Zašto je važan raspored za staranje potraživanja za račune
Raspored starenja je način da saznate da li klijenti plaćaju račune u okviru kreditnog perioda propisanog kreditnim uslovima kompanije. Svaki dan kada klijent kasni sa plaćanjem na svom računu troši vašu kompaniju novac sa toka gotovinskog toka , tako da priprema rasporeda starenja za vođenje vaše politike naplate je važan korak finansijskog upravljanja za poslovnu firmu.
Ako utvrdite da je visok procenat vaših kupaca sporo plaćanje računa, trebalo bi da ponovo procenite svoje kreditne i kolektivne politike i napravite neke izmene.
Primer rasporeda starenja i kako to analizirati
Evo primera rasporeda potraživanja za potraživanja za hipotetičku kompaniju. Ova kompanija ima potraživanja od 100.000 dolara. Oni nude popust ako klijenti plaćaju račune za 10 dana, što je diskontni period. Zbog toga vidite prvu liniju rasporeda starenja kao 0-10 dana. Gledajući na sto, možete videti da 20% klijenata firme uzima ponuđeni gotovinski popust.
Raspored starenja
| Doba računa | Iznos | % Ukupna vrijednost potraživanja |
| 0-10 dana | 20.000 dolara | 20% |
| 11-30 dana | 40,000 | 40% |
| 31-60 dana | 20,000 | 20% |
| 61-90 dana | 10,000 | 10% |
| Preko 90 dana | 10,000 | 10% |
| 100.000 dolara | 100% |
Kreditni period za ovu firmu je 30 dana, pa je druga linija rasporeda starenja 11-30 dana. Za ovu kompaniju 40% klijenata plaća svoje račune u toku kreditnog perioda, ali nakon diskontnog perioda.
To znači da 60% klijenata firme blagovremeno plaćaju račune, kombinaciju kupaca koji uzimaju popust i one koji plaćaju tokom kreditnog perioda. To je samo nešto više od polovine firmi i većine kompanija, ali to nije dovoljno.
Puni 40% klijenata kompanije je delikventno sa njihovim plaćanjima.
20% je delikventnih 31-60 dana, 10% je delikventnih 61-90 dana, a 10% klijenata klijenata kompanije je prošlo više od 90 dana. To je značajan procenat delinkventnih računa.
Uobičajeno, ukoliko je klijent između 90-120 dana dužan za dug, taj račun se smatra neizmirljivim ili lošim dugom . U ovom primjeru, ova kompanija ima 10.000 dolara u lošem dugu od 100.000 dolara u potraživanju računa. Loši dugovi se odbijaju od poreza, ali preduzeća više ne bi imali.
Ova kompanija nesumnjivo pati zbog perspektive novčanih tokova zbog ovih delinkvencija. Njihov gotovinski tok je verovatno nizak i oni moraju da pozajmljuju kratkoročna sredstva kako bi pokrili ove neisplaćene račune u odnosu na njihov obrtni kapital . To znači da plaćaju kamate na kratkoročni dug, što dodatno šteti njihov novčani tok i negativno utiče na profitabilnost.
Izgleda da može doći do problema sa kreditnom politikom kompanije, politikom sakupljanja ili oboma. Vlasnik mora ponovo procijeniti politiku kreditiranja i naplate i vidjeti da li se politika treba pooštriti. Možda nude kredite marginalnim korisnicima kredita i to treba zaustaviti. Možda ne dovoljno agresivno prikupljaju.