Međutim, nepovratno pitanje se odnosi na srodne i nepovezane poslovne prihode od prodaje neprofitnih usluga ili robe.
Prvo, neprofitne organizacije moraju shvatiti razliku između povezanih i nepovezanih poslovnih prihoda .
Prvi jednostavno znači da prihod podržava misiju organizacije.
Na primjer, simfonijski orkestar prodaje karte za svoje performanse. Ovi nastupi su očigledno vezani za misiju. Sa druge strane, ako neprofit odluči da prodaje balone po tržišnim cenama za širu javnost, prihodi verovatno neće biti vezani za misiju.
Međutim, da li je prihod povezan ili nepovezan, složen je sa mnogim izuzecima i nijansama. Na primjer, ako su balone prodali volonterska radna snaga, dohodak se može smatrati vezanim za misiju.
Slično tome, dohodak iz prodavnice sladoleda koji vodi neprofitna organizacija koja zapošljava fizički osuđene mlade ljude da neprofit postoji za služenje bi verovatno spadao u kategoriju koja se odnosi na misiju.
Ako se ispostavi da prihod nije vezan za misiju neprofitne organizacije, onda postaje pitanje koliko je tog prihoda prihvatljiv.
Mnoge velike neprofitne organizacije, kao što su univerziteti i medicinski centri, stvaraju mnoge izvore prihoda, neke povezane i neke ne.
Činjenica da li duguju poreze za bilo koji od tih prihoda zahteva moć mozga više od jednog poreskog advokata.
Za male neprofitne organizacije, pitanja bi trebala biti mnogo lakša, ali dobrotvorne organizacije moraju razmišljati kroz povezano i nepovezano pitanje pre nego što započnu bilo koju poslovnu aktivnost.
Da bih pojasnio ovo pitanje, pitao sam Emily Chan, advokata specijaliziranog za neprofitna pitanja, za svoje mišljenje.
Evo šta je rekla:
Neprofitne organizacije su generalno ograničene u količini nepovezanih poslovnih aktivnosti koje mogu da obavljaju.
Međutim, Služba unutrašnjih prihoda (IRS) nije bila specifična o tome koliko dopušteni zarađeni dohodak može da se generiše nepovezanim izvorima.
Iako ne postoji ograničeno ograničenje, postoje dva glavna razloga zbog kojih nepovezani poslovni prihodi izazivaju zabrinutost za javne dobrotvorne organizacije i većinu drugih oslobođenih organizacija u odjeljku 501 (c) Uputstva o unutrašnjim prihodima.
- Prvo, nepovezani poslovni prihodi se oporezuju po stopi poreza na dobit pravnih lica (tj. Podležu neporeznom porezu na dohodak poslovnih prihoda (UBIT).
- Drugo, oslobođena organizacija ne može se baviti više neblagovremenom količinom nepovezanih poslovnih aktivnosti bez rizika da izgubi svoj poreski oslobođen status .
IRS kao trgovinu ili biznis koji se redovno sprovodi , a ne uglavnom se odnosi na oslobođenu svrhu organizacije, definiše "nepovezano poslovanje".
Vezano poslovanje znači da aktivnost koja stvara prihod podržava izuzete svrhe organizacije i ne proizvodi samo prihod.
Da li aktivnost donosi prihod ili ne, nije najvažnija činjenica. Ali ono što je bitno je ako ta aktivnost podržava misiju organizacije .
Analiza povezanih i nepovezanih poslovnih aktivnosti može postati prilično složena. Na primjer, pojedinačne stavke koje se prodaju u prodavnici muzeja mogu se svrstati u oba slučaja.
Za određene aktivnosti postoje i izuzetci od pravila pod odjeljkom 513 (a) za unutrašnje prihode.
Ovi izuzeci uključuju:
- Aktivnosti koje vode dobrovoljci
- Aktivnosti koje se obavljaju radi korisnosti članova, studenata, pacijenata, službenika ili zaposlenih
- Prodavanje donirane robe. (Pasivni prihodi, kao što su kamate, dividende, zakupnine i nadoknada, generalno su isključeni iz nepovezanih poslovnih prihoda.
Vrlo ozbiljna pitanja verovatno postoje pod nepovezanim pravilima o poslovnom dohotku za organizaciju sa preko 50% ukupnog bruto prihoda proizvedenog iz nepovezanih poslovnih aktivnosti.
Međutim, propisi su neprecizni o tome gde treba crtati liniju ispod te oznake od 50 procenata.
Bez fiksnog ograničenja od IRS-a, pravni savjetnici često koriste različita pravila, iako je 20 posto često.
Organizacije treba da traže odgovarajuće savete ili stručnost prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti.
Ako aktivnosti ne ispunjavaju definiciju nepovezanog posla ili se podvrgavaju izuzetku ili isključenosti, organizacija može imati mnogo više fleksibilnosti u tome kako se angažuje u takvim aktivnostima bez pokretanja bilo kakvih kazni.
Resursi:
Objavljivanje IRS 598 - Porez na nepovezani poslovni prihod oslobođenih organizacija
Da li moja neprofitna organizacija plati porez? Razumevanje poreza na nepovezani poslovni prihod, NPQ, 25.12.2011
Ovo obaveštenje nije bilo napisano ili nameravano da ga koristi, a ne može ga koristiti bilo koji poreski obveznik u svrhu (i) izbegavanja bilo koje sankcije po Poreznom zakonu, ili (ii)