Plate i naknade zaposlenih koji se oporezuju moraju se uključiti na obrazac W-2, plata i poreske izjave zaposlenog. Obrazac W-2 je komplikovana forma, a uključene su i mnoge vrste prihoda.
Ova rasprava je opšta i nije namera da vam daju sve detalje o određenim situacijama. Regulatori IRS za oporezive plate i naknade zaposlenice su komplikovani, a postoje i mnoga ograničenja i isključenja. Pogledajte informacije na kraju ovog članka ako želite da iskopirate detalje o bilo kojoj od ovih stavki.
Oporeziva naknada i koristi
Sva plaćanja koja vaše preduzeće obavlja zaposlenima za rad oporezuju se, uključujući plate i zarade, savete, provizije i naknade, beneficije i opcije na berzi. Osim toga, sve pogodnosti koje pružate zaposlenima. Evo još detalja
Bruto prihod zaposlenog se oporezuje zaposlenom, uključujući plaćanje nadoknade za zaposlene koji se ne oslobađaju i određeni radnici sa oslobođenim prihodima.
Svi prihodi od vrha . Primanja prihoda uključena je sa svim ostalim prihodima u odgovarajuće okvire na Obrascu W-2. Obratite pažnju na to da dodijeljeni savjeti (oni koji se utvrđuju formulom za sve zaposlene) moraju biti prikazani u okviru 8, ali ne u drugim stavkama prihoda.
Naknade zaposlenih su uključene u oporezivi prihod. Ukoliko je zaposlenik primio unapred provizije za usluge koje će se izvršiti u budućnosti, te komisije su u najvećem broju slučajeva oporezivane kada ih primi zaposleni.
Ako zaposleni koristi automobil kompanije u poslovne svrhe, lična kilometraža koju vozač vodi je oporezivana kao naknada. Zaposleni možete dati naknadu za poslovnu upotrebu automobila, a ovaj dodatak nije oporezivan.
Opcije zaliha mogu se oporezivati zaposlenima kada se ova opcija primi, ili kada se vrši ili kada se akcija odlaže. Pročitajte više o tome kako su opcije naplate oporezovane.
Oporezive naknade i ostala plaćanja
Sve naknade zaposlenima se oporezuju, osim onih dela naknada koje zaposlenik plaća. Na primjer, ako vaša kompanija i zaposleni podele troškove premije za zdravstvenu zaštitu, dio zaposlenog se ne oporezuje zaposlenom.
Bonusi, nagrade i pokloni za zaposlene generalno se oporezuju zaposlenom. Ovo uključuje poklon kartice i predmete na praznicima. Izuzetak su de minimis (male) isplate za zaposlene na retki osnovi.
Neka oporeziva stavka
Primanja radnika za kompenzaciju se ne oporezuju zaposlenima.
Prihodi od prijevoza i prijevoza od preduzeća do njihovih zaposlenih su obično isključeni od oporezivanja. Postoje izuzeci i granice, tako da pročitajte više o tome kako ove beneficije za putovanje i prijevoz mogu raditi , uključujući biciklizam, parkiranje i beneficije za masovni prevoz.
Ishrana koja se pruža zaposlenima ne može se oporezivati ako su male i retko. IRS je komplikovala pravila o tome koja je obroka koju pruža poslodavac i nisu oporeziva.
Troškovi do 50.000 dolara dugoročnog pokrića životnog osiguranja zaposlenima nisu uključeni u njihove prihode. Troškovi životnog osiguranja koji vaša kompanija plaća od preko 50.000 dolara se oporezuju zaposlenima. Ovaj trošak je uključen u okvir 1 i u okvir 12 kao jedna od opcija.
Prednosti u obrazovnoj pomoći ispod 5,250 dolara koje se isplaćuju zaposlenicima u kalendarskoj godini ne mogu se oporezivati zaposlenom, ako se pružaju kao dio kvalifikovanog programa pomoći u obrazovanju. Više informacija o programima pomoći obrazovanju potražite u publikaciji IRS Publication 971 .
Beneficije za radne uslove općenito nisu oporezive. To su proizvodi ili usluge koje poslodavac pruža zaposlenima da im pomognu u radu.
Ove koristi uključuju, na primjer, alate i opremu i uniforme.
Doprinosi poslodavaca u planu za penzionisanje kvalifikovanim za IRS za zaposlene ne mogu se oporezovati zaposlenom u trenutku uplate doprinosa. Ali povlačenje iz 401 (k) ili IRA penzionih planova podleže porezu (i doprinos poslodavca i doprinos zaposlenima).
Zadržavanje oporezivanja i naknada za zaposlene
Samo da stvari budu komplikovanije, morate zadržati porez na savezne i državne prihode od oporezive plate i naknade. Pored toga, morate oduzeti porez FICA (Socijalno osiguranje i Medicare) iz nekih, ali ne i svih ovih koristi. Publikacija IRS 15-B navodi sve primenjene beneficije i kakva se zadržavanja moraju preduzeti.
Koliko su ove koristi vredne?
Vrijednost plata prilično je lako odrediti, ali šta je sa vrijednošću poklona ili obroka ili koristi prevoza? Vrednovanje nekih od ovih pogodnosti koje se oporezuju zaposlenima može biti nezgodno. IRS ima opšte pravilo vrednovanja koje se koristi za određivanje vrijednosti najšire naknadnih koristi. Tipično, vrijednost je fer tržišna vrijednost; odnosno, koja je cena u transakciji dužine oružja.
Evo primera? Koja je vrednost zaposlenog u korišćenju fitnesa kompanije? Verovatno je trošak članstva ukoliko objekat radi na profitnoj osnovi.
Da li su ova plaćanja odbijena za moj biznis?
Većina plaćanja koje ostvarujete zaposlenima i naknadama zaposlenih su odbitni poslovni troškovi vašoj kompaniji. Ovo je kompromis između plaćanja i beneficija koji se odbijaju za posao i oporezuju se zaposlenom. Na primjer, ako pružite laptop zaposlenom, poslovna upotreba ove stavke je odbijena za vas kao poslodavca. Svaka lična upotreba se oporezuje zaposlenom.
Ko je zaposlenik za ove poreske svrhe?
Ove informacije su da pomognu vlasnicima biznisa da razumiju oporezivu platu i beneficije zaposlenima. Ne uključuje plaćanja nezavisnim izvođačima, osim za direktno plaćanje usluga.
Određeni Subchapter S korporacije akcionari se ne smatraju zaposlenima u svrhu oporezivanja plata i naknada. IRS kaže:
2% akcionara je neko ko neposredno ili posredno posjeduje (u bilo koje vrijeme tokom godine) više od 2% akcija korporacije ili akcija sa više od 2% glasačke moći. Tretirajte 2% akcionara kao partnera u partnerstvu za svrhu dodatnog dobitka, ali ne tretirajte korist kao smanjenje distribucija 2% akcionaru.
Za više informacija
Detaljnije informacije o poreznom statusu različitih naknada zaposlenima možete pronaći u publikaciji IRS Publication 15-B, a IRS Publication 525 ima više detalja o naknadi zaposlenima i porezima.