Da li biste izgubili ili trošili kapital ili tekuća sredstva?
Dnevni operativni troškovi
Odličan vodič za dnevne operativne troškove koje možete odbiti je Savezni raspored C.
IRS upozorava da su ovi troškovi neophodni i obični za rad preduzeća. Oni takođe moraju biti razumni i direktno vezani za poslovanje. Među operativnim troškovima IRS liste kao odbitne u Prilogu C su sljedeći:
- Oglašavanje
- Troškovi automobila i kamiona
- Komisije i naknade
- Ugovorni rad
- Iscrpljenost
- Amortizacija (prebačeno iz Federalne poreske prijave 4562)
- Programi za beneficije zaposlenih
- Osiguranje (osim zdravlja)
- Kamata na hipoteke ili druge kamate
- Pravne i profesionalne usluge
- Office Expense
- Planovi penzijskog i profitnog razmjena
- Najam ili najam (vozila, mašine, imovina)
- Popravci i održavanje
- Snabdevanje
- Porezi i dozvole
- Putovanje, obroci i zabava
- Komunalne usluge
- Plate
Isključivanje troškova koji nisu neophodni i obični sprečavaju poreskog obveznika koji se bavi poslovima lizinga automobila koji se bavi budžetom, na primer, od kupovine broda za čamac i troškova održavanja i operativnih troškova.
S obzirom na to da klijenti kompanije imaju relativno niske prihode, koji prvenstveno gledaju na cenu kao kriterijum za iznajmljivanje automobila, malo je verovatno da će u običnom poslovanju kompanija voditi užitna krstarenja. Ako je kompanija bila veoma visoko lizing kuća - koja je iznajmila najskuplje automobile i druga rekreativna vozila, uključujući i brodove - argument da je ovakav vid zabave za zabavu potreban za dobrobit svojih bogatih klijenata može biti odbranljiv.
Drugo ograničenje ovih troškova, koje moraju biti razumne i direktno povezane sa poslom, ilustrovano je istim primjerom. Verovatno se ne bi smatralo opravdanim da bi lizing kuća orijentisana na budžet trošila troškove održavanja na čamcu koje bi njegovi kupci verovatno nikad ne mogli videti. Slično tome, čamac nema direktnu vezu sa poslovanjem kompanije za lizing automobila orijentisanih na budžet, ali bi se mogla direktno odnositi na prodaju vrhunskog klijenta na zadovoljstvima iznajmljivanja jahti.
Izuzeci od amortizacije
Kao opšte pravilo, bolje je trošiti stavku nego da depresira jer novac ima vremensku vrijednost. Ako trošite stavku, dobijete odbitak u tekućoj poreskoj godini, a odmah možete da koristite novac, odbitak troškova je oslobodio poreza. Ako ga umesto toga apresirate, možda će potrajati nekoliko godina pre nego što dobijete punu poresku korist od serije godišnjih depresijacija.
S tim u vezi, poreski zakon uključen u Federal Tax Form 4562 nudi malim preduzećima izuzetnu korist. Odeljak 179 amortizacije omogućava preduzeću da u potpunosti odbije do 250.000 dolara ukupne cijene malih kapitalnih sredstava. Postoje određena ograničenja i kvalifikacije koje se primjenjuju. Najvažniji uslov je da odluka o trošku, a ne amortizaciji, mora biti izvršena u godini kada je stavka stavljena u upotrebu.