Kada je profit u redu i kada to nije
Šta treba da znate o neprofitnom "profitu"? Kako razlikujete oporezive poslovne aktivnosti i one koje se ne oporezuju? Šta je sve u vezi sa "nepovezanim" poslovnim aktivnostima?
Iako neprofitne organizacije nisu stvorene da bi imale profit, ponekad ih imaju. Profit se ne odbija neprofitnom sve dok je taj profit ostvaren kroz aktivnosti vezane za misiju.
Međutim, neki profit se oporezuje, a neki profit nije. Mnoga neprofitna udruženja uključuju "povezane" poslovne aktivnosti kako bi održale svoju primarnu misiju. Svaka dobit od takve aktivnosti je oslobođen poreza.
Šta je poslovna aktivnost vezana za misiju?
Hajde da koristimo primer muzeja koji nudi letnje kurseve srednjoškolcima u priznanju umetnosti za naknadu. Budući da misija muzeja uključuje edukaciju javnosti o umetnosti, prihodi od takvih kurseva oslobođeni poreza.
Dobit od "nepovezane poslovne aktivnosti" može biti oporeziva. Porez se naziva UBIT (nepovezani poslovni prihod). Primer bi mogao biti ako muzej objavljuje časopis koji nosi reklamu koja nema nikakve veze sa svojom misijom umjetničkog obrazovanja i očuvanja. Prihod od oglašavanja bi bio nepovezan i oporeziv.
Šta je nepovezana poslovna aktivnost?
IRS kaže da nepovezana poslovna aktivnost ima ova tri atributa:
- To je trgovina ili biznis,
- Redovno se nastavlja, i
- Nije u značajnoj mjeri vezano za unapređenje oslobođene svrhe organizacije.
Dakle, vaša neprofitna predškolska prodavnica za pekaru nekada se ne bi kvalifikovala za UBIT, već bi se mogla pokrenuti picerija sa strane.
Koliki poslovni prihod ne dozvoljava IRS?
Pitao sam Emily Chan, neprofitnog advokata, za svoje mišljenje.
Evo šta je rekla:
Neprofitne organizacije su generalno ograničene u količini nepovezanih poslovnih aktivnosti koje mogu da obavljaju.
Međutim, Služba unutrašnjih prihoda (IRS) nije bila specifična o tome koliko dopušteni zarađeni dohodak može da se generiše nepovezanim izvorima.
Iako ne postoji ograničeno ograničenje, postoje dva glavna razloga zbog kojih nepovezani poslovni prihodi izazivaju zabrinutost za javne dobrotvorne organizacije i većinu drugih oslobođenih organizacija u odjeljku 501 (c) Uputstva o unutrašnjim prihodima.
- Prvo, nepovezani poslovni prihodi se oporezuju po stopi poreza na dobit pravnih lica (tj. Podležu neporeznom porezu na dohodak poslovnih prihoda (UBIT).
- Drugo, oslobođena organizacija ne može se baviti više neblagovremenom količinom nepovezanih poslovnih aktivnosti bez rizika da izgubi svoj poreski oslobođen status .
IRS kao trgovinu ili biznis koji se redovno sprovodi , a ne uglavnom se odnosi na oslobođenu svrhu organizacije, definiše "nepovezano poslovanje".
Vezano poslovanje znači da aktivnost koja stvara prihod podržava izuzete svrhe organizacije i ne proizvodi samo prihod.
Da li aktivnost donosi prihod ili ne, nije najvažnija činjenica. Ali ono što je bitno je ako ta aktivnost podržava misiju organizacije .
Analiza povezanih i nepovezanih poslovnih aktivnosti može postati prilično složena. Na primjer, pojedinačne stavke koje se prodaju u prodavnici muzeja mogu se svrstati u oba slučaja.
Za određene aktivnosti postoje i izuzetci od pravila pod odjeljkom 513 (a) za unutrašnje prihode.
Ovi izuzeci uključuju:
- Aktivnosti koje vodi volonterska radna snaga
- Aktivnosti koje se obavljaju radi korisnosti članova, studenata, pacijenata, službenika ili zaposlenih
- Prodavanje donirane robe. (Pasivni prihodi, kao što su kamate, dividende, zakupnine i nadoknada, generalno su isključeni iz nepovezanih poslovnih prihoda.
Vrlo ozbiljna pitanja verovatno postoje pod nepovezanim pravilima o poslovnom prihodu organizacije sa preko 50% ukupnog bruto prihoda proizvedenog iz nepovezanih poslovnih aktivnosti.
Međutim, propisi su neprecizni o tome gde treba crtati liniju ispod te oznake od 50%.
Bez utvrđenog ograničenja od IRS-a, pravni savjetnici često koriste različita pravila, iako je 20% uobičajeno.
Organizacije treba da traže odgovarajuće savete ili stručnost prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti.
Ako aktivnosti ne ispunjavaju definiciju nepovezanog posla ili se podvrgavaju izuzetku ili isključenosti, organizacija može imati mnogo više fleksibilnosti u tome kako se angažuje u takvim aktivnostima bez pokretanja bilo kakvih kazni.
Iako neprofitna organizacija može da se bavi nepovezanim poslovnim aktivnostima i da plati porez na profit, važno je biti oprezan. U najmanju ruku saznajte da li su vaši poslovni poslovi oporezivi, delimično oporezivi ili uopšte oporezivi. Vaš računovođa može sve to otkriti za vas.
Previše nepovezanih komercijalnih aktivnosti može dovesti IRS da pogleda drugi vaš status 501 (c) (3) oslobođen poreza . Evo šta treba paziti:
- Pobrinite se da vaša djelatnost ne prihvata previše resursa od osoblja ili dobrovoljaca. Uvek imajte na umu šta je vaša misija. Fokusirajte većinu svojih resursa na to.
- Ne dozvoli da prihod od poslovnih poduhvata postane prevelik procenat vašeg ukupnog godišnjeg prihoda. Javne dobrotvorne organizacije su dužne da većinu prihoda dobiju od javnosti, na primjer od donacija ili naknada iz programa vezanih za misiju.
- Podnesite odgovarajuće poreske obrasce ako imate bruto prihod od 1000 dolara ili više od nepovezanih poslovnih aktivnosti. Morate da pošaljete obrazac 990-T kada podnesete svoje 990, 990-EZ ili 990-PF .
Nepovezana poslovna aktivnost je nezgodno područje, zato se obratite svom pravnom savetniku i vašem poreskom ekspertu pre nego što pređete na bilo šta što bi moglo pokrenuti UBIT. IRS pruža podatke o nepovezanim porezima na poslovne prihode na svojoj web stranici.
Nazad na najčešće postavljana pitanja o pokretanju neprofitne organizacije