Mnogi poslodavci pružaju obrazovne prednosti zaposlenima. Neke od ovih koristi su za nastavak obrazovanja, za održavanje profesionalnih licenci ili za sticanje novih vještina, akreditiva ili stepena u korist zaposlenog i poslodavca. Samozaposleni vlasnici preduzeća takođe mogu biti u mogućnosti odbiti troškove obrazovanja.
Troškovi obrazovanja su legitimni poslovni troškovi.
Ali još uvijek postoje neke kvalifikacije koje moraju biti ispunjene pre nego što se ti troškovi u potpunosti odbiju za vaše poslovanje.
U ovom članku posvećena su četiri pitanja:
- Koja od ovih koristi se odbije kao poslovni troškovi?
- Koja od ovih pogodnosti se oporezuje zaposlenima?
- Kako da prijavim oporezivu naknadu na W-2 formularu zaposlenog?
- Kako da uključim odbitne naknade u mojoj poreskoj prijavi za posao?
Porez na zaposlene i troškove obrazovanja
U cilju poreza na zaposlene, troškovi obrazovanja uključeni su u kategoriju "uslova rada u dodatku radnog odnosa". IRS ima specifičnu definiciju za ove beneficije, a to je da su one pogodnosti koje bi se odbijale zaposlenom na ličnom poreskom prijavljivanju.
Da se isključi iz prihoda zaposlenog kao dodatna pogodnost za radno stanje, moraju se primijeniti svi sljedeći:
- Korist mora da se odnosi na poslovanje poslodavca
- Zaposleni bi imao pravo na odbitak poreza na dohodak ukoliko je lični trošak bio isplaćen (u Prilogu A kao "nepopravljeni troškovi zaposlenih")
- Poslovna upotreba mora biti potkrijepljena dokumentacijom. Ako nadoknadite zaposlenog u gotovini, morate potražiti verifikaciju troškova.
Troškovi kontinuiranih obrazovnih kredita za zaposlene uključeni su i kao poslovni troškovi ako ispunjava ove kriterijume.
Pored toga, obrazovni kurs ne sme:
- Potrebno je da se zadovolje minimalni obrazovni zahtevi trenutnog posla, ili
- Kvalifikovati zaposlenog za novu (drugu) trgovinu ili posao.
Odbitni troškovi obrazovanja uključuju knjige, školarine i putne troškove do i iz škole.
Kao i obično sa IRS, ovo pitanje je komplikovano. Pogledajte Uputstvo o dodatnim pogodnostima IRS- a za više informacija o kvalifikacijama, ograničenjima i ograničenjima.
Nezavisni izvođači radova za vaše poslovanje mogu se tretirati kao zaposleni u svrhu ove koristi. To znači da oni takođe mogu isključiti dopuštene isplate naknade za troškove obrazovanja iz prihoda. Njihovi prihodi bi bili prijavljeni na Obrazcu 1099-MISC.
Troškovi obrazovanja za samozaposlene vlasnike preduzeća
Kao što je već pomenuto, samozaposleni vlasnici preduzeća mogu odbiti troškove za svoje obrazovanje, pod uslovom određenih ograničenja na isti način kao i pojedinačni poreski obveznici. Vi ste samozaposleni ako posedujete preduzeće koje nije korporacija (to uključuje vlasništvo nad LLC preduzećem ili partnerstvom, kao i samostalnog preduzetnika).
Da biste bili odbijeni, morate biti u mogućnosti da pokažete da obrazovanje:
- " Održava ili poboljšava vještine potrebne za vaš trenutni rad", ili
- Zakonom ili propisima se zahtijeva održavanje dozvole za rad, status ili posao. Na primer, profesionalci mogu odbiti troškove za kontinuirano obrazovanje.
Troškovi obrazovanja se ne odbijaju ako:
- Obrazovanje je neophodno za ispunjavanje minimalnih obrazovnih zahteva vaše trenutne trgovine ili poslovanja. Na primer, ne možete odbiti troškove sticanja dozvole za rad, ako već ne posedujete takvu licencu, ili
- Obrazovanje je dio studijskog programa koji će vas kvalifikovati za novu trgovinu ili posao.
Gdje da odbije troškove obrazovanja za povrat poreza na posao
- Za poduzetnike i pojedinačne LLC kompanije, prikažite ove troškove u odeljku "Troškovi" u Prilogu C
- Za partnerstva i LLC preduzeće sa više članova, prikazajte ove troškove u odeljku "Odseci" na obrascu 1065
- Za korporacije, pokažite ove troškove u odeljku "Odseci" na obrascu 1120.
Za više informacija o odbijanju obrazovnih troškova
William Perez, ekspert za poresko planiranje, ima sveobuhvatan članak o tome kako se pojedini poreski obveznici mogu kvalifikovati za odbitke školarine i naknade.
Više informacija potražite u publikaciji IRS Publication 970: Tax Benefits for Education , Poglavlje 12, Odluka o poslovanju za obrazovanje u vezi sa radom.
Ovaj članak o tome koje su naknade za zaposlene oporezivi takođe bi mogla biti korisna.
Odricanje od odgovornosti: Ovaj članak predstavlja opće informacije; Ja nisam advokat za porez ili specijalista za pripremu poreza . Pogledajte publikacije IRS-a i razgovarajte sa vašim konsultantom za poreske profesije ili zaposlene.