Dead Peasant osiguranje
Životno osiguranje u društvenom vlasništvu stvoreno je za zaštitu poslovanja od smrti rukovodilaca koji su bili neophodni za poslovanje kompanija. Pokrivenost je kontroverzna, jer neki ljudi misle da preduzeća ne bi trebalo da imaju koristi od smrti svojih zaposlenih. COLI je zlostavljao u osamdesetim i devedesetim godinama kada su velike kompanije kupovale politiku hiljadama zaposlenih na niskom nivou, bez njihovog znanja da iskoriste porezne rupe. Kongres je zatvorio rupe u 2006. godini donošenjem Zakona o zaštiti penzija. Koli se ponekad naziva pogrdnim izrazom "mrtvo seljačko osiguranje".
Kako radi
COLI se obično zasniva na celom životu ili univerzalnom životnom osiguranju. Premija se sastoji iz dva dela:
- Troškovi osiguranja, što je trošak održavanja politike na snazi
- Vrednost gotovine. Ovo predstavlja element štednje politike.
Troškovi osiguranja uključuju iznos za naknadu smrti plus administrativne troškove.
Ušteda se sastoji od sredstava uloženih u imovinu kao što su akcije i obveznice. COLI se može postaviti tako da se sredstva drže na posebnom računu ili na opštem računu. Kada je COLI napisan sa posebnim nalogom, vlasnik osiguranja ima kontrolu nad imovinom i može izabrati kako da dodeli sredstva među njima.
Vrijednost dijela štednje se mijenja kako se promjenjuje vrijednost osnovnih sredstava. Kada je COLI postavljen sa opštim računa, osiguravač kontroliše imovinu. Pod ovom vrstom podešavanja, osiguravač odlučuje kako da dodeli novac među posedovanim sredstvima. Osiguravač izjavljuje važeću stopu povraćaja svake godine.
Vrste COLI
Postoji nekoliko vrsta korporativnog životnog osiguranja. Jedna je ključno osiguranje, što kompenzuje kompaniju za gubitak pojedinca (kao što je partner ili predsjednik) koji je od suštinskog značaja za preživljavanje firme. U zavisnosti od kupljene politike, osiguranje ključnih lica može obezbediti životne ili invalidske pogodnosti.
Druga vrsta COLI-a je osiguranje životnog osiguranja po cijelom dolaru. Kako to njeno ime predlaže, to uključuje aranžman kojim kompanija i zaposleni dele premiju, naknade za smrt i novčanu vrednost politike. Dostupne su mnoge opcije. Na primjer, poslodavac može platiti cijenu premije. Kada zaposleni umre, njegovi korisnici dobijaju naknadu za smrt. Kompanija dobija ili novčanu vrednost politike ili iznos koji je platio u premijama, u zavisnosti od toga koji je veći.
Zašto poslodavci kupuju COLI
COLI se često koristi za kupovinu planova beneficija zaposlenih, kao što su nekvalifikovani izvršni planovi zdravlja ili odloženi planovi kompenzacije.
Poslodavac (vlasnik COLI) može platiti naknade povlačenjem novčane vrijednosti osiguranja ili pozajmljivanja protiv nje. COLI nudi poreske pogodnosti za poslodavce od povratka investicija (povećanje vrednosti gotovine), a naknade za smrt su bez poreza. Prema pravilima IRS , naknade su bez poreza samo ako se osigurani radnik kvalifikuje za direktora kompanije, visoko kompenzovanog zaposlenog ili visoko kompenzovanog pojedinca, pošto ove uslove definiše IRS. Premije plaćene za ovu politiku nisu odbijene od poreza.
Zahtevi za obaveštavanje
Prema saveznom zakonu, poslodavci koji kupuju COLI moraju dati pismeno obaveštenje svim zaposlenima čiji su životi osigurani. U obaveštenju se mora navesti da je kompanija korisnik i da odredi iznos osiguranog osiguranja. Zaposleni moraju dati svoju pismenu saglasnost na aranžman pre izdavanja politike.
Porezna prijava
Svaka kompanija koja kupuje životno osiguranje u društvu mora da podnese poreznu obavezu 8925 na kraju svake godine u kojoj je COLI na snazi. Kompanija mora prijaviti broj zaposlenih koji pokriva osiguranje i ukupan iznos osiguranja koji je na snazi na kraju poreske godine. Policajci moraju takođe navesti da li je od svakog pokrivenog zaposlenog primljena validna saglasnost. Ako se neki zaposleni nisu složili, kompanija mora prijaviti koliko se nije dogovorilo. Kompanija ima pravo na prihod od politike bez poreza samo ako je pravilno podnela obavezu 8925.