Trenutno, svaka država, uključujući i District of Columbia, dozvoljava LLC vlasnike. Da biste kreirali LLC preduzeće, potrebno je da podnesete odgovarajuće dokumente uz odgovarajuću državnu agenciju i platite naknade za podnošenje prijava. Ali pre donošenja odluke o korporativnoj strukturi, prvo treba da razumete poreske implikacije LLC preduzeća.
Struktura LLC preduzeća
LLC štite lična imovina njihovih vlasnika. To znači da ako vaša kompanija ima loš dug , banke i ostali zajmodavci ne mogu zapleniti vašu ličnu imovinu . Jedini izuzetak je ako ste potpisali ličnu garanciju za finansiranje vašeg poslovanja. Vaš LLC štiti vašu imovinu kao korporacijsku strukturu , ali LLC ima više fleksibilnosti upravljanja i porezi su često jednostavniji.
Poreske implikacije LLC-a razlikuju se od onih u korporacijama. LLC koriste " prolazno oporezivanje ", što znači da LLC ne plaća poreze. Prihodi od preduzeća se umjesto toga prenose na vlasnike preduzeća, koji se nazivaju članovi LLC preduzeća. Oni traže dobit ili gubitak na svojim ličnim poreskim obrascima .
Kompanije sa jednim vlasnikom plaćaju porez na Formulu1040 sa Službom unutrašnjih prihoda. Partnerske LLC kompanije, u kojima postoji više od jednog vlasnika, moraju da prijave povratak partnera koristeći Obrazac 1065 . Oba su jednostavnija od plaćanja poreza kroz korporativnu strukturu.
Korišćenje ovih povrataka takođe izbjegava dvostruko oporezivanje , po kojem korporacije plaćaju porez na svoje prihode, a akcionari takođe plaćaju poreze kada se dobit korporacije distribuira njima putem dividendi. S obzirom na to da LLC nema akcionara, ima drugačiju poresku strukturu.
Na primjer, ako kompanija zarade ispod 50.000 dolara, stopa poreza na dobit preduzeća je 15 posto.
Vlasnici LLC preduzeća bi morali platiti mnogo veće poreske stope - 4,386 USD plus 25% od iznosa preko 31,850 dolara - za isti prihod na njihovim poreskim obrascima od 1040 . Međutim, ako se ta zarada prenese na akcionare korporacije kao dividende , akcionar će morati platiti i 15% poreza na te dividende.
Ali LLC može izabrati da se tretira kao korporacija za poreske svrhe podnošenjem obrasca 8832 uz IRS. To znači da LLC može iskoristiti niže poreske stope, a da ne mora promijeniti svoju korporativnu strukturu.
Oporezivanje gubitaka LLC preduzeća
Poreske implikacije LLC preduzeća nisu korisne kada se radi o gubicima. Možda nećete moći da odbijete sve gubitke za vaše preduzeće jer ste se odlučili ograničiti vašu ličnu odgovornost u kompaniji.
Provjerite poreske implikacije kompanije sa ograničenom odgovornošću u vašoj državi; mnoge države naplaćuju dodatne poreze i naknade za LLC preduzeće. Naknada je često godišnji porez. Kalifornija, na primjer, naplaćuje dvije odvojene naknade za LLC registrovane u državi ako zarađuju više od 250.000 dolara.
Važno je da vlasnici malih preduzeća pažljivo prate porez na državnom i državnom nivou sa potencijalom da utiču na poreski tretman njihovog poslovnog subjekta, uključujući LLC preduzeće.