ako vaše preduzeće ima prihode iz SAD-a . Ako je to slučaj, možete donirati američkim dobrotvornim organizacijama i potražiti odgovarajuću količinu američkih poklona do 75 procenata vašeg prihoda u SAD prijavljenog na vašu kanadsku poresku prijavu.
Da li se pokloni (donacije u naturi) kvalifikuju?
Registrovana dobrotvorna organizacija može izdati potvrde donacije za nemonetarne poklone, međutim, da bi to učinila, dobrota mora biti u stanju da odredi fer tržišnu vrijednost (FMV) za poklon, što u nekim slučajevima može biti teško. Kanadska agencija za prihode (CRA) navodi:
"Uopšte, ako je fer tržišna vrijednost imovine manja od 1.000 dolara, član registrovane ljubavi ili drugi pojedinac sa dovoljnim znanjem o imovini može utvrditi njegovu vrijednost. Osoba koja određuje fer tržišnu vrijednost stavke treba biti kompetentan i kvalifikovan da proceni određenu imovinu koja se poklanja.Ako se očekuje da će vrijednost fer tržišne vrijednosti biti više od 1.000 dolara, preporučujemo da treću osobu profesionalno ocijeni imovinu (to jest neko ko nije povezan ni sa donator ili dobrotvorna organizacija). "
CRA pažljivo prati donacije u vidu dobrotvornih organizacija zbog zloupotreba sistema koji su se desili u prošlosti (situacije u kojima su donatori dobili poreske prijave iznad fer tržišne vrijednosti poklona). Ako revizija otkrije da je zahtev za darivanje poklona bio pretjeran, tužba se može odbiti. Dobrotvornosti koje se bave takvim praksama rizikuju novčane kazne ili gubitak dobrotvornog statusa.
Za više informacija o tome koje dobrotvorne donacije korporacija može da napravi i kako korporacija može povećati iznos dobrovoljnih odbitaka, dozvoljeno je da potražuje po svom porezu na dohodak, pogledajte T4012: T2012: T2 Corporation Tax Revenue Guide.