Da li su sve neprofitne organizacije oslobođene poreza?

Odgovor na to pitanje je komplikovano jer postoji nekoliko vrsta neprofitnih organizacija.

Prvo, da razjasnimo šta znači poresko oslobođenje. Izuzetno oslobođena neprofitna organizacija može biti izuzeta od većine federalnih poreza na dohodak i nekih državnih poreza, kao što su porezi na promet i porez na imovinu. Takođe, njegovi donatori mogu biti u mogućnosti da izvrše umanjenje poreza za svoje donacije organizacijama.

Neke neprofitne organizacije uživaju u prvom izuzeću, ali ne i drugom.

To je zato što u okviru poreskog zakona postoji 29 vrsta neprofitnih organizacija. Na primer, vaša lokalna privredna komora je verovatno 501 (c) (6). Vaš rekreativni klub može biti 501 (c) (7). Dnevno briga vašeg deteta je verovatno 501 (k).

Dobrotvorni neprofit koji smo mi upoznati su 501 (c) (3) organizacije pod američkim poreskim kodom. Oni dobijaju izuzeće od poreza na dohodak, a njihovi donatori mogu uzeti poreski odbitak za svoje donacije.

Međutim, poreska situacija može biti mutna, jer neke aktivnosti koje bi dobrovoljna neprofitna organizacija mogla biti oporezovana, obično kao nepovezana poslovna aktivnost . To se moglo dogoditi kada neprofitna kompanija posluje u poslovnom poduhvatu kako bi dopunio svoj prihod i kada ta aktivnost nije vezana za osnovnu misiju neprofitnog sektora.

Isto tako, pojedinci mogu samo uzeti poreznu odbitku kada doniraju dobrovoljnom dobru ako unose svoje odbitke na njihovu poresku prijavu.

Dobrotvorne neprofitne organizacije moraju se primjenjivati ​​na IRS za status 501 (c) (3).

Nije dodeljeno automatski. A neke dobrotvorne aktivnosti i grupe ne važe jer su male ili privremene. Neke dobrotvorne organizacije biraju da budu nekorišćena neprofitna udruženja koja se često ne prijavljuju za oslobađanje od poreza. Crkve i verske organizacije tretiraju se malo drugačije od "javnih" humanitarnih organizacija.

Sve to treba naglasiti da ništa nije jednostavno, posebno kada je u pitanju američki porezni kod.

Dobrotvorne neprofitne organizacije koje žele da postanu 501 (c) (3) oslobođene poreza moraju ispuniti tri testa:

Organizacioni test

Neprofitne organizacije koje se oslobađaju poreza moraju biti organizovane u zakonitoj svrsi u jednoj od sledećih kategorija:

Politički test

Organizacije koje traže status 501 (c) (3) moraju eksplicitno navesti u svojim dokumentima o organizovanju da neće učestvovati ni u jednoj političkoj kampanji u ime bilo kog kandidata niti izvršiti troškove u političke svrhe. Postoji 501 (c) grupa koja se može uključiti u ove aktivnosti, ali ne 501 (c) (3) organizacije.

Asset Test

Članci neprofitne organizacije moraju navesti da zabranjuje distribuciju imovine ili prihoda fizičkim licima (osim kao fer naknada za svoje usluge). Organizacija mora takođe eksplicitno navesti da se neće koristiti za ličnu korist ili korist od svojih osnivača, zaposlenih, pristalica, rođaka ili saradnika.

Bottom Line

Ukratko, postoji mnogo vrsta neprofitnih organizacija.

Nije sve dobrotvorne neprofitne organizacije. Samo 501 (c) (3) organizacije dobijaju povoljan poreski tretman plus poreske olakšice za svoje donatore.

Dobrotvorne organizacije moraju se prijaviti za IRS za status 501 (c) (3) i moraju ispuniti tri testa koji definišu dobrotvorne organizacije: organizacioni test koji se odnosi na misiju; politički test koji se odnosi na političku neutralnost; i test imovine, koji zahteva da se sredstva organizacije koriste za javno dobro.